Что делать, если: ИП хочет сдавать недвижимость, выдавать документы об обучении или получать соцкон­тракты

Когда люди планируют зарегистрироваться как ИП, у них много опасений.

Например, грозят ли ИП санкции, если выдавать документ об обучении без образовательной лицензии? Или чем рискует предприниматель, если будет продавать продукцию самозанятого без сертификата соответствия?

В статье отвечу на сложные вопросы о правах предпринимателей, которые нам задали читатели в Сообществе Т⁠—⁠Ж, и расскажу, как правильно действовать в их ситуациях.

Вы сможете зарегистрировать ИП в квартире тещи, только если она пропишет вас у себя. Индивидуальных предпринимателей ставят на учет по месту их постоянной регистрации — согласие собственника жилья для этого не нужно  ​.

Чтобы прописаться в чужом жилье, нужно согласие собственника. В вашем случае — тещи. Она придет с вами в МФЦ и в присутствии сотрудника напишет разрешение на регистрацию. Попросите тещу оформить нотариальное согласие, если она не сможет прийти лично.

Чтобы легально продавать изделия, нужно либо вступить в реестр ремесленников, либо стать ИП и сменить систему налогообложения.

С 1 марта 2025 нижнее белье нужно маркировать в системе «Честный знак», а самозанятые не могут производить и продавать маркируемые товары  ​.

За продажу без маркировки у самозанятого конфискуют товар и оштрафуют на 2 000—4 000 ₽, а ИП — на 5 000—10 000 ₽. Производителям товаров без маркировки тоже грозят конфискация и штрафы, но санкции установлены только для компаний и ИП. Обычных граждан, в том числе самозанятых, за это не наказывают  ​.

Продукция легкой промышленности, изготовленная ремесленниками, не входит в перечень маркируемых товаров. Власти конкретного региона решают, действует ли у них статус ремесленника и на какие товары он распространяется. Например, утвержденные перечни видов ремесленной деятельности есть в Вологодской и Оренбургской областях.

Войдите в реестр ремесленников, если он есть у вас регионе и в нем указана ваша деятельность, — тогда не нужно будет маркировать товары. Как это сделать, ищите на региональном портале «Мой бизнес».

Если в вашем городе невозможно получить статус ремесленника, придется закрыть самозанятость и стать ИП на упрощенной системе налогообложения.

Одновременно с регистрацией ИП подайте уведомление о переходе на УСН с нужным объектом налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы». После этого зарегистрируйтесь в системе «Честный знак». Как это сделать, Т⁠—⁠Ж рассказывал в статье «Как работать с мар­кировкой товаров „Честный знак“».

Если между закрытием самозанятости и регистрацией ИП вы получите доходы от продажи, заплатите с них НДФЛ.

Если вы и ООО не пытаетесь организовать некую схему по фиктивному дроблению бизнеса с целью сэкономить на налогах, ничего противозаконного в вашем плане нет. Про признаки и примеры искусственного дробления я рассказала в статье «ИП на упрощенке открыл ООО. Это дробление бизнеса?».

Взаимозависимости тоже нет, если трудовые отношения — единственное, что связывает гражданина и фирму. Но есть нюанс.

Закон разрешает одновременно работать по найму и быть предпринимателем. Это право нельзя ограничивать в трудовом договоре  ​.

Взаимозависимыми лицами считают компании и физлица, отношения между которыми — должностное подчинение, семейные связи, участие в уставном капитале, полномочия по назначению руководства фирмы — влияют на условия или результаты сделок  ​.

Работник и работодатель не считаются взаимозависимыми лицами  ​.

Бывают случаи, когда взаимозависимость все же случается, например  ​:

• работник прямо или косвенно участвует в компании с долей более 25%;
• работник — это генеральный директор компании, либо он вправе его назначать.

Перечень оснований взаимозависимости не закрытый. Суд по заявлению налоговой признает компанию и работника взаимозависимыми и по другим веским основаниям.

Налоговая служба следит, чтобы цены сделок между взаимозависимыми лицами были рыночными, и доначислит налог с пенями и штрафами, если их занизили. Ведомство интересуют не все сделки между взаимозависимыми, а только контролируемые в конкретном году.

ИФНС проверяет цены неконтролируемых сделок, только если подозревает ООО или ИП в получении необоснованной налоговой выгоды  ​.

Устанавливайте рыночные цены в сделках с работодателем, и риск претензий от ФНС будет минимальным.

