Работаю на зарубежную компанию. Могу ли стать самозанятым?

Тот факт, что вы работаете на заказчика, находящегося за границей, не помеха для применения «самозанятого» налогового режима. И ФНС это подтверждает в своем письме.

Все, что вам нужно сделать, — установить себе на смартфон приложение «Мой налог» или воспользоваться его веб-версией.

В законе сказано: «Профессиональный доход — это доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества».

Как видите, ничего не написано о том, что доход должен быть получен строго от российских физлиц или компаний. Есть лишь доходный лимит: платить НПД можно до тех пор, пока налогооблагаемые доходы, учитываемые нарастающим итогом с начала года, не превысят 2,4 млн рублей.

Договор — это официальное соглашение между заказчиком и исполнителем. Он нужен, чтобы зафиксировать, кто для кого что делает и сколько и когда платит. В договоре фиксируются объем работы, неустойки в случае просрочки и другие условия.

Работать с иностранным заказчиком можно по договору ГПХ — подряда или оказания услуг. Мы уже рассказывали о том, как заключить договор с самозанятыми. Можно взять шаблон из этой статьи и изменить его под себя.

В договоре обязательно должен быть указан конкретный предмет. Например, не просто «разработка ПО», а для каких именно целей оно разрабатывается.

В соглашении с иностранным заказчиком укажите, законодательством какого государства регулируются отношения сторон. То есть суд какой страны будет рассматривать возможные споры. Этот раздел называется «Применимое право». Если не прописать это в договоре, споры будут решаться по законодательству той страны, где находится исполнитель на момент его заключения.

При дистанционном взаимодействии с заказчиком предусмотрите в договоре электронный документооборот и укажите все контактные данные сторон: телефон, электронную почту, аккаунты в мессенджерах.

Договор можно заключить удаленно. Например, обменяться подписанными сканами документов по электронной почте. В этом случае пропишите условие, что стороны признают юридическую силу скана наравне с бумажным вариантом.

Укажите размер вознаграждения и способ его перевода — например, валютным переводом в российский банк. Также укажите, кто платит комиссию за перевод из-за границы.

По закону в договоре должны быть сведения, которые позволяют точно идентифицировать его стороны. Иначе он будет считаться незаключенным. Поэтому как можно подробнее распишите информацию о себе: ФИО, паспортные данные, дата и место рождения. То же самое касается заказчика.

Способы получить заработанное от иностранного контрагента с 2022 года сократились, но остаются и в 2023 году.

Кобейджинговая карта «Мир — UnionPay» совмещает в себе эти платежные системы и теоретически позволяет получить деньги из-за рубежа, но на практике — только из Беларуси. Кроме этого государства никто не использует «Мир» для переводов из-за границы.

UnionPay пользуются только китайцы, но ни один китайский банк не проводит обычные трансграничные переводы для физлиц. Для переводов с карты на карту физическими лицами используется система MoneyExpress, которая работает в 45 странах. Она позволяет пересылать деньги с карт этих стран, но только на карты UnionPay, выпущенные китайскими банками.

Валютный счет в российском банке позволит получить деньги SWIFT-переводом. Для этого ваш банк должен продолжать работать по международной системе переводов SWIFT и не находиться под блокирующими санкциями США  . Деньги придут в валюте счета.

Возможен ли входящий SWIFT-перевод в вашем банке, уточните в службе поддержки.

Российские «дочки» иностранных банков, оставшиеся в РФ, как раз не находятся под санкциями и позволяют получить деньги через SWIFT. К таковым относятся, например, «Юникредит-банк», «Райффайзенбанк», «OTP-банк», «Кредит-Европа-банк».

Зарубежные платежные системы. Американские и европейские системы денежных переводов — PayPal, Payoneer, Western Union, Moneygram — остановили работу в России.

Иногда все же можно воспользоваться зарубежной системой. Так, резидентам ЕС и Великобритании может быть доступен перевод в Россию через систему Profee. Компания зарегистрирована на Кипре. Переводы проходят на карты неподсанкционных банков с платежными системами «Виза» и «Мастеркард».

Системы с российскими «корнями»: WebMoney, «Золотая корона» — Korona Pay, Contact, «Юнистрим» — по-прежнему позволяют получать деньги из-за границы, но работают в небольшом количестве стран, да и то не всегда. Деньги приходят в рублях.

