В вакансиях можно встретить зарплату гросс — ее еще называют зарплатой «грязными» — и зарплату «чистыми» или «на руки».
Gross и net — английские термины. Гросс (gross — валовый, общий) — зарплата до удержания налогов, нет (net — чистый) — после удержания. В бухгалтерии соответственно: «зарплата начисленная» и «зарплата к выдаче». В статье разберемся, зачем так пишут и что скрывается за этими терминами.
Что такое зарплата гросс и почему ее указывают в вакансиях
Ответ простой: зарплата гросс больше, для кандидатов она выглядит привлекательно. Это на собеседовании они узнают, что из суммы в вакансии компания будет каждый месяц удерживать налог.
Как налоговый агент, компания ежемесячно удерживает налог на доходы физических лиц — НДФЛ — из зарплаты гросс и отправляет его в бюджет. Налогоплательщик в этой ситуации — работник. Но для удобства контроля со стороны государства налог перечисляет работодатель.
Общая ставка НДФЛ — 13%, а если доход с начала года превысит 5 млн — 15% с суммы превышения.
Например, в вакансии компания указала зарплату гросс 100 000 ₽. Отнимаете, то есть платите в бюджет через компанию, 13% — получаете 87 000 ₽.
Работодатель также платит за каждого работника страховые взносы по единому тарифу.
Что входит в единый тариф страховых взносов
Работодатели платят одинаковые взносы и за работников, с которым заключены трудовые договоры, и за исполнителей по гражданско-правовым договорам. Тариф — 30%. Сюда входят взносы на пенсионное, медицинское и обязательное социальное страхование.
Если в 2024 году налогооблагаемый доход работника превысит 2 255 000 ₽ — 185 147 ₽ в месяц, — с превышения взносы будут начислять по ставке 15,1%.
Но есть и исключения. Например, у ИТ-компаний пониженный тариф — 7,6%. Взносы сверх предельной базы они не начисляют.
Тариф взносов для малого и среднего бизнеса — 15% для выплат сверх МРОТ в месяц одному работнику, в 2024 году это 19 242 ₽. С выплат до этой суммы такие работодатели исчисляют взносы по обычному тарифу — 30%.
Кроме страховых взносов по единому тарифу работодатель отдельно платит взносы на страхование работников от несчастных случаев. Их еще называют взносами на травматизм. Тариф — от 0,2 до 8,5%, он зависит от вида деятельности работодателя и присвоенного ему класса профессионального риска.
Страховые взносы в зарплату гросс не входят, в вакансиях их не указывают. Работодатель платит взносы за счет собственных средств.
Например, в вакансии секретаря финансовой компании указана зарплата гросс 40 000 ₽. Работодатель платит по единому тарифу страховых взносов без льгот — 30%, а также отдельно перечисляет в Социальный фонд взносы на травматизм — 0,2%.
При такой зарплате работодатель в месяц заплатит 52 080 ₽: 40 000 ₽ — зарплата гросс; 40 000 ₽ × 30,2% — страховые взносы. Из них работник получит 40 000 ₽ − 40 000 ₽ × 13% = 34 800 ₽, а бюджет — 17 280 ₽: 5200 ₽ — НДФЛ, 12 080 ₽ — взносы.
Если вы рассматриваете вакансию как исполнитель по гражданско-правовому договору, от вознаграждения гросс отнимайте свой НДФЛ или налог на профессиональный доход, НПД, если вы самозанятый.
Например, вы будете оказывать услуги переводчика как обычный человек без статуса ИП. Если цена договора гросс — 10 000 ₽, отнимайте 13%. На руки по этому договору вы получите 8700 ₽.
Если вы самозанятый, на руки получите полную сумму — 10 000 ₽, но 600 ₽ должны будете перечислить в бюджет как плательщик НПД — 6% с дохода от сделок с юрлицами или ИП. Если у вас пока есть право на специальный вычет для самозанятых, ставка будет меньше — 4%.
