Стоит ли закрыть валютные вклады досрочно, чтобы в 2021 году не платить НДФЛ c процентов?

Роман, не смогу сказать, выгодно ли вам закрывать вклады досрочно, потому что не знаю, какая у вас на них сумма и каков принцип начисления процентов. А эти данные важны. Но я могу подсказать, как сделать выбор. Сначала немного разберемся в матчасти.

Налогом в размере 13% облагается только та часть дохода по вкладам, которая превышает лимит. Лимит считается так:

• 1 000 000 ₽ × Ключевая ставка на 1 января отчетного года

В вашем случае отчетным будет 2021 год. Никто не знает, какой будет ключевая ставка, но для примера предположим, что она 6%.

• Лимит = 1 000 000 ₽ × 6% = 60 000 ₽

То есть если за весь 2021 год вы получите процентов со всех вкладов меньше, чем 60 000 ₽, то платить налог не придется. Дополнительно подчеркну: налогом облагаются именно проценты, а не сама сумма на вкладе. Если у вас на вкладе 1 500 000 ₽ и за 2021 год вы получили с них 90 000 ₽ процентов, уплатить нужно будет только 13% от 30 000 ₽ — это превышение лимита. Ставка единая для всех — и для резидентов, и для нерезидентов.

Еще налогом не облагают доходы по рублевым вкладам и счетам с доходностью ниже 1%, а также счетам эскроу, но это не наш случай.

Предположим, 15 января 2021 года вы получили проценты по вкладу — 100 $. Чтобы рассчитать налог, процентный доход переведут в рубли по курсу ЦБ на дату его получения, то есть на 15 января. И уже по рублевому эквиваленту будут смотреть, вписываетесь вы в лимит или придется платить налог с превышения.

При этом неважно, как давно и за сколько вы купили эти доллары.

Проценты на разных вкладах начисляют по-разному: где-то они каждый месяц прибавляются к сумме вклада, где-то выплачиваются раз в год, а где-то — разом за несколько лет при закрытии вклада.

И это очень важный нюанс: тип выплаты процентов прямо влияет на то, сколько процентов вы получите именно в 2021 году и придется ли вам платить налог. Посчитать это можно с помощью любого калькулятора вкладов.

• Предположим, у вас на вкладе 100 000 $, вклад под 1,3% годовых.
• Если проценты начисляются каждый месяц, то в январе 2021 года вы получите их только за последний месяц — с декабря 2020 года. Они составят порядка 111 $. Это намного меньше лимита даже с учетом роста курса валюты, и налога не будет. При таком типе начисления процентов, чтобы сразу же в январе превысить лимит и платить НДФЛ, нужно иметь на вкладах порядка 750 000—800 000 $.
• Если проценты начисляются разом в конце срока действия вклада, то в январе 2021 года вы получите их за весь период действия вашего вклада. Такая выплата составит порядка 1500 $ — вероятнее всего, она будет выше лимита, поэтому вам придется заплатить налог с превышения. К тому же весь последующий доход по вкладам в 2021 году будет облагаться налогом.

Важно посчитать, какие суммы лежат на ваших вкладах и как на них начисляют проценты. Возможно, никакой налог платить не придется.

С 2021 года банки больше не будут сами рассчитывать налог с процентов и удерживать его. Они просто передадут информацию о начисленных суммах в налоговую службу. А там рассчитают НДФЛ и пришлют вкладчику уведомление с суммой налога, которую надо заплатить.

Срок уплаты НДФЛ с процентов по вклады — не позднее 1 декабря следующего года. То есть налог с процентов, которые будут получены в 2021 году, надо будет уплатить не позднее 1 декабря 2022 года.

Задумываться о том, как не платить новый налог, есть смысл тем, у кого в банках хранится более 1 млн рублей. При этом дробить вклады и класть их в разные банки бессмысленно. Каждый банк передаст сведения о начисленных им процентах. В ФНС проценты со всех вкладов суммируют и обложат налогом совокупный доход человека.

Как вариант, можно открыть несколько вкладов на суммы менее 1 млн рублей на себя и родственников, к примеру на детей. Поскольку НДФЛ рассчитывается исходя из доходов каждого физлица, в этом случае налог не возникнет.