Самозанятый стал нерезидентом. Будут ли налоговые последствия?
Работаю в крупной компании в Москве по трудовому договору. Планирую в ближайшее время сдавать квартиру в столице и для уплаты налогов зарегистрировался как самозанятый. Недавно узнал, что в этом году меня, возможно, отправят работать в филиал нашей компании в Казахстане.
Подскажите, пожалуйста:
- Когда я перееду в Казахстан и пробуду там более 183 дней, я потеряю статус налогового резидента РФ? Вдруг со странами ЕАЭС есть какие-то особенности.
- Утратив статус налогового резидента, я перестану быть самозанятым? Меня переведут на другой режим уплаты налогов?
- Если ответ на второй вопрос утвердительный, то на какой налоговый режим меня переведут и по какой ставке будет облагаться доход от сдачи квартиры?
Анонимно
Вы спокойно можете ехать работать в Казахстан и куда-либо еще хоть на год, хоть на пять. На вашем статусе самозанятого это никак не отразится.
А теперь отвечу по порядку на ваши вопросы.
Нерезидент — он и в ЕАЭС нерезидент
Налоговым нерезидентом становится любой, кто в течение 12 месяцев подряд находился за пределами России более 183 дней. То есть если вы не были в РФ чуть больше полугода, все — вы нерезидент.
Причем совсем необязательно это должны быть 183 дня подряд. Можно по месяцу жить то в России, то за границей. Значение имеет только количество дней.
Куда вы уехали из РФ — в Китай, Монако или страны ЕАЭС, — тоже значения не имеет. Главное, что выехали за пределы нашей страны.
Но есть нюанс. Доподлинно узнать, что человек стал нерезидентом, можно только с помощью документа, где ставятся отметки о пересечении границы. Как правило, это загранпаспорт. А между Россией и странами ЕАЭС — Беларусью, Арменией, Казахстаном и Киргизией — свободное передвижение. Россияне могут ездить туда по своим внутренним паспортам, в них пограничные отметки не делаются. Правда, если предъявить на контроле загранпаспорт, штамп в него поставят.
Я веду к тому, что практически невозможно отследить смену налогового статуса у россиян, которые выезжают в страны ЕАЭС. Да и заниматься этим точно никто не будет.
Для самозанятости резидентство не важно
Возможность стать самозанятым и уплачивать налог на профессиональный доход закон увязывает только с наличием у человека гражданства: российского, украинского либо стран — членов ЕАЭС. А налоговый резидент он или нет, значения не имеет. Это подтвердил и Минфин.
Уехав в Казахстан и перестав быть налоговым резидентом РФ, российское гражданство вы не утратите. Так что волноваться вам не о чем: право быть самозанятым вы не потеряете.
Когда физлицо может потерять статус самозанятого
Есть две наиболее вероятные причины потери статуса самозанятого:
- Доходы самозанятого, которые он учитывал при расчете налога, превысили 2 400 000 ₽ в год. Превышение фиксируется в налоговых органах автоматически. Как только человек отразит в приложении «Мой налог» доход, который приведет к достижению лимита, он сразу же утратит право на уплату НПД.
- Самозанятый начнет заниматься деятельностью, при которой запрещено уплачивать НПД. Например, будет сдавать в аренду нежилую недвижимость или станет шить и продавать одежду из натуральной кожи. Такая одежда относится к товарам, подлежащим обязательной маркировке. Продавать такие товары, имея статус самозанятого, нельзя.
