Что делать, если пять лет не пользовалась ИП ​и теперь у меня большой долг?

Требования налоговой законны. Если у человека есть статус индивидуального предпринимателя, он должен платить все положенные налоги и взносы, даже если не ведет деятельность.

Вы действительно можете попросить в налоговой инспекции отсрочку или рассрочку для уплаты долга. Перечень документов, которые вы вправе представить, открытый не чтобы вас запутать, а чтобы у вас было больше возможностей защитить свои интересы.

Предполагаю, что в эти 163 000 ₽ долга входят не только налоги, но и страховые взносы. В некоторых случаях вы можете не платить эти взносы, но, пока вы не представите в налоговую соответствующие документы, о такой возможности нельзя будет узнать и на вас будут висеть долги.

Человек оформляет статус индивидуального предпринимателя, чтобы получать от государства определенные выгоды, например право платить налог с доходов в уменьшенном размере: 6% на УСН вместо НДФЛ 13%  .

Одновременно с правами статус ИП налагает и обязанности: отчитываться о размере доходов, перечислять налоговые платежи, платить страховые взносы. Как только эти условия перестают устраивать человека, он может от них отказаться, сняв с себя статус индивидуального предпринимателя  .

Государству неважно, пользуетесь ли вы всеми правами ИП. Важно, что, получив статус ИП, вы сами подтвердили намерение исполнять связанные с ним обязанности. В зависимости от выбранного налогового режима вы должны платить налог, пропорциональный доходу или не связанный с ним, например с патентом.

Если вы не работаете как ИП и ничего не платите, у вас появятся долги по взносам и штрафы за то, что вы не подавали налоговые декларации.

ИП, у которого нет работников, даже при отсутствии деятельности и доходов должен платить страховые взносы за себя. Исключение — он самозанятый, то есть платит налог на профессиональный доход или применяет АУСН, автоматизированную упрощенную систему налогообложения.

В 2025 году при годовом доходе до 300 000 ₽ размер фиксированных взносов ИП за год — 53 658 ₽, в 2026 году — 57 390 ₽. За годовой доход свыше 300 000 ₽ нужно будет доплатить еще 1%, но не больше 300 888 ₽ в 2025 году и 321 818 ₽ в 2026 году. В ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областях взносы в 2025 году — 36 000 ₽  . Из этих денег складывается ваша будущая пенсия и оплачивается прием в государственной поликлинике.

Взносы не нужно платить за периоды:

1. Службы в армии по призыву или по контракту и приравненной к ней службы.
2. Проживания с супругом-военным в населенном пункте, где нет работы, а также проживания с супругом-дипломатом за границей, но не более пяти лет в сумме.
3. Ухода родителя за ребенком до полутора лет, но не более шести лет в сумме.
4. Ухода за человеком с инвалидностью первой группы, ребенком с инвалидностью, пенсионером старше 80 лет.
5. Пребывания в добровольческом формировании Министерства обороны.

От взносов не освобождают автоматически — нужно подать заявление в налоговую по месту учета и подтвердить право документами.

Если таких периодов не было, придется уплатить взносы за весь период активности статуса ИП.

При этом я советую перепроверить сумму долга. Взыскать недоимку можно только за три предшествующих года  .

Чтобы не попадать в такие ситуации в будущем, советую официально прекращать статус ИП, когда перестаете вести деятельность. Тогда не придется платить за те месяцы и годы, в которые ваш бизнес не работал.

Госпошлина за закрытие ИП — всего 160 ₽. Ее не придется платить, если вы подадите заявление через интернет. Когда понадобится, ИП можно зарегистрировать заново. Это бесплатно, если подавать электронные документы  . Альтернатива прекращению статуса ИП — переход на НПД. Для этого надо зарегистрироваться в приложении «Мой налог» и, если ИП был на УСН, в течение 20 дней подать в ИФНС уведомление об отказе от прежнего режима.

Уплату долгов по налогам можно отсрочить максимум на год или платить в рассрочку до трех лет  .

Возможные основания для отсрочки или рассрочки:

• вы пострадали от стихийного бедствия или технологической катастрофы;
• у вас другие долги на сумму более 500 000 ₽, а деньги, которыми вы можете погасить налоговый долг, — ваши последние, то есть после уплаты вы станете банкротом;
• у вас нет денег и имущества;
• у вас только сезонные доходы, например от садоводства или сдачи комнат туристам.

Во всех случаях, кроме первого, за рассрочку придется заплатить половину ключевой ставки на остаток долга. С 28 октября 2024 года ставка — 21% годовых, то есть плата за рассрочку — 10,5%. С долгом в 163 000 ₽ это 17 115 ₽ за первый год, а с его уменьшением будут снижаться и проценты.

Все основания для рассрочки уплаты налогового долга исключительные. Чтобы дали рассрочку, нужно находиться в предбанкротном состоянии и суметь это подтвердить. Просто так региональное управление ФНС навстречу не пойдет. Оценить шансы на рассрочку можно в специальном сервисе ФНС.

Чтобы получить отсрочку или рассрочку, надо обратиться в региональное УФНС и доказать, что вы не можете уплатить долг по налогам прямо сейчас. Для заявления есть образец.

К заявлению нужно приложить выписки по движению денег на банковских счетах за последние полгода — и с расчетного счета ИП, и с ваших обычных карт. Если речь о чрезвычайной ситуации, понадобятся документы, подтверждающие размер причиненного вам ущерба.

Такое заявление УФНС рассматривает максимум десять календарных дней и в течение трех дней после принятия решения направляет заявителю ответ. Если управление ФНС откажет в отсрочке или рассрочке, можно будет обжаловать отказ через суд.

Если в рассрочке откажут, это не конец света: вы можете погашать долг небольшими взносами в пределах своих материальных возможностей.

Если рассрочку все же дадут, нужно будет соблюдать предложенный УФНС график погашения долга. Если платить меньше или не вовремя, рассрочку отменят и заставят выплатить остаток долга полностью в течение месяца. Если вы не сможете это сделать, до погашения долга все ваши банковские счета будут находиться под угрозой списания поступающих денег. А еще домой могут прийти судебные приставы и начать описывать ваше имущество  .

Рекомендую не откладывать решение вопроса с долгом. Чем быстрее вы договоритесь с УФНС, тем меньше неприятностей вам доставят налоговики.