Расчеты в российской платежной системе СПФС — Системе передачи финансовых сообщений. Это российский платежный сервис, связанный с Банком России. СПФС возникла в 2014 году как замена западным сервисам и никогда не позволяла принимать переводы из-за границы. То же относится к Системе быстрых платежей — СБП.

Международные биржи фриланса: Upwork или PeoplePerHour. Если вы работаете с заказчиками через эти площадки, то получаете деньги на свой внутренний виртуальный счет. Вывести их на счет в российском банке или на карту, выпущенную в России, вы не сможете.

Переводы через посредников в «дружественных» странах. Фрилансеры, которые работают с зарубежными заказчиками, часто используют такой способ. Заключают с посредником договор на оказание услуг, и через него проходят деньги от одного человека к другому. Например, иностранец платит на казахстанский пейпал, а из Казахстана переводят на российскую карту.

В этой сфере встречаются мошенники, даже несмотря на официальные договоры. Гарантий в случае неисполнения сделки очень мало. Сервисы выплат фрилансерам берут крупные комиссии. Деньги при этом идут достаточно долго, возможны потери из-за двойной конвертации валюты.

От отправителя и получателя потребуется регистрация аккаунта и фиктивного заказа на площадке. Среди таких сервисов есть, например, EasyStaff.

Банки контролируют исполнение валютного законодательства. Они проверяют сделки между резидентами и нерезидентами и передают отчеты в органы валютного контроля. Так об этих сделках узнает налоговая — ФНС. Самозанятых это тоже касается.

В список операций, подпадающих под валютный контроль, входят:

1. Расчеты между нерезидентами в рублях.
2. Расчеты между резидентами в валюте.
3. Расчеты между резидентами и нерезидентами в рублях или в валюте.
4. Поступления иностранной валюты и ценных бумаг в Россию.

Если сумма вознаграждения не превышает 600 000 ₽, достаточно будет сообщить банку код операции. Если сумма более 600 000 ₽, потребуется уточнить:

1. Реквизиты договора.
2. Характер сотрудничества. Например, «Услуги копирайтинга».
3. Код операции. Уточните его в банке, где обслуживается ваш счет, или найдите в приложении 1 к инструкции ЦБ РФ.

Когда оплата от зарубежного заказчика поступает в долларах, евро или другой валюте, полученную сумму нужно пересчитывать в рубли по официальному курсу Центробанка на день поступления денег. И уже рублевую сумму вводить в приложение «Мой налог» для расчета НПД.

Конкретно в вашем случае ставка налога составит 6%, поскольку вы получаете доход от юридического лица. Но по факту ставка будет все равно меньше за счет специального налогового вычета.

Нельзя. Все плательщики НПД обязаны в день поступления к ним оплаты формировать чеки в приложении «Мой налог». И в тот же день передавать их — в электронном виде либо на бумаге — покупателям или заказчикам услуг. При этом неважно, откуда заказчики: из России или из других стран. Еще хочу добавить, что по доходам от иностранных источников в приложении «Мой налог» не надо указывать ИНН зарубежной фирмы, в отличие от российских компаний или ИП.

Учтите, что, формируя чек в приложении «Мой налог», плательщик НПД передает в налоговую сведения о полученном доходе. А за нарушение срока и порядка передачи таких сведений установлен штраф — 20% от суммы неправильно проведенного расчета.

И хотя сейчас налоговые проверки в отношении самозанятых не особо распространены, нарушать налоговый кодекс мы вам не советуем. В 2021 году ФНС опубликовала критерии выявления нелегальных схем с использованием НПД, на которые могут ориентироваться проверяющие органы. Контроль за самозанятыми, вероятно, будет ужесточаться.

При работе с иностранными заказчиками к самозанятому могут применить те же санкции, что и при работе с российскими. Например, налоговая оштрафует за несвоевременную уплату НПД.

Вы можете сотрудничать с иностранным заказчиком и платить НПД по ставке 6%. Когда оплата от зарубежного заказчика поступает в долларах, евро или другой валюте, полученную сумму нужно пересчитывать в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на день поступления денег. И уже рублевую сумму вводить в приложение «Мой налог» для расчета НПД.

При работе с иностранными заказчиками самозанятый также должен формировать чеки и передавать их заказчикам.

Самозанятые не обязаны переводить валютную выручку в рубли, но банк может потребовать предоставить документы, подтверждающие сделку.

Еще больше статей про налог для самозанятых читайте в подборке Т⁠—⁠Ж.