Как платить налог на имущество детей?

Вы правы, что если ребенок — собственник квартиры или доли, он должен уплачивать налог.

Как только детям выделили доли, они становятся такими же собственниками квартиры, как и родители. Квартира — это налогооблагаемая недвижимость, и имущественный налог начисляют для всех ее владельцев независимо от возраста.

Бывает, что из налоговой не приходит никаких писем и непонятно, сколько нужно платить за детские доли, а идти в налоговую лично не очень хочется.

Расскажу подробнее, как работает система, как узнать о налогах на имущество детей и как их правильно платить.

Ребенок не может знать о налогах на имущество и платить их. Но формально, если на него зарегистрирована доля в собственности, он в любом возрасте считается налогоплательщиком.

При этом неважно, получили родители свидетельство о присвоении ИНН ребенку или нет. Как только в налоговую поступают сведения из Росреестра о том, что ребенок стал собственником недвижимости, ИНН у него появляется автоматически.

В законе нет прямой обязанности взрослых платить налог на имущество за ребенка, но есть более широкая норма: любой налогоплательщик может действовать через своего представителя. В случае с ребенком платить налоги могут родители, усыновители, опекуны.

Законодательство разделяет детей на две группы: малолетних, то есть до 14 лет, и с 14 до 18 лет. Имуществом малолетнего управляют родители, а значит, и платить от его имени налог все же придется. Дети от 14 до 18 лет с согласия родителей могут самостоятельно распоряжаться своим имуществом и уплачивать налоги.

Если налог на имущество не заплатить, то неважно, в каком ребенок возрасте: налоговая пришлет требование заплатить долг родителям, опекунам или усыновителям.

Недвижимость в собственности. На ребенка можно оформить любую налогооблагаемую недвижимость, которой владеют взрослые: дом, квартиру, дачу, гараж, машино-место, объекты незавершенного строительства и коммерческие помещения. А с правом собственности появляется обязанность уплачивать налог.

Доля в недвижимости. Ребенок может быть собственником части недвижимости — доли в праве собственности. Тогда налог уплачивают соразмерно этой части недвижимости. Его рассчитывает ФНС, и каждый собственник получает отдельную квитанцию о начисленном налоге.

Часто такой вид собственности появляется у детей, если родители использовали деньги господдержки при покупке жилья, например маткапитал или субсидию по программе поддержки молодых семей.

Земельный участок или доля в праве собственности на него тоже могут стать налогооблагаемой собственностью ребенка, даже если он достался семье бесплатно — как мера господдержки многодетных семей. Но в некоторых регионах бывают льготы. Например, в Башкортостане дети из многодетных семей могут не платить налог за один объект недвижимости каждого вида.

Бывают ситуации, когда ребенок может не платить налог на имущество.

Так, могут не платить налог на один объект недвижимости дети с инвалидностью, в том числе с детства, и получатели пенсии, например по потере кормильца. Если у такого ребенка несколько объектов в собственности — к примеру, доля в квартире родителей и квартире бабушки, — налог на имущество нужно платить только за одну долю по выбору.

Это называется налоговой льготой. Чтобы ее получить, нужно отправить заявление в налоговую инспекцию и приложить документы, которые подтверждают льготу.

Регионы вправе самостоятельно расширять список налоговых льгот. Информацию об этом обычно можно найти на сайте ФНС, если выбрать свой субъект.

Есть понятие налоговой тайны, и налоговая не вправе передавать данные о налогах детей третьим лицам. То есть налоги детей не будут отражаться в уведомлениях для взрослых, и по телефону о начислениях тоже могут не говорить. Именно поэтому вы не увидите суммы налогов на детей в своем личном кабинете на сайте налоговой или в уведомлениях, которые приходят на ваше имя.

Налоги на имущество ребенка будут в уведомлениях, которые ФНС по умолчанию будет присылать на имя ребенка по адресу его регистрации. Но получать платежки можно и другими способами.

На сайте ФНС — самый удобный вариант. Для этого нужно настроить в личном кабинете налогоплательщика семейный доступ, просматривать начисления ребенка и оплачивать их там. Данные о начислении на ребенка смогут видеть через свои личные кабинеты оба родителя.

Для настройки семейного доступа ребенку нужно создать личный кабинет налогоплательщика. Есть два способа это сделать:

1. обратиться в любое отделение налоговой с паспортом и свидетельством о рождении ребенка. В налоговой сразу же выдадут логин и пароль от личного кабинета ребенка;
2. зарегистрировать ребенка на госуслугах. После этого через госуслуги можно будет автоматически войти в личный кабинет налогоплательщика. В налоговую идти не придется, но для регистрации на госуслугах нужно пройти процедуру подтверждения личности — через МФЦ или онлайн-банк. Такой способ подходит, когда ребенку уже 14 лет и более.