Можно выдавать слушателям документ о прохождении курсов и называть его как угодно. Главное — не писать, что ученики повысили квалификацию или прошли профессиональную переподготовку. Ваш документ только подтверждает, что человек прослушал курс, а как вы его назовете — сертификатом или как-то еще, — неважно.

Индивидуальным предпринимателям, которые не нанимают других преподавателей, образовательная лицензия не нужна  ​.

Бизнес получает такую лицензию, если подпадает сразу под все критерии:

1. Проводит обучение по образовательным программам из специального перечня.
2. Нанимает штатных преподавателей.
3. Выдает документ об образовании.

ИП не вправе вести образовательную деятельность по программам дополнительного профессионального образования: это уже повышение квалификации и профессиональная переподготовка. По результатам этих программ получают соответствующие документы и право работать по определенным профессиям, выполнять трудовые функции, которые требуют квалификации  ​.

Опасения предпринимательницы оправданны. Мыло подпадает под обязательную сертификацию, ООО или ИП обязаны иметь на него декларацию о соответствии, иначе продажа незаконна.

Мыло относится к парфюмерно-косметической продукции, по техрегламенту на него обязательно получают декларацию. За ней вправе обратиться только организации или ИП, которые занимаются производством, импортом и продажей парфюмерии и косметики. Самозанятым этот документ не выдают, подробно об этом Т⁠—⁠Ж рассказывал в статье «Нужно ли самозанятому получать сертификаты и декларации соответствия?».

Роспотребнадзор штрафует за продажу без декларации о соответствии  ​:

• ИП или директора фирмы — на 20 000—40 000 ₽;
• малое предприятие — на 50 000—150 000 ₽;
• среднюю или крупную компанию — на 100 000—300 000 ₽.

Чтобы ИП мог продавать товары самозанятого, ему самому нужно озаботиться получением декларации. Это требует времени и денег. Скорее всего, ИП заложит эти издержки в стоимость товара, а самозанятый заработает меньше, чем при самостоятельной продаже.

Это неплохой план. Вы, как ИП, применяете упрощенку с объектом «Доходы», исключаете из ЕГРИП код ОКВЭД по аренде жилья и сдаете его как физлицо. Тогда налоговая не расценивает деньги от продажи квартиры как бизнес-доход и вы не платите НДФЛ с полученной суммы, потому что истек трехлетний минимальный срок владения квартирой  ​.

Уберите из реестра код ОКВЭД 68.20.1 минимум за полгода до продажи квартиры. Иначе ИФНС может счесть, что вы не хотите платить налог при УСН, и все равно доначислит его вместе с пенями и штрафами.

Чем больше срок между датой отказа от кода и продажей квартиры, тем лучше. Но это не гарантирует, что налоговая не посчитает доход от этой сделки предпринимательским, ведь вы уже использовали квартиру в бизнесе.

Риск претензий возрастает, если в ЕГРИП фигурирует код ОКВЭД 68.10 «Покупка и продажа собственной недвижимости». Минфин считает, что ИП обязан учитывать доходы от продажи недвижимости при УСН, если есть два условия  ​:

1. У ИП в госреестре указана покупка и продажа собственного недвижимого имущества.
2. ИП использовал такое имущество для бизнеса.

Если вы освободили квартиру от имущественного налога как используемую в деятельности на УСН, это тоже сыграет против вас.

Вы можете заключить такой соцконтракт при условии, что среднедушевой доход всех членов семьи за предыдущие три месяца не превышает региональный прожиточный минимум  ​.

Подайте заявление на социальный контракт сроком до 12 месяцев по одному из двух оснований.

На ведение подсобного хозяйства. Для этого достаточно самозанятости. Власти выделят 200 000 ₽, на которые вы купите семена, инструменты, технику, построите теплицы и тому подобное. Деньги выдают единоразово или частями в соответствии с бизнес-планом. Главное условие — потом получать доход от продажи или переработки сельхозпродукции  ​.

На свой бизнес. Необходимы ИП или самозанятость. Выплачивают сразу 350 000 ₽, которые можно потратить на оборудование, расходные материалы, аренду. Бизнес — любой легальный. Закон не регламентирует, как вы владеете и пользуетесь землей — как собственник или арендатор.

Вы вправе арендовать сельхозземли у государства или муниципалитетов без статуса крестьянского фермерского хозяйства. Как это сделать, Т⁠—⁠Ж рассказал в статье «Как пользоваться и распоря­жаться землей сельхозна­значения».