Как платить налог с продажи автомобиля, если он был записан на жену и переоформлен на мужа?
Супруги купили автомобиль в браке и записали его на жену. Она была собственницей восемь лет, а потом подарила машину мужу, чтобы переоформить на него: это имеет значение, когда автомобиль увозят на штрафстоянку. Через год муж продал машину.
Получается, в совместной собственности супругов автомобиль был девять лет, но записан на мужа, который его продал, только один год. Должен ли муж, как продавец автомобиля, платить налог при его продаже? Если да, может ли он вычесть расходы на покупку этого автомобиля на жену девять лет назад?
Если автомобиль купили в официальном браке, по общему правилу это совместная собственность супругов. Срок владения для мужа будет считаться с момента покупки машины и составит девять лет. В этом случае платить НДФЛ не придется, поскольку соблюдается минимальный срок владения движимым имуществом — более трех лет.
Но если супруги заключили брачный договор, по которому имущество принадлежит тому, на кого оно оформлено, общее правило не работает. Срок владения для мужа будет отсчитываться с даты заключения договора дарения и составит один год. В этом случае налог платить придется, но за счет вычета его можно уменьшить. Расскажу обо всем по порядку.
Как распределяется имущество супругов
Имущество, которое супруги приобрели в браке, считается их совместной собственностью. Неважно, на кого оно оформлено. Исключение одно: супруги заключили брачный договор. Если, например, они прописали в договоре, что имущество принадлежит тому, на кого оно зарегистрировано, то у другого супруга прав на это имущество не будет.
Эти правила касаются только имущества, которое муж и жена приобрели в официально зарегистрированном браке. На партнеров, которые живут в так называемом гражданском браке, они не распространяются.
Должен ли муж платить налог при продаже автомобиля
Надо ли мужу платить налог, зависит от того, есть брачный договор или нет.
Если супруги не заключали брачный договор, автомобиль — их совместная собственность, и НДФЛ платить не нужно: супруги до продажи машины владели ею девять лет. Подавать декларацию в таком случае также не требуется, если у мужа не было других доходов, за которые надо отчитаться и уплатить налог.
Если супруги заключили брачный договор, по которому автомобиль — единоличная собственность жены, то владельцем муж стал только с даты заключения договора дарения. А раз машина принадлежала ему только один год, то придется заплатить налог на доходы от ее продажи.
Сумму налога можно уменьшить. Для этого есть два способа:
- уменьшить доходы мужа от продажи автомобиля на расходы жены на его покупку. Но только если есть документы, которые подтверждают эти расходы: договор купли-продажи, квитанции из банка, расписки и др.;
- воспользоваться имущественным налоговым вычетом без подтвержденных расходов — не более 250 000 ₽.
Муж может сам посчитать, что ему выгоднее: уменьшить доход на сумму документально подтвержденных расходов или просто вычесть 250 000 ₽ и заплатить налог с разницы или не платить вообще. Одновременно применить оба способа нельзя.
Если автомобиль продали дешевле 250 000 ₽, то проще воспользоваться вычетом и так освободиться от налога: смысла подтверждать расходы на покупку автомобиля документами нет.
А если автомобиль продали дороже 250 000 ₽ и расходы на его покупку больше 250 000 ₽, то доход от продажи лучше уменьшить на расходы.
Например, автомобиль купили за 260 000 ₽, а продали за 240 000 ₽. В этом случае лучше воспользоваться имущественным вычетом и не возиться с документами. Платить налог не придется:
- 240 000 ₽ − 240 000 ₽ = 0 ₽
А если, допустим, автомобиль продали за 400 000 ₽, а купили за 300 000 ₽ и сохранились документы, которые подтверждают расходы на покупку, то выгоднее уменьшить доход на эти расходы. Тогда НДФЛ будет:
- (400 000 ₽ − 300 000 ₽) × 13% = 13 000 ₽
Какой бы вариант ни выбрал муж, в любом случае он должен подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и приложить к ней подтверждающие документы. Сделать это удобнее через личный кабинет на сайте ФНС.
Декларацию нужно подать до 30 апреля года, следующего за годом, в котором продали автомобиль. А уплатить налог — до 15 июля.
