Можно ли работать как ИП, а не штатный сотрудник?
Матвей
спросил в Сообществе
На собеседовании рекрутер компании рассказал, что они нанимают сотрудников как ИП. Тогда вместо 49% налогов с зарплаты, которые должна перечислять фирма, она компенсирует работнику 6% его налога как ИП.
Расскажите, пожалуйста, насколько цифры похожи на правду, когда это выгодно компании и когда мне?
Приветствую, Матвей.
Вкратце: цифры правдивые. Фирме выгодно, она сэкономит. Но есть риск во время налоговой проверки: фирма может попасть на штрафы. Для вас эта схема невыгодная и сложная, поэтому как минимум нужно требовать больше денег. Но я не советую ввязываться.
Сколько стоит штатный работник
Чтобы платить человеку в штате условно 10 000 ₽ в месяц чистыми, работодателю нужно перечислять государству НДФЛ и взносы по единому тарифу на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Таков закон.
Ставка НДФЛ для доходов до 5 млн рублей в год — 13%, а с превышения — 15%. Но далее буду использовать в расчете только первую. Налог по ставке 13% удерживают из выплаты. Значит, сумму надо увеличить так, чтобы после вычета НДФЛ получилось 10 000 ₽. Это дает примерно 11 500 ₽ «грязного» оклада и 1500 ₽ НДФЛ.
11 500 ₽ × 13% = 1500 ₽;
11 500 ₽ − 1500 ₽ = 10 000 ₽
С «грязного» оклада работодатель еще платит страховые взносы. Не удерживает, а именно перечисляет отдельно из своих денег. Общий тариф по умолчанию 30% — 3450 ₽.
11 500 ₽ × 30% = 3450 ₽
Есть еще пониженные тарифы взносов: например, в ИТ-сфере — 7,6%. А малый и средний бизнес платит 30% с выплат в пределах федерального МРОТ в месяц и 15% с превышения. Если у вас работодатель с льготным тарифом, расчеты будут другими.
НДФЛ и взносы вместе — 4950 ₽, то есть 49,5% от чистого оклада 10 000 ₽.
1500 ₽ + 3450 ₽ = 4950 ₽;
4950 ₽ / 10 000 ₽ × 100% = 49,5%
А еще штатному работнику надо оплачивать больничные и отпуск — время, когда он не приносит доход. И сдавать за него множество отчетов. Понятно, почему фирмы не горят желанием заниматься этим.
В чем выгода компании, если работник — ИП
Если уговорить человека стать ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) с налогом 6% от дохода, можно платить ему 10 640 ₽. Из этой суммы ИП сам отдаст государству 640 ₽ «упрощенного» налога, и вот они — чистые 10 000 ₽.
10 640 ₽ × 6% = 640 ₽;
10 640 ₽ − 640 ₽ = 10 000 ₽
Для работодателя дополнительная нагрузка на чистый оклад в этом случае — 6,4%. Выгода по сравнению с штатным работником примерно 29%.
14 950 ₽ − 10 640 ₽ = 4310 ₽;
4310 ₽ / 14 950 ₽ × 100% = 28,8%
Работнику-ИП не надо оплачивать время болезни и отпуск — все за его счет. Нет и зарплатной отчетности — тоже плюс.
В чем выгода для работника-ИП
При одинаковой сумме на руки выгоды нет — сплошные убытки и хлопоты.
Надо зарегистрировать ИП, открыть расчетный счет, вести книгу учета доходов и расходов, раз в год сдавать декларацию по УСН. За счет в банке нужно будет платить.
А еще вам наверняка не сказали о ежегодных страховых взносах, которые ИП платят просто по факту регистрации. В 2023 году это 45 842 ₽ плюс 1% от годовых доходов свыше 300 000 ₽. В 2024 году будет 49 500 ₽. Но есть плюс: взносы можно вычесть из налога при УСН и уменьшить его вплоть до нуля.
И никакого оплачиваемого отпуска, больничных, а также прочих гарантий по ТК для штатных работников.
Компенсировать расходы и неудобства может разве что повышенный гонорар ИП в сравнении со штатником. Скажем, условные 13 000 ₽ на руки вместо 10 000 ₽. Но и тут надо все посчитать, прежде чем соглашаться.
А что, если налоговая проверка вскрыла, что работники — ИП?
Оформление сотрудника как ИП — это хорошо известная схема, и она незаконна. Налоговики эту схему отлично знают со времен одной крупной нефтяной компании, которой больше нет. Эту схему раскрывают и доказывают в два счета.
Фирме доначислят НДФЛ и взносы со всех выплат ИП, выпишут штраф 40% от недоимки, а также пени. А если налоговый долг дотянет до уголовного размера, директору будет еще больнее.
Работников-ИП, скорее всего, не тронут. Но могут и попытаться доказать сговор в уклонении от налогов. Ведь ИП изначально знали, для чего их заставляют оформляться. Тогда при худшем из вариантов они пойдут вслед за директором.
Еще могут предложить работать в статусе самозанятого
Сейчас спецрежим «Налог на профессиональный доход» действует по всей России. Поэтому соискателю вместо регистрации ИП работодатель может предложить стать самозанятым. Ему это выгодно: не нужно заморачиваться с удержанием НДФЛ из зарплаты, начислять страховые взносы и сдавать отчетность.
Работнику быть самозанятым, конечно, удобнее, чем стать ИП. Регистрация через мобильное приложение «Мой налог» занимает пару минут, нет взносов за себя, не надо сдавать отчетность. А сняться с учета в качестве плательщика НПД можно в любой момент одним кликом.
Но тут проблема такая же, как и с ИП. Налоговики могут заподозрить намеренную подмену трудового договора гражданско-правовым. У них есть специальная скоринговая система, которая в режиме реального времени определяет фирмы и ИП с признаками такой подмены. И если они выявят у работодателя эти признаки, могут прийти с налоговой проверкой. И не одни, а вместе с трудинспекцией.
Доначисления, пени и штрафы будут несопоставимы с экономией работодателя на НДФЛ и взносах.