На госуслугах. Пользователи портала узнают о начислениях, когда те становятся задолженностью — то есть пропущен срок уплаты.

Взрослый не сможет настроить отображение начислений ребенка в своем личном кабинете. Придется заходить на портал под учетной записью ребенка и проверять задолженность в разделе «Платежи». Или искать и оплачивать начисления на любого человека по ИНН. Для этого нужно выйти из учетной записи и открыть раздел «Оплата налоговых задолженностей».

Лично в отделении налоговой. Подойдет любое отделение. Родителю понадобится свой паспорт и документы ребенка — паспорт и свидетельство о рождении. Если в свидетельстве информация о родителе отличается от той, что в паспорте, — нужно взять документ о заключении или расторжении брака либо о перемене имени. Усыновителям или опекунам нужно взять приказы из опеки.

В МФЦ. Там можно подать заявление и получить уведомление. С собой нужны те же документы.

Уведомления о необходимости заплатить налоги на имущество рассылают в августе-сентябре. Заплатить нужно до 1 декабря, а налоговая служба должна уведомить всех плательщиков не позднее чем за 30 дней до этого срока. Значит, если к 1 ноября уведомление не пришло, лучше выяснить самостоятельно, где оно и сколько вы должны.

Указанные сроки одинаковы для всех типов уведомлений — и бумажных, и электронных. Как только вы зарегистрировали личный кабинет налогоплательщика, уведомления перестают приходить по почте автоматически. Редко, но бывает, что уведомления не приходят и в личный кабинет, — как правило, это следствие какой-то ошибки.

Если уведомление не пришло, его можно получить:

1. Лично в налоговой. Возьмите свой паспорт и свидетельство о рождении ребенка. Уведомление должны выдать сразу же под расписку.
2. В почтовом отделении. У кого нет личного кабинета налогоплательщика, уведомления приходят заказными письмами в почтовое отделение — его адрес определяют по почтовому индексу места жительства ребенка. Нужно прийти с ребенком и его документами, тогда сотрудник почты точно выдаст нужный конверт.
3. В МФЦ. Документы нужны те же. Уведомление должны выдать в течение 5 дней после подачи заявления. Прийти в МФЦ придется дважды: чтобы написать заявление и потом получить уведомление.

Есть только один случай, когда налоговое уведомление официально не должно приходить, хотя налог на имущество начисляют, — если сумма налога за год менее 100 ₽. Например, у детей очень маленькие доли в квартире, и налог за них тоже маленький. Квитанцию пришлют, когда налогов накопится на большую сумму или через три года.

Платить налоги за ребенка нужно так же, как за взрослого. Можно сделать это в личном кабинете налогоплательщика, на портале ФНС, госуслугах, в банках, на почте, в МФЦ или через платежный терминал.

Самый быстрый способ уплаты — по УИН, штрихкоду или QR-коду. Все они уникальны для каждого платежа, и не нужно вводить реквизиты, суммы платежа и данные плательщика.

В личном кабинете налогоплательщика-ребенка все данные платежа и плательщика тоже сформируются автоматически, поэтому ошибиться невозможно.

Если платите как-то иначе, важно не оформить платеж на свое имя. Иначе деньги поступят в счет налогов взрослого, а налог на имущество ребенка так и не будет уплачен. В таких случаях в назначении платежа указывают: «Уплата налога за…» и указывают данные ребенка.

Срок уплаты налогов на имущество — не позднее 1 декабря. Вот что грозит, если не заплатить налог вовремя.

Пени за каждый день просрочки с 2 декабря. Хотя ставка пени по налогам и небольшая — 1/300 ключевой ставки ЦБ, которая на январь 2023 года составляет 7,5% годовых, — но все же увеличивает долг неплательщика. Например, при сумме долга 5000 ₽ за месяц набежит около 40 ₽.

Требование об уплате долга. ИФНС выставит требование в течение трех месяцев после 1 декабря. Документ придет по почте. Исполнить его нужно в течение 8 рабочих дней.

Судебный приказ. Налоговая получит приказ — и долг детей в упрощенном судебном порядке взыщут с родителей, опекунов или усыновителей. Судья рассмотрит документы без вызова сторон и удовлетворит требование ФНС. Деньги спишут со счетов обоих родителей, усыновителей или опекунов, ведь по закону они отвечают за ребенка в равной мере  .

Раньше налоговая подавала иск к представителям ребенка-должника и так возвращала долг.

1. Можно сходить в налоговую инспекцию и взять логин и пароль для доступа в личный кабинет налогоплательщика-ребенка.
2. Если есть долг, лучше уплатить его, чтобы не начислялись пени. Долг может копиться, и его взыщут в упрощенном порядке — об этом станет известно, когда с карты спишутся деньги.
3. Родитель может настроить «Семейный доступ» и в будущем контролировать начисления через свой личный кабинет налогоплательщика.