Что делать, если: начислили налог после продажи квартиры или надо уплатить НДФЛ на подаренное жилье
НДФЛ при продаже недвижимости можно снизить на имущественный вычет или не уплачивать вовсе, если выполнить определенные условия.
Чтобы понять, нужно ли уплачивать НДФЛ и как выгоднее применить вычет, важно учитывать тонкости законодательства. В статье отвечу на сложные вопросы о налоге, которые нам задали читатели в Сообществе Т—Ж, и расскажу, как правильно действовать в их ситуациях.
Нужно ли уплачивать налог, если квартиру продали 12 лет назад?
Спустя 12 лет сыну пришел налог на продажу квартиры. На момент продажи ему было восемь лет. Я тогда платила налог, но через 12 лет выяснилось, что эта сумма зависла на другом счете и из нее был уплачен транспортный налог.
Сумма задолженности растет. Но разве мы виноваты, что налоговая не туда перевела деньги? Есть ли шансы не платить с учетом срока давности?
Налог можно не уплачивать, если за 12 лет ИФНС его не истребовала. Но задолженность нужно списать, чтобы не было проблем в будущем.
Неуплата или неполная уплата налога — это правонарушение. Штраф за него — 20% от суммы налога. Срок давности привлечения к ответственности — три года. Но его применяют к взысканию только штрафа, а не налогов и пеней. Уплата налога — это не мера ответственности, а обязанность налогоплательщика .
В налоговом кодексе не указан срок давности для уплаты налогов, но он не бесконечен. Установлены сроки, в которые ИФНС обязана обратиться за взысканием: в течение трех месяцев с даты возникновения задолженности налоговая инспекция направляет требование об уплате. В 2023 и 2024 годах эти сроки увеличены на шесть месяцев .
Если вы не выполните требование в срок, в течение двух месяцев ИФНС принудительно взыщет задолженность за счет денег на банковских счетах. Если налоговая инспекция пропустила этот срок, в течение шести месяцев она может обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности .
Если ИФНС пропустила все сроки и не обратилась в суд, задолженность становится безнадежной. Просто так налоговая инспекция списать ее не вправе — нужен документ-основание :
- результаты сверки, подтвердившие, что сроки взыскания задолженности истекли;
- решение суда, который установил, что срок взыскания истек.
Учитывая, что прошло 12 лет, срок взыскания налоговой задолженности вышел. Направьте в ИФНС заявление с просьбой провести сверку и по ее итогам списать налог, чтобы долг не числился на ЕНС сына. Если откажут, обжалуйте решение в суде.
С какой стоимости квартиры надо уплатить налог при дарении?
В конце 2022 года женщина-пенсионер получила от государства квартиру путем приватизации. В договоре безвозмездной передачи жилья инвентаризационная стоимость квартиры — 277 967 ₽.
В январе 2023 года владелица квартиры подарила ее не близкому родственнику — тоже пенсионеру. В договоре дарения зафиксировали ту же инвентаризационную стоимость. Но кадастровая стоимость квартиры — 2 235 989 ₽.
В ваших статьях читал, что, если в договоре дарения указана инвентаризационная стоимость квартиры, налог уплачивают с нее. Так ли это? Хочу убедиться, что, если даритель-пенсионер так и поступит, он не нарушит налоговое законодательство.
А если же налог надо уплачивать с кадастровой стоимости, как отсрочить или разделить платежи?
При дарении недвижимости не близкому родственнику налог уплачивают с кадастровой стоимости недвижимости на 1 января года, в котором состоялась сделка . Стоимость, которая указана в договоре дарения, на расчет налога не влияет.
По закону можно получить отсрочку или рассрочку по любому налогу. При отсрочке устанавливают более поздний срок уплаты налога — его можно сдвинуть максимум на год. При рассрочке уплачивают поэтапно, по графику в течение определенного срока — максимум три года .
Запросить отсрочку или рассрочку в ИФНС можно, если есть обеспечение — поручительство, залог или банковская гарантия, — а также основание. К ним относят :
- стихийное бедствие или технологическую катастрофу;
- невыплату государством бюджетных денег получателю;
- угрозу банкротства при единоразовой уплате налога;
- отсутствие у налогоплательщика денег и имущества, на которые можно наложить взыскание;
- сезонный характер работы.
Во всех случаях, кроме стихийных бедствий или несвоевременной выплаты бюджетных денег, при изменении срока уплаты на сумму долга начисляют проценты — 1/2 ключевой ставки ЦБ .
Заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки вместе с документами, которые подтверждают основание и обеспечение, подают через личный кабинет налогоплательщика . Доказательствами могут стать, например, справки из банка о ежемесячном обороте денег по всем счетам за последние три месяца, справки об остатке на счетах, справка о размере пенсии.
Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки региональное управление ФНС принимает в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления .
Как уменьшить налог при продаже квартиры?
До свадьбы муж купил квартиру в ипотеку за 1 590 000 ₽ и продал уже в браке за 2 900 000 ₽. Кроме того, у него были доли: в родительской квартире — 1/4, в бабушкиной — 1/5. Срок пять лет он не выдержал. Есть документы о покупке и продаже за указанные суммы и справка о выплаченных процентах по ипотеке. Из детей — одна дочь.
Какой налог придется уплатить и как его снизить?
Минимальный срок владения квартирой для продажи без налогов — пять лет. Ваш муж владел долями в других квартирах на дату продажи, значит, квартира — это не единственное жилье и уменьшить минимальный срок владения до трех лет нельзя .
