Должен ли фрилансер без ИП платить страховые взносы?
Привет, Т—Ж! Я Надя. Иногда рисую картины по договору авторского заказа, продаю снимки на фотостоках.
Доходы невелики: около 20 000 рублей в год. Я уменьшаю их на профессиональный налоговый вычет, предусмотренный НК, и с разницы плачу НДФЛ 13%. Сейчас в личном кабинете на сайте ФНС это просто и удобно. Но я так и не разобралась, как быть с другими отчислениями: на пенсионное страхование и страхование по болезни.
Пенсионный фонд за добровольное страхование ежегодно хочет получать сумму, которую считает так: [МРОТ на 1 января] × 2 × 26% × 12.
На 1 января 2017 МРОТ моего региона — 18 750 рублей. То есть заплатить нужно было 117 000 рублей — почти в шесть раз больше моего заработка! И чтобы оформить все это, нужно лично прийти в ПФ по месту регистрации, а я живу в другом регионе. Через госуслуги или личный кабинет на сайте ПФ процедура недоступна.
Со взносами на страхование по болезни вообще пока не разбиралась, но чувствую, что и там все сложно.
Что же делать? Обязательно ли платить взносы кроме НДФЛ?
С уважением, Надежда.
Вопрос хорошо показывает, как разрозненная информация превращается в клубок заблуждений. Давайте распутаем его. Но итог оглашу сразу: вы смешали обязательные взносы с добровольными. И раз вы не ИП, платить взносы не придется.
При ответе исхожу из того, что ваша деятельность — это не предпринимательство. Как не считается предпринимательством, например, и выполнение заказов на «Юду» от случая к случаю.
Что такое обязательные страховые взносы
В России три вида государственного обязательного социального страхования граждан: обязательное пенсионное (ОПС), обязательное медицинское (ОМС) и обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).
ОПС дает застрахованным право на пенсию по старости, ОМС — право на бесплатную медицину, ВНиМ — право на пособия по болезни, оплату декрета или отпуска по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет.
Чтобы финансировать выплаты, государству и нужны обязательные страховые взносы. Собирают их налоговые инспекции. Но платят обязательные взносы отнюдь не все, кто получает доходы. А лишь те, кто назван плательщиком взносов в законе.
Отсюда вывод: если по закону вы не плательщик, то и беспокоиться не о чем.
Плательщики обязательных взносов — ИП
Индивидуальные предприниматели ежегодно должны платить за себя взносы на ОПС и ОМС.
С 2018 года у взносов фиксированные суммы, ничего считать не надо. За 2018 год нужно внести 26 545 ₽ на ОПС и 5840 ₽ на ОМС, всего 32 385 ₽. Плюс 1% с величины превышения доходов над суммой 300 000 рублей.
Взносы на ВНиМ предприниматели за себя платить не обязаны. Но могут делать это добровольно.
Но раз вы не ИП, вас все это не касается.
Плательщики обязательных взносов — работодатели
Взносы на ОПС и ОМС должны платить работодатели:
- организации и ИП — с выплат штатным сотрудникам и с вознаграждений фрилансерам, вроде вас, по авторским и гражданско-правовым договорам;
- обычные люди, например при оплате услуг репетитора или няни. Но такое трудно отследить, и обычно этим пренебрегают.
С выплат штатным сотрудникам фирмы и ИП обязаны платить также взносы на ВНиМ. Но авторских гонораров и вознаграждений по гражданско-правовому договору это не касается.
Как видите, по идее, все хлопоты с обязательными взносами на ОПС и ОМС должны ложиться на ваших заказчиков, а не на вас. Проверить, платят ли они взносы, можно в личном кабинете на сайте ПФ.
К слову, заказчики обязаны платить за вас и НДФЛ. Точнее, удерживать из доходов и перечислять в бюджет. Перекладывать это на вас, например записью в договоре, они не имеют права.
Вы уверены, что заказчики этого не делают и вы не платите государству дважды? Если заказчики перечисляют НДФЛ с ваших доходов, это будет видно по справкам 2-НДФЛ в личном кабинете на сайте ФНС. Тогда вы стране ничего не должны.
Добровольные взносы на госстрахование
Если обычный человек официально не работает или его работодатели уклоняются от уплаты взносов, то для государства на случай пенсии он не застрахован. И в старости ему светит только мизерная социальная пенсия.
Однако каждый может вступить в пенсионную госсистему добровольно и ежегодно платить добровольные же взносы.
В вашем вопросе почти правильная формула расчета их суммы. Ошибка в МРОТ: берут федеральный, а не региональный минимум на 1 января.
Федеральный МРОТ на 01.01.2017 — 7500 рублей. Значит, добровольные взносы на ОПС — 46 800 рублей (7500 ₽ × 2 × 26% × 12). Впрочем, и это намного больше ваших доходов.
А вот вступить добровольно в госсистемы ОМС и ВНиМ обычным людям вообще нельзя. Здесь выручат только частные страховые компании.