Что такое чистая зарплата и как ее посчитать
Зарплата «чистыми» — это сумма после удержания НДФЛ. Как правило, с работника удерживают НДФЛ 13%. Посчитать зарплату нет, зная зарплату гросс, просто: надо умножить гросс на 0,87.
Но НДФЛ может быть больше 13%.
Во-первых, НДФЛ для нерезидентов — не 13%, а 30%. Но если, например, нерезидент трудится удаленно на российского работодателя и в его трудовом договоре сказано про дистанционный характер работы, такой доход облагается по той же ставке, что и для резидентов, — 13 или 15%, в зависимости от суммы заработков.
Во-вторых, для доходов свыше 5 млн в год ставка НДФЛ — 15% с превышения.
Например, генеральный директор получает 1 млн рублей гросс в месяц. Если он работает с начала года, с января по май с его зарплаты бухгалтерия будет удерживать 13% НДФЛ, а с июня, когда доход превысит 5 млн, — 15%.
Если директор устроился на работу с 1 августа, а до этого в текущем году не работал, его зарплата за год — 5 млн. Повышенную ставку применять не будут.
Если директор до того, как устроился на работу в августе, получал другой доход, облагаемый НДФЛ, например дивиденды, работодатель удержит у него 13%. Оставшуюся сумму НДФЛ с дохода, превышающего 5 млн в год, рассчитает налоговая инспекция. Директор получит налоговое уведомление и должен будет доплатить НДФЛ до 1 декабря следующего года.
Указать в такой высокооплачиваемой вакансии точную сумму на руки невозможно.
Несколько сотрудников с одинаковой зарплатой гросс могут получать разную зарплату чистыми, даже если все платят НДФЛ по ставке 13%. Это не ошибка.
Из зарплаты могут удерживать алименты или задолженность по исполнительным листам — в результате на руки у должника получится меньше, чем у работника без долгов. Еще есть ситуации, когда работник может уменьшить НДФЛ или вернуть его деньгами на свой счет. Это называется налоговый вычет.
Налоговые вычеты, которые уменьшают НДФЛ:
- Стандартные.
- Социальные — на обучение, лечение, благотворительность, негосударственное пенсионное обеспечение.
- Имущественные — на приобретение или строительство жилья.
- Инвестиционные.
Чтобы получить налоговый вычет, работнику нужно подать в инспекцию декларацию или заявление о подтверждении права на получение вычета через работодателя. Процедура зависит от вида вычета.
Стандартный налоговый вычет предоставляют:
- на детей до 18 или 24 лет, если они учатся очно;
- на самого налогоплательщика, если он относится к определенной категории, например имеет инвалидность или он ветеран боевых действий.
Стандартный вычет работник может получить у работодателя. Для этого нужно написать заявление и приложить к нему подтверждающие документы, например копии свидетельств о рождении детей.
Подробно о том, как получить стандартный вычет, можно прочитать в статье «Документы для стандартных вычетов».
Например, зарплата работника гросс — 20 000 ₽. У него двое несовершеннолетних детей, к особой категории он не относится и не может получить стандартный вычет на себя. Работник написал заявление о предоставлении вычетов на детей. У него удержат НДФЛ: (20 000 ₽ − 1400 ₽ × 2) × 13% = 2236 ₽. Зарплата чистыми — 17 764 ₽.
Если работник не напишет заявление на вычеты, НДФЛ составит 2600 ₽, а зарплата чистыми — 17 400 ₽.
Социальные вычеты, вычет на приобретение или строительство жилья и вычет за инвестиции зависят от расходов работника. Налог уменьшат или вернут в зависимости от того, сколько работник потратил на эти цели. Расходы нужно подтвердить документами. А вычет предоставят в пределах установленных государством лимитов.
Что входит в зарплату и что проверить в трудовом договоре
Зарплата складывается из всех выплат в пользу работника: оклада, премии, доплат и стимулирующих надбавок, компенсаций. Все части, которые полагаются работнику, работодатель должен перечислить в трудовом договоре. Зарплату в нем указывают только гросс.
