Как выбрать систему налогообложения для ООО

Первый и главный способ законно сэкономить на налогах — выбрать подходящую систему налогообложения.

Система налогообложения — это условия, по которым компания должна платить налоги и сдавать отчетность. В зависимости от системы могут различаться и количество налогов с отчетами, и их размеры. Для ООО есть несколько вариантов систем:

1. ОСН — общая система налогообложения.
2. УСН — упрощенная система налогообложения.
3. АУСН — автоматизированная упрощенная система налогообложения.
4. ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.

Организации эти режимы совмещать друг с другом не могут.

Расскажем вкратце о каждой системе, а затем о платежах, одинаковых для любой системы налогообложения. Здесь только самая важная информация, чтобы вы смогли сравнить и выбрать подходящий режим для вашей компании.

ОСН — универсальная, но самая сложная система налогообложения. На ней могут работать компании с любым доходом, количеством сотрудников и видом деятельности. Но придется платить несколько налогов.

Ограничения: нет ограничений по видам деятельности, доходу или числу работников.

Налоги с доходов: налог на прибыль и НДС.

На ОСН приходится платить несколько налогов. У каждого своя система расчета, ставка и порядок оплаты — без бухгалтера будет трудно.

Условно мы отнесли к налогам и страховые взносы за сотрудников.

Упрощенная система налогообложения — это спецрежим. Если на общей системе компания платит два налога с доходов, то на упрощенке — один.

Ограничения: штат сотрудников не более 130 человек, включая исполнителей по ГПД; доходы за 2024 год — до 265,8 млн рублей; у компании нет филиалов; остаточная стоимость основных средств — максимум 150 млн рублей; доля участия других компаний в уставном капитале ООО на УСН — не больше 25%; нельзя заниматься некоторыми видами бизнеса.

Налоги с доходов: один налог по УСН.

В общем случае компания платит только налог по УСН и все. Но иногда приходится платить другие налоги.

На УСН два варианта налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Ставка налога у них разная. На УСН «Доходы минус расходы» выгодно работать, если расходы компании больше 60% от оборота.

АУСН — экспериментальный спецрежим для малого бизнеса. На нем пока могут работать компании в четырех регионах — в Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан.

На этом режиме бизнесу не нужно самостоятельно считать налог, за него это делает налоговая. Не надо платить страховые взносы за сотрудников, сдавать декларации и некоторые отчеты по работникам, бизнес свободен от налоговых выездных проверок.

Ограничения: не более пяти сотрудников, включая исполнителей по ГПД; доходы за год — до 60 млн рублей; нет филиалов; остаточная стоимость основных средств — максимум 150 млн рублей; доля участия других компаний в уставном капитале ООО на УСН не больше 25%; расчетный счет ООО открыт в банке из перечня; нельзя заниматься некоторыми видами деятельности.

Налоги с доходов: один налог по УСН.

На АУСН, как и на обычной упрощенке, два варианта налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы».

Ограничения: компания должна сама производить сельхозпродукцию или оказывать услуги таким производителям и зарабатывать на этом минимум 70% в год.

Налоги с доходов: ЕСХН и НДС, если не получили освобождение.

Все ООО, независимо от применяемого режима:

1. Как налоговые агенты платят с доходов сотрудников НДФЛ. На АУСН это происходит автоматически: налог считает и перечисляет со счета компании банк.
2. Уплачивают за работников страховые взносы.
3. Платят имущественные налоги за недвижимость, транспорт или землю в собственности.
4. Ведут бухгалтерский учет, так что может понадобиться бухгалтер.

Торговые компании из Москвы дополнительно платят торговый сбор.

На каждой системе налогообложения есть свои возможности сэкономить на налогах, например оформить вычеты по НДС при ОСН. Но чтобы учесть все тонкости конкретно для вашей компании, лучше обратиться к опытному бухгалтеру.

Посчитайте, на какой системе налогообложения компания будет платить меньше. На сайте налоговой службы есть онлайн-калькулятор.

Чтобы выбрать систему налогообложения, можно воспользоваться таким алгоритмом:

1. Если в компании больше 130 сотрудников, подходит только общая система.
2. Если расходов больше 60% от оборота, а сотрудников больше пяти, подойдет УСН «Доходы минус расходы». Иначе — платите УСН с доходов.
3. Если подходит УСН и АУСН, посчитайте, на какой системе будете платить меньше налогов.
4. Если работаете в сельском хозяйстве, подойдет ЕСХН. Годовые доходы от производства сельхозпродукции должны быть минимум 70% общего заработка.

Еще важно помнить, что крупные компании чаще всего работают с НДС. Им невыгодно работать с контрагентами на спецрежимах, которые не платят этот налог.

Систему налогообложения добровольно можно менять раз в год.

Если вы на УСН и переходите на ОСН, налоговая должна узнать об этом до 15 января года, с которого вы начнете применять общий режим. Нужно подать уведомление об отказе от упрощенки.

Если вы на ОСН и хотите перейти на УСН, до 31 декабря текущего года надо подать уведомление о переходе на упрощенку. Для перехода на АУСН срок тот же, а уведомление подается через личный кабинет компании или через уполномоченный банк.

Чтобы с любого режима перейти на ЕСХН, надо тоже до конца текущего года подать специальное уведомление.

Если вы на ЕСХН и переходите на УСН, тогда кроме уведомления о переходе надо подать еще уведомление об отказе от сельхозналога. Сделать это нужно не позже 15 января года, с которого планируете применять УСН.

Главное, чтобы вы уведомили налоговую о своем желании работать на новом налоговом режиме.