ИП на упрощенке и одновременно самозанятый: так можно?
Кирилл
спросил в Сообществе
Я предприниматель на упрощенке — «доходы минус расходы», — плачу налог 15%.
Также время от времени я беру заказы на фрилансе, которые мне часто оплачивают переводами на карту. Договоры с заказчиками не оформляю, соответственно, налоги с фриланс-доходов не плачу. Очень хочу легализовать все это, чтобы спать спокойно. Слышал, что налог для самозанятых всего 4%.
Можно ли совместить мои 15% на ИП и самозанятость? Если нет, есть мысль сделать так, чтобы доходы от фриланса шли на карту жены, чтобы она потом отчитывалась как самозанятая.
Что скажете о таком плане?
Кирилл, вы не можете одновременно быть ИП на упрощенке и самозанятым. Закон прямо запрещает совмещать налог на профессиональный доход, НПД, с чем-либо еще, будь то упрощенка, патент, ЕСХН или общая система.
И неважно, что налог для самозанятых вы хотите платить с доходов, которые получаете не как ИП, а как обычный человек: например, от сдачи собственной квартиры. Все равно нельзя совмещать .
Стал самозанятым — откажись от других налоговых режимов
В течение месяца после регистрации в качестве самозанятого вы должны отказаться от упрощенки. Для этого подайте уведомление в любую удобную вам налоговую. В поле для даты, с которой прекратили применять УСН, напишите дату вашей постановки на учет в качестве плательщика НПД . При отказе от других спецрежимов формы уведомлений иные. Статус ИП вы при этом не теряете, просто переходите на режим НПД.
Налоговая аннулирует регистрацию в качестве самозанятого, если вы не откажетесь от УСН в отведенный срок . И вы снова будете предпринимателем на упрощенке со всеми его обязанностями.
Ставка налога для самозанятых действительно 4%. Но только для доходов от людей без статуса ИП. А если ваши заказчики — в основном компании и предприниматели, налог с доходов от них — уже 6% .
Сделать жену самозанятой и отправлять ей на карту доходы от фриланса — не лучшая идея
На первый взгляд, какая разница, что не сам фрилансер будет самозанятым, а его супруга. Ведь нигде отчитываться ей не придется — самозанятые не сдают декларации . Главное же, что налог с подработок будет честно уплачен.
Да и как вообще налоговики проверят, что фактически работу выполняет один человек, а налог за него платит другой?
В житейском плане все так. Действительно, пока самозанятые — своего рода каста неприкосновенных. ФНС даже запретила налоговым инспекциям вызывать самозанятых на ковер без предварительного согласования со специальным управлением ФНС в Москве.
На сегодняшний день властям важно, чтобы плательщиков НПД становилось как можно больше. А детали их самозанятой деятельности не слишком интересны.
Но я должна вас предупредить, что на языке налогового кодекса ваша с женой идея — это «уменьшение… налоговой базы… в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни» — это цитата из НК РФ . Характерный пример такого искажения, по мнению ФНС, это «совершение действий, направленных на искусственное создание условий по использованию пониженных налоговых ставок» . Прямо ваш случай.
Если вдруг попадетесь, как минимум вам доначислят налог при УСН, а как максимум — еще и оштрафуют за его неполную уплату.
Законные способы выхода из ситуации
Способ 1. Вы можете декларировать доходы от фриланса и платить НДФЛ .
С 2025 года у этого налога пять ставок — 13, 15, 18, 20 и 22%. Конкретная ставка зависит от суммы заработка. Например, для доходов с начала года до 2,4 млн рублей — 13%, а с превышения и до 5 млн рублей — 15%.
Способ 2. Доходы от фриланса можно перевести в предпринимательское русло, то есть выполнять заказы как ИП, и платить с них НДФЛ 15%. Но у этого способа много недостатков. Вот некоторые.
Во-первых, если расходов на выполнение фриланс-заказов мало или вовсе нет, при УСН вы заплатите НДФЛ со всех доходов — 15 вместо 13% для заработков до 2,4 млн рублей в год.
Во-вторых, при работе с заказчиками — физлицами без статуса ИП придется использовать онлайн-кассу, а это лишние затраты и дополнительная ответственность.
В-третьих, если в едином госреестре предпринимателей, ЕГРИП, не указан код ОКВЭД вашей фриланс-деятельности, придется подать в налоговую заявление на смену кодов с заполненной страницей 1, листами Д и Е . А потом максимум неделю ждать, пока ваш новый код внесут в госреестр.
Что выбрать — решать вам.
Еще больше статей про налог для самозанятых читайте в подборке Т—Ж.