Состав зарплаты зависит от конкретного работодателя. Один платит только оклад, второй каждый месяц дополнительно выдает премии, у третьего можно рассчитывать только на годовой бонус, если достигнуть определенных показателей.
Иногда размер составных частей зарплаты заранее определить невозможно. Например, сотруднику не всегда положены премии.
Тогда работодателю достаточно установить оклад и сослаться на коллективный договор или локальный акт, например положение об оплате труда. С текстом этих документов работника должны ознакомить до того, как он подпишет трудовой договор.
Как найти выгодное предложение, если указана зарплата гросс и чистая
Прежде всего нужно выяснить, какие зарплаты в вакансиях, если в них таких уточнений нет.
Петр ищет работу электриком. В одной вакансии зарплата 35 000 ₽, в другой — 28 000 ₽ и доставка на работу служебным транспортом.
Петр позвонил работодателям и уточнил, что в первом случае подразумевается зарплата до вычета НДФЛ, в другом — чистая. Чтобы добираться до второго предприятия, он тратил бы 1500 ₽ в месяц.
Допустим, Петру не положены стандартные вычеты по НДФЛ.
В первом случае он будет получать на руки 30 450 ₽ = 35 000 ₽ × 0,87.
Во втором его зарплата — 28 000 ₽, экономия на проезде — 1500 ₽. Итого — 29 500 ₽.
Первое предложение выгоднее.
Если в вакансии или уже в трудовом договоре указана зарплата гросс и работодатель не предоставил расчеты, можно самому посчитать чистую зарплату. Самое простое — сумму гросс умножить на 0,87. Это будет приблизительно зарплата на руки.
Можно посчитать точнее.
Например, у Алексея трое детей — ему положены стандартные вычеты по 1400 ₽ на первого и второго ребенка, 3000 ₽ — на третьего. Общая сумма стандартных вычетов — 5800 ₽ в месяц. Вычеты на детей предоставляют до месяца, когда доход достигнет 350 000 ₽.
Алексей сравнивает две вакансии технолога. В одной предлагают зарплату 60 000 ₽ гросс, в другой — 58 000 ₽ чистыми.
В первом случае у Алексея с учетом стандартных детских вычетов будут удерживать НДФЛ (60 000 ₽ − 5800 ₽) × 13% = 7046 ₽ с января по май, так как в июне его доход превысит 350 000, а с июня по декабрь — 60 000 ₽ × 13% = 7800 ₽.
Его чистая ежемесячная зарплата с января по май составит 52 954 ₽, а с июня по декабрь — 52 200 ₽. Итого за год: 264 770 ₽ + 365 400 ₽ = 630 170 ₽.
Во втором случае его годовой доход чистыми — приблизительно 696 000 ₽. Работодатель, разместивший вакансию, вероятно, учел НДФЛ 13%, но не мог учесть стандартные вычеты. Если Алексей воспользуется ими (29 000 ₽ = 5800 ₽ × 5), сможет сэкономить НДФЛ и увеличить свою зарплату за год на 3770 ₽ = 29 000 ₽ × 13%. Итого годовой доход — 699 770 ₽.
Вторая вакансия выгоднее.
Как увеличить чистый доход. Если не считать поиска более высокооплачиваемой работы, то только за счет вычетов по НДФЛ.
Напрямую у работодателя, без участия налоговой, можете получить только стандартные вычеты. Напишите заявление и приложите документы. Но экономия на НДФЛ будет небольшой.
Социальный и имущественный вычет, кроме вычета на благотворительность, можно получить у работодателя. Но прежде надо запросить у налоговой инспекции уведомление о праве на данные вычеты.
Инвестиционный вычет можно получить только в налоговой.
Наибольшую выгоду дают вычеты на крупные суммы, например на покупку жилья и проценты по ипотеке. Если инспекция пришлет вашему работодателю уведомление о праве на вычет, можно долго получать зарплату без удержания НДФЛ.
