Как выбрать систему налогообложения для ООО

От системы налогообложения зависит, сколько налогов будет платить компания и какую отчетность вести.

Расскажем, как выбрать систему налогообложения для ООО: какие варианты есть, чем они различаются, кому подходят. Для ИП у нас есть другая статья.

Система налогообложения, или налоговый режим, — правила, по которым компания платит налоги и сдает отчетность. Проще говоря, схема расчетов с налоговой.

Системы налогообложения для ООО:

1. ОСН — общая.
2. УСН — упрощенная.
3. АУСН — автоматизированная упрощенная.
4. ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.

Выбрать можно один налоговый режим, совмещать нельзя.

ОСН — универсальная, но самая сложная система налогообложения. На ней могут работать компании с любым доходом, количеством сотрудников и видом деятельности. Но придется платить несколько налогов.

Ограничения: нет ограничений по видам деятельности, доходу или числу работников.

Налоги с доходов: налог на прибыль и НДС. У каждого своя система расчета, ставка и порядок уплаты — без бухгалтера будет трудно.

Дальше — подробнее о налогах на общей системе. Условно мы отнесли к налогам и страховые взносы за сотрудников.

УСН — это спецрежим. На ОСН компания платит два налога с доходов, а на упрощенке — один, если годовой заработок не превышает 60 млн рублей.

Ограничения: штат сотрудников — не более 130 человек, включая исполнителей по ГПД, кроме самозанятых; доходы за 2025 год — до 450 млн рублей; у компании нет филиалов; остаточная стоимость основных средств — максимум 200 млн рублей; доля участия других компаний в уставном капитале ООО на УСН — не больше 25%; нельзя заниматься некоторыми видами бизнеса, например производить или продавать ювелирные изделия, кроме серебряных.

Налоги с доходов: налог по УСН, а если доходы превысят 60 млн рублей — также НДС.

На УСН два варианта налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Ставка налога у них разная. На УСН «Доходы минус расходы» выгодно работать, если расходы компании больше 60% от оборота.

АУСН — экспериментальный спецрежим для малого бизнеса, он действует до 2027 года включительно. Его можно применять в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях и других регионах, которые приняли закон о его введении  . Сейчас АУСН есть в большинстве субъектов РФ.

На этом режиме бизнесу не нужно самостоятельно считать налог, за него это делает налоговая. Не надо платить страховые взносы за сотрудников, сдавать декларации и некоторые отчеты по работникам, бизнес свободен от налоговых выездных проверок.

Ограничения: не более пяти сотрудников, включая исполнителей по ГПД, кроме самозанятых; доходы за год — до 60 млн рублей; нет филиалов; остаточная стоимость основных средств — максимум 150 млн рублей; доля участия других компаний в уставном капитале ООО на АУСН — не больше 25%; расчетный счет ООО открыт в банке из перечня; нельзя заниматься некоторыми видами деятельности, например организовывать азартные игры или торговать криптовалютой.

Налоги с доходов: один налог по УСН.

На АУСН, как и на обычной упрощенке, два варианта налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы».

Ограничения: компания должна сама производить сельхозпродукцию или оказывать услуги таким производителям и зарабатывать на этом минимум 70% в год.

Налоги с доходов: ЕСХН и НДС, если не получили освобождение.

Все ООО, независимо от применяемого режима:

1. Как налоговые агенты платят с доходов сотрудников НДФЛ. На АУСН это происходит автоматически: налог считает и перечисляет со счета компании банк.
2. Уплачивают за работников страховые взносы, кроме АУСН.
3. Платят имущественные налоги за недвижимость, транспорт или землю в собственности.
4. Ведут бухгалтерский учет, так что может понадобиться бухгалтер.

Торговые компании из Москвы дополнительно платят торговый сбор.

На каждой системе налогообложения есть свои возможности сэкономить на налогах, например оформить вычеты по НДС при ОСН. Но чтобы учесть все тонкости конкретно для вашей компании, лучше обратиться к опытному бухгалтеру.

Посчитайте, на какой системе налогообложения компания будет платить меньше. На сайте налоговой службы есть онлайн-калькулятор.

Чтобы выбрать систему налогообложения, можно воспользоваться таким алгоритмом:

1. Если в компании больше 130 сотрудников, подходит только общая система.
2. Если расходов больше 60% от оборота, а сотрудников больше пяти, подойдет УСН «Доходы минус расходы». Иначе — платите УСН с доходов.
3. Если подходит УСН и АУСН, посчитайте, что выгоднее: не начислять взносы на выплаты сотрудникам, но платить повышенный налог при АУСН либо начислять взносы и экономить на налоге при УСН.
4. Если работаете в сельском хозяйстве, подойдет ЕСХН. Годовые доходы от производства сельхозпродукции должны быть минимум 70% общего заработка.

Еще важно помнить, что крупные компании чаще всего работают с НДС. Им невыгодно работать с контрагентами, которые не платят этот налог.

Систему налогообложения добровольно можно менять раз в год.

Если вы на УСН и переходите на ОСН, налоговая должна узнать об этом до 15 января года, с которого вы начнете применять общий режим. Нужно подать уведомление об отказе от упрощенки.

Перейти на АУСН упрощенцы могут с первого числа любого месяца, подав уведомление до конца предыдущего месяца.

Если вы на ОСН и хотите перейти на УСН, до 31 декабря текущего года надо подать уведомление о переходе на упрощенку. Для перехода на АУСН срок тот же, а уведомление направляют через личный кабинет компании или через уполномоченный банк.

Чтобы с любого режима перейти на ЕСХН, надо тоже до конца текущего года подать специальное уведомление.

Если вы на ЕСХН и переходите на УСН, тогда кроме уведомления о переходе надо подать еще уведомление об отказе от сельхозналога. Сделать это нужно не позже 15 января года, с которого планируете применять УСН.

Главное, чтобы вы уведомили налоговую о своем желании работать на новом налоговом режиме.