Когда подавать заявление на налоговый вычет по ипотечным процентам?

Владимир, вы можете смело подавать декларацию с вычетом по уже выплаченным процентам и заявление на возврат суммы НДФЛ, которая им соответствует, — остаток получите позже. Причем вы можете подавать документы на вычет каждый год или разово, когда выплатите ипотеку целиком. Закон вас в этом не ограничивает.

У вас есть право на вычет по процентам, если:

1. Вы купили жилье в ипотеку.
2. Уже платите проценты.
3. У вас официальный доход, который облагается налогом по ставке 13%.
4. Вы налоговый резидент РФ.

Но есть нюанс, если квартира в новостройке. Сам по себе договор долевого участия права на вычет не дает. Оно появится в том году, когда вы подпишете акт о передаче квартиры, даже если еще не успеете зарегистрировать право собственности на нее. То есть платить проценты банку придется сразу, а обратиться за вычетом сможете только с того года, когда на руках будет подписанный акт о передаче квартиры. Подать заявление можно на все уплаченные проценты.

Допустим, вы купили квартиру в июле 2020 года, а дом сдали в октябре 2022. В декабре 2022 года вы подписали акт приема-передачи квартиры. Предположим, за пять месяцев 2020 года вы заплатили банку в качестве процентов 70 000 ₽, за весь 2021 год — 140 000 ₽, за 2022 год — 125 000 ₽.

В 2023 году вы сможете заявить к вычету все проценты с 2020 года:

• 70 000 ₽ + 140 000 ₽ + 125 000 ₽ = 335 000 ₽

Возможно, вы подписали акт или право собственности возникло давно, но вы еще не обращались в налоговую за вычетом по процентам. В таком случае можете подать декларацию и заявление, чтобы вернуть излишне уплаченный НДФЛ за несколько предшествующих лет, но не больше трех. Например, если право собственности возникло в 2021 году, можете в 2023 году подать декларации и заявления на возврат за 2021 и 2022 годы. А если право собственности вы зарегистрировали в 2015 году, то в 2023 году сможете вернуть НДФЛ, который заплатили в 2020, 2021 и 2022 годах.

Если же вы хотите начать получать вычет по процентам, не дожидаясь окончания года, то можете сделать это через своего работодателя. Для этого обратитесь в ИФНС за уведомлением о праве на вычет.

Вы можете заплатить банку проценты в любом размере. Но сможете ли вы получить вычет на всю эту сумму, зависит от года, когда оформляли ипотечный кредит.

До 2014 года. Если право на вычет появилось до 2014 года, сумма не ограничена. Можно уменьшить доход на все уплаченные проценты, даже если это 10 млн рублей.

Если вы рефинансировали этот кредит, сумма возврата налога по процентам все равно останется нелимитированной, хотя договор рефинансирования будет заключен позже.

С 2014 года. После 1 января 2014 года появился лимит вычета по ипотечным процентам — 3 000 000 ₽. И если вы рефинансируете такой кредит, ограничение тоже остается.

То есть максимальная сумма НДФЛ, которую получится вернуть из бюджета при покупке квартиры в ипотеку с 2014 года, — 390 000 ₽: 3 000 000 ₽ × 13%.

Вычет по процентам дается гражданину только один раз на один кредит. Поэтому если сейчас у вас небольшой ипотечный кредит, вы собираетесь расширяться и брать новую ипотеку, возможно, пока не стоит пока заявлять вычет по процентам.

Чтобы вы получили возврат налога с процентов по ипотеке, у вас должны быть доходы, которые облагаются НДФЛ, причем по ставке 13%. Если, например, вы ИП и работаете на УСН, то вычет получить не сможете.

Максимальная сумма НДФЛ к возврату — это сумма налога, которую вы заплатили в прошлом году, в том числе удержанная на работе. Если ее не хватит, неиспользованный остаток переносится на следующие годы.

• Например, вы купили квартиру в строящемся доме в 2020 году, акт приема-передачи подписали в 2022 году, но проценты платили все это время — с 2020 по 2022 год. У вас набежало 1 500 000 ₽.
• В 2023 году вы можете подать декларацию только за 2022 год и заявление на возврат излишне уплаченного НДФЛ, где указать сумму процентов 1 500 000 ₽, а налог к возврату — 195 000 ₽.
• Но если в 2022 году вы получили доход в размере 1 200 000 ₽ и заплатили только 156 000 ₽ налога, то именно такую сумму вам вернут.
• Остаток вычета в размере 300 000 ₽ и соответствующий ему НДФЛ к возврату — 39 000 ₽ — перейдут на следующий год. Кроме того, эти суммы вырастут, потому что к вычету добавятся проценты, которые вы заплатите в 2023 году.

В 2023 году вы можете подать декларацию с вычетом по уже уплаченным процентам и заявление на возврат соответствующей им суммы налога, а на остальные дозаявитесь потом.

Есть два варианта.

Сначала получить имущественный вычет за покупку квартиры, потом — вычет на проценты. Это самый удобный вариант: если налогооблагаемого дохода за год не хватает, чтобы разово получить максимальную сумму, то нужно считать остаток, который переходит на другие годы, только по одному вычету. Так проще не запутаться.

После того как получите вычет на покупку квартиры, можно подать документы разом на все проценты, которые набежали с того момента, как вы начали их выплачивать. А потом каждый год снова подавать на остаток.

Сначала получить имущественный вычет за покупку квартиры, потом — вычет на проценты двумя траншами. В первую очередь, как и в предыдущем варианте, можно получить имущественный вычет на покупку квартиры. Потом подать документы на все проценты, которые набежали, но не подавать на остаток в следующие годы, а дождаться, когда полностью закроете кредитный договор, и только после этого выбирать остаток. Это вариант легче всего рассчитывать. Но есть и минус: деньги в процессе ожидания обесцениваются.

У вас как минимум есть право заявить вычет на 3 млн рублей уплаченных процентов и вернуть 390 000 ₽ налога. Если взяли кредит до 2014 года, сумма вычета не ограничена.

Вычет по процентам дается один раз. Перенести остаток на другой кредит нельзя.

По сроку возврата ограничений нет. Даже если выплатите ипотеку досрочно, но полученного дохода не хватит, чтобы сразу выбрать всю сумму к возврату, можете продолжать подавать заявления на возврат НДФЛ до тех пор, пока все не вернете.