Семьи с двумя и более детьми до 18 лет вправе не уплачивать налог при продаже единственного жилья или участка с домом независимо от срока владения, если купили взамен жилую недвижимость большей площади или кадастровой стоимости . Под этот критерий муж тоже не подпадает.
Но он может уменьшить доход от продажи квартиры на сумму документально подтвержденных расходов на покупку квартиры и проценты по ипотеке или применить имущественный вычет — 1 млн рублей . Учитывая стоимость квартиры, первый вариант выгоднее.
Надо ли уплачивать налог, если продали квартиру, которую покупали по комнатам?
В 2019 году купили коммунальную квартиру по комнатам: каждую — по отдельному договору купли-продажи. В 2023 году перерегистрировали все в одну квартиру, которая принадлежит нам на основании трех договоров купли-продажи от 2019 года, и через три месяца решили продать. Кадастровый номер квартиры остался тот же, а у каждой комнаты был свой. Будет ли квартира считаться в собственности более трех лет и придется ли уплачивать налог с продажи?
Другой недвижимости в собственности на момент продажи нет.
В вашем случае минимальный срок для продажи квартиры без налогов — три года.
Если продать квартиру, которая получена в результате объединения других жилых помещений, срок нахождения в собственности не прерывается. Его исчисляют с даты приобретения последнего жилого помещения . То есть отсчет минимального срока для продажи вашей квартиры без налогов начался в 2019 году, когда купили последнюю комнату.
Если на дату продажи квартиры в собственности нет другого жилья или доли в нем, минимальный срок владения для продажи единственного жилья без налога — три года . Значит, в 2023 году вы были вправе продать квартиру и не платить НДФЛ.
Почему начислили налог на продажу квартиры?
В марте 2017 года продали одну квартиру и сразу купили другую по договору долевого участия. Тогда же провели полный расчет с помощью ипотечного кредита. Право собственности зарегистрировали в ЕГРН в июле 2020 года. Собственник один. А в декабре 2022 года квартиру продали и погасили ипотеку.
В период владения ипотечной квартирой другого жилья в собственности не было.
В декабре 2022 года пришел налог на проданную квартиру. Правомерно ли это? И если нет, как обжаловать?
Скорее всего, ИФНС ошибочно направила требование об уплате налога. Его можно обжаловать.
Минимальный срок владения при продаже единственного жилья — три года . Срок исчисляют с даты полной оплаты по договору долевого участия. С марта 2017 до декабря 2022 года минимальный срок прошел, то есть налог уплачивать не нужно.
Направьте в ИФНС обращение в свободной форме с просьбой не начислять НДФЛ на доход от продажи квартиры. Приложите документы, которые подтвердят продажу и приобретение квартиры: договоры долевого участия и купли-продажи, платежные документы.
Обращение можно подать лично, по почте или через кабинет налогоплательщика. ИФНС рассмотрит его в течение 30 дней .
Как налоговая узнает, что дарят личное имущество?
Мама хочет подарить мне квартиру, которую сама получила девять лет назад в единоличный дар от близкого родственника. В свидетельстве на право ее собственности в качестве документа-основания указан договор дарения.
Должна ли она получить нотариально заверенное согласие супруга, моего отца, на дарение квартиры? Если нет, как налоговая узнает, что квартира в единоличном пользовании? По указанному в свидетельстве документу-основанию?
ИФНС не интересует, в чьем пользовании находилась квартира и есть ли согласие супруга на сделку. Эта информация на расчет налога не влияет.
Ваша мама получила квартиру в дар — значит, это ее личная собственность . Согласие супруга на сделку с этой квартирой получать не нужно. Это можно указать в договоре дарения.
Так как квартиру подарит близкий родственник, у вас не возникнет налога к уплате . То есть вы вправе не подавать налоговую декларацию.
ИФНС получит информацию о смене собственника из Росреестра. При этом налоговая инспекция может не знать, что даритель — ваш близкий родственник. Так что, если получите требование об уплате налога на доход от подаренной квартиры, направьте в ответ документы, которые подтверждают родство — свидетельство о рождении и документы о смене фамилии, если меняли.
Как купить долю у другого собственника, чтобы продать без налога?
Мне и дяде по наследству перешла квартира: доля дяди — 5/9, моя — 4/9. У обоих прошел минимальный срок для продажи без уплаты налога — три года.
Дядя уехал из страны и сделал на меня генеральную доверенность на продажу, но такая ситуация пугает покупателей. Пришла мысль купить у дяди его долю для дальнейшей перепродажи. При этом срок владения моей долей не обнулится, а дядиной — обнулится, поэтому объединять их я не буду. С какой суммы придется уплатить налог?
Предположим, я приобрету его долю за 6 млн, а продам квартиру за 11 млн, как собственник обеих долей: свою часть — за 5 млн, а дядину — за 6 млн. Уплачивать налог со своей доли я не обязана. Но с дядиной я не имею заработка, поэтому налог тоже не уплачиваю? Или будут считать общую сумму и доход с нее?
Вам не придется уплачивать налог при продаже доли, выкупленной у дяди, так как минимальный срок владения квартирой прошел.
При покупке доли у второго собственника квартиры срок владения вашей долей не прерывается. Минимальный срок владения считают с даты ее приобретения .
Поскольку вы получили первую долю в наследство, минимальный срок владения всей квартирой даже после покупки еще одной доли у дяди — три года со дня смерти наследодателя. Подавать декларацию после продажи жилья и платить НДФЛ не нужно.
Больше материалов о покупке квартир и домов, обустройстве и ремонтах — в нашем телеграм-канале «Свой угол». Подписывайтесь, чтобы ничего не пропустить: @t_nedviga
