Нужно ли платить налог на имущество в России, если живешь за границей?
Я уже несколько лет живу за рубежом. Не являюсь налоговым резидентом РФ, в Россию приезжаю максимум на неделю в году.
Все свои налоги на доходы я плачу в Германии. Но в России у меня осталась квартира в собственности. Каждый год на нее начисляется налог 0,1% от кадастровой стоимости — так написано в налоговом уведомлении.
Хотелось бы понять, влияет ли то, что я не налоговый резидент и в России не живу, на мою обязанность платить налог на имущество и налоговую ставку по нему?
Сейчас я могу узнать о налогах и заплатить их онлайн — в этом нет проблемы. Но если бы у меня не было личных кабинетов на сайтах налоговой и госуслуг, то я бы даже не узнал об обязанности платить налоги и у меня бы не было возможности заплатить их за рубежом. Получается, я был бы обречен на штрафы и пени за неуплату и узнал о налогах только по прибытии на Родину?
Александр
Александр, платить налог на имущество нужно, даже если вы постоянно не живете в России. Ставки этого налога не зависят от резидентства — на них влияет вид имущества. При этом то, что вы можете не узнать о начислении налога, не освобождает от обязанности его уплатить.
На что влияет статус налогового резидента
Хотя налоговое резидентство не влияет на сумму налога на имущество, оно может повлиять на ставку налога на доходы от этого имущества.
Вы становитесь налоговым резидентом, когда находитесь в России не менее 183 дней в году. В таком случае ставка НДФЛ составляет 13%. Если вы находитесь в России менее 183 дней, то считаетесь налоговым нерезидентом — ставка налога на ваш доход возрастет до 30%. Эта ставка применяется только к доходу, который вы получили в России.
- Например, вы живете за границей и сдаете квартиру в России за 20 000 ₽ в месяц. За год вы получите 240 000 ₽ дохода и заплатите 72 000 ₽ налога. А если бы вы жили в России, то заплатили бы почти в два раза меньше — всего 31 200 ₽.
Проблемы могут возникнуть при продаже квартиры, которую вы приобрели недавно. Если квартира в собственности менее трех или пять лет — в зависимости от того, как и когда вы ее приобрели, — то при ее продаже придется заплатить налог 30%. Если владеете квартирой дольше, то налог на доходы платить не нужно. Даже налоговую декларацию можно не подавать.
Как определяется ставка налога на имущество
Налоговый кодекс устанавливает максимальные размеры ставок налога на имущество, но муниципалитеты, а в городах федерального значения — городские власти, могут снизить их по своему усмотрению.
Размер ставки зависит от вида имущества. Обычно это 0,1% от кадастровой стоимости для квартир, жилых домов и гаражей. Для дорогой недвижимости, кадастровая стоимость которой превышает 300 млн рублей, ставка составляет 2%. Для прочей недвижимости, например бани или склада, — 0,5%.
Муниципальные депутаты могут изменять ставки в зависимости от кадастровой стоимости, вида или местонахождения объекта, поэтому в каждом городе или поселке они различаются. Информацию о ставках и льготах по налогу на имущество в вашем регионе можно посмотреть на официальном сайте ФНС.
Как получить налоговое уведомление
Налоговая инспекция самостоятельно рассчитывает налог на имущество и рассылает налоговые уведомления.
Хотя официально срок уплаты налога — 1 декабря, обязанность его заплатить возникает только после того, как налогоплательщик получит уведомление. Важно вовремя отслеживать их получение, чтобы не нарваться на пени.
Хорошо, что у вас есть личный кабинет на сайте налоговой: через него удобно отслеживать начисления и платить налоги. Но у ФНС есть и другие способы связаться с налогоплательщиками, например по почте.
Когда есть доступ к личному кабинету, налоговые уведомления направляются только электронно. Днем получения уведомления считается день после его размещения в личном кабинете. Если вы зарегистрировали личный кабинет, но не заходили в него, забыли пароль или просто не увидели уведомление, оно все равно считается полученным.
Если доступа в личный кабинет нет, налоговые инспекции направляют уведомления почтой по адресу регистрации налогоплательщика. При отсутствии адреса регистрации — по месту пребывания. Если у налогоплательщика вообще нет никакого адреса в России, инспекция может направить уведомление по месту нахождения квартиры. Также можно самостоятельно предоставить налоговой любой адрес, на который удобно получать письма.
Датой получения уведомления считается шестой рабочий день после дня, когда налоговая отправит письмо.
Дополнительно по запросу налогоплательщика оригинал уведомления выдадут при личном визите в налоговую инспекцию или МФЦ.
Ответственность за неуплату налога
ИФНС может потребовать уплатить налог на имущество за последние три года, предшествующие году проверки.
Штраф за неуплату налога, который посчитала сама ИФНС, не предусмотрен, но за каждый день просрочки платежа начисляются пени, и за продолжительное время долг может вырасти в два раза.
Пени рассчитываются по такой формуле:
- Сумма пеней = Сумма налога × Количество дней просрочки × 1/300 действующей в этот период ключевой ставки ЦБ РФ
Размер ключевой ставки в конце октября 2020 года составляет 4,25%. Например, если налог — 5000 ₽, то пеня за один день просрочки составит 0,71 ₽, за 30 дней — 21 ₽.
Пени не начисляются, только если налоговая нарушила порядок уведомления или забыла вовремя рассчитать налог. В остальных случаях неустойка будет начислена, и ее придется уплатить.
Если не заплатить налог, ИФНС обратится в суд с заявлением о взыскании задолженности по налогу и пеней за счет имущества должника. Задолженность могут списать с личного банковского счета без предварительного уведомления.
Если задолженность по налогам более 10 000 ₽, также могут временно запретить выезд из РФ. Вы сможете приехать в Россию, но при выезде вас не выпустит пограничная служба, пока не заплатите все долги.
Так что не забывайте отслеживать и платить налоги в России, чтобы неожиданные проблемы с ИФНС не омрачили визит на родину.
