У меня ИП в России, но живу я в Герма­нии. Как платить налоги?

То, что вы перестали быть налоговым резидентом РФ, не влияет на налоги, которые вы платите как индивидуальный предприниматель в России. Все из⁠-⁠за УСН.

Упрощенная система налогообложения — специальный налоговый режим  . Если человек перешел на УСН, то вместо налога на прибыль организаций или НДФЛ, налога на имущество физических лиц или организаций, НДС он платит налог один раз по фиксированной ставке.

Т⁠—⁠Ж подробно писал, как работает упрощенная система налогообложения, поэтому отмечу только одну важную деталь: уплата налога при УСН не связана со статусом налогового резидента. Если вы зарегистрировали ИП как резидент, а потом переехали и перестали им быть, вы не лишаетесь права применять УСН и дальше.

Налоговый кодекс запрещает применять УСН определенным категориям налогоплательщиков  . Индивидуальных предпринимателей — нерезидентов среди них нет. Поэтому, пока вы продолжаете быть ИП, вы платите налог по ставке 6% независимо от того, где живете  .

С 2025 года ИП на УСН, чей доход за прошлый год превысил 60 млн рублей, платят еще и НДС. Ставку выбирают сами в зависимости от типа бизнеса и отношений с контрагентами  .

Деньгами со счета ИП вы можете распоряжаться так же, как и во время проживания в России. Дополнительного налога за то, что вы делаете это из⁠-⁠за границы, нет.

Если вы ведете деятельность в качестве российского ИП за рубежом, вы должны включить доходы от предпринимательской деятельности в налоговую базу по УСН. При этом неважно, в какой стране вы налоговый резидент.

Между Россией и Германией заключено соглашение об избежании двойного налогообложения. Но оно относится только к некоторым налогам в каждой из стран. В России это налог на прибыль организаций, НДФЛ, налог на имущество организаций и налог на имущество физических лиц, а также аналогичные налоги, если их введут позже. УСН в списке нет.

Не имеет значения, что УСН заменяет собой все перечисленные налоги. Повторюсь, что это специальный режим налогообложения, который регулируется отдельно. Минфин РФ подтвердил эту точку зрения в нескольких письмах и указал, что соглашения об избежании двойного налогообложения на УСН не распространяются. Поэтому в Германии вы не сможете зачесть налоги, которые заплатили в России как ИП на УСН.

Более того, с 8 августа 2023 года действие некоторых статей этого соглашения приостановили на неопределенный срок  . Но к вам его и раньше не применяли.

О том, какие налоги нужно платить в Германии и как декларировать там российские доходы, лучше расскажут немецкие юристы. Дело в том, что эти вопросы регулирует только немецкое налоговое законодательство, на котором мы не специализируемся. Не хочется упустить важный нюанс, который потом может стоить вам денег.

Формально индивидуальные предприниматели получают свой статус по месту регистрации в РФ. Адрес постоянной или временной регистрации указывают в ЕГРИП. Если вы не живете в России, но с учета в МВД не снимались, вашу регистрацию могут признать фиктивной  . За это грозит штраф от 100 000 до 500 000 ₽, лишение свободы или принудительные работы на срок до пяти лет  .

На практике к ответственности по этой статье ИП, переехавших за границу, не привлекали, да и налоговая практически не следит за подобным.

Пока вы не прекратите деятельность ИП, вы можете применять УСН и платить налог по прежней ставке 6%. Неважно, где вы живете: в России или Германии.

Соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Германией на УСН не распространялось и с 8 августа 2023 года частично приостановлено. Налог по УСН, который вы заплатили в России, для немецкой налоговой значения не имеет.

За консультацией по налогам в Германии рекомендуем обратиться к немецким юристам: так будет гораздо надежнее.