Как работает закон о валютном контроле?

Все граждане России, даже если они не живут в РФ, считаются валютными резидентами и должны соблюдать закон «О валютном регулировании и валютном контроле». Валютными резидентами являются и иностранные граждане, и лица без гражданства с видом на жительство в РФ.

Понятие «валютный резидент» иногда путают с термином «налоговый резидент» — о различиях мы рассказывали в статье «Как определяется статус валютного резидента».

Расскажу, какие операции с валютой сейчас разрешены по закону, а за какие могут оштрафовать.

В 2022 году для валютных резидентов появилось много новых ограничений, которые касаются валютных операций. Вот некоторые из них:

• запрещено вывозить наличную валюту, которая превышает эквивалент 10 000 $⁣ (605 000 ₽);
• нельзя снимать наличную валюту со счетов, открытых после 9 марта 2022 года;
• получать входящие валютные переводы наличными можно только в рублях по курсу банка;
• со счетов, открытых до 9 марта 2022 года, можно снять не более 10 000 $⁣ (605 000 ₽) или эквивалент в евро;
• в течение месяца нельзя переводить со своего счета в российском банке на свои и чужие зарубежные счета более 1 000 000 $⁣ (60 500 000 ₽) или эквивалент в другой валюте;
• в течение месяца нельзя перевести себе или другому человеку более 10 000 $⁣ (605 000 ₽) без открытия счета — например, через «Золотую корону».

Объясню на простых примерах, как работают эти ограничения. Герой моих примеров — Вася, валютный и налоговый резидент РФ.

Еще раз отмечу, что для валютного резидентства неважно, живет Вася в России или нет. Более того, если у Васи двойное гражданство, то при применении указов президента № 79 и № 81 он будет считаться российским резидентом.

Вася может открыть зарубежный банковский или брокерский счет. Если он так поступит, то в течение месяца должен уведомить об этом налоговую инспекцию. Но только при условии, что в календарном году открытия счета намерен провести за границей менее 183 дней и остаться налоговым резидентом РФ.

Если же намерения у Васи другие, то в течение месяца можно никого не уведомлять. Однако если на 31 декабря года открытия счета Вася все-таки сохранит налоговое резидентство, уведомление надо подать до 1 июня следующего года.

Если налоговая узнает о зарубежных счетах Васи не от него самого, а, например, из системы автоматического обмена информацией между странами, то оштрафует его на 4000—5000 ₽. Кроме того, некоторые российские банки не переводят деньги на иностранный счет без подтверждения того, что ИФНС о нем знает. Когда я весной переводила деньги на зарубежный брокерский счет, в банке попросили прислать подтверждение от налоговой.

Кроме того, если Вася остается налоговым резидентом, ему придется и дальше отчитываться перед налоговой инспекцией — о движении денег по счету, об изменении реквизитов и о закрытии счета. Штраф за нарушение срока или формы уведомления — от 1000 до 1500 ₽. Штраф за нарушение срока подачи отчета о движении денег — от 300 до 3000 ₽.

При этом Васе не придется отчитываться о движении денег, если сумма переводов в год или остаток на счете в конце года менее 600 000 ₽ или эквивалентной суммы в валюте и счет открыт в стране ЕАЭС либо в государстве или на территории, от которой ФНС получает информацию автоматически. От всех остальных стран налоговая информацию не получает, поэтому подавать отчеты о движении денег обязательно независимо от суммы переводов на зарубежный счет. Например, Грузия, Литва, США не обмениваются информацией с Россией.

То есть если Вася открыл счет, например, в Турции, то налоговая может получить данные об этом не только от него самого, но и автоматически. Это не значит, что Вася не должен отчитываться об открытии счета, — наоборот, больше риск получить штраф.

Вася может переводить из российского банка на свой зарубежный банковский или брокерский счет до 1 млн долларов каждый месяц или эквивалент в другой валюте.

Еще он может без ограничений переводить на свои зарубежные счета рубли, если их примут. Многие зарубежные банки отказываются принимать переводы в рублях, ссылаясь на внутреннюю политику банка, хотя таких санкций официально нет. Также Вася может переводить деньги в любой валюте между своими зарубежными счетами — здесь тоже нет ограничений по сумме перевода со стороны России.

Сейчас резиденты могут зачислять на свои зарубежные счета любую валюту, кроме:

1. Дивидендов по акциям российских акционерных обществ.
2. Распределения прибыли российских ООО, хозяйственных товариществ и производственных кооперативов.

Правительственная комиссия по контролю за иностранными инвестициями выдает разрешения на проведение валютных операций и уточняет требования законодательства.

Если Вася продаст ценные бумаги на своем зарубежном брокерском счете, то сможет вывести деньги на свой зарубежный банковский счет. Раньше их можно было только вернуть на российский счет.

Еще Вася может отправлять деньги за границу другому человеку без открытия банковского счета — например, через «Золотую корону», — но не более 10 000 $⁣ (605 000 ₽) в месяц. Об этом не надо сообщать в налоговую, и валютного контроля здесь никакого нет.

По общему правилу валютные операции между резидентами запрещены. Разрешенные операции прямо прописаны в законе, например, выплата зарплаты, компенсация командировочных расходов, покупки в duty free.

Каждый месяц Вася может переводить до 1 млн долларов из российского банка своему другу Пете на его зарубежный счет. И наоборот, Вася может перевести валюту со своего зарубежного счета другу Пете на его российский счет — но тут ограничений по сумме нет. Правда, Петя сейчас не сможет получить валюту в российских банках. Он получит рубли по курсу банка.

Также Вася может перевести рубли со своего зарубежного счета другу Пете на его зарубежный счет — ограничений по сумме нет.

Еще Вася может перевести валюту со своего российского счета близким родственникам, например жене, детям или родителям, на их российские или зарубежные счета без ограничений.

Но Вася, будучи налоговым и валютным резидентом, не сможет перевести валюту со своего зарубежного счета другому российскому резиденту на его зарубежные счета: это незаконная валютная операция. За нее Вася может получить штраф — 20—40% от суммы перевода, если налоговая о нем узнает. Такие операции возможны, только если и Вася, и получатель перевода проведут за рубежом более 183 дней в календарном году, то есть перестанут быть налоговыми резидентами и перейдут в статус так называемых специальных или мягких валютных резидентов.

Валютное законодательство последнее время меняется очень часто. ЦБ дополнительно разъясняет непонятные или спорные моменты — можно отправить запрос через интернет-приемную на официальном сайте.

Пока непонятно, за какие незаконные валютные операции, проведенные в 2022 году, и как именно будут штрафовать. Фактически нарушители получат извещения только после 1 июля 2023 года.

Если Вася проведет более 183 дней в календарном году за границей и станет налоговым резидентом другой страны, он может не отчитываться о зарубежных счетах. Но по-прежнему должен соблюдать валютное законодательство России, потому что останется валютным резидентом РФ.