Как платить страховые взносы в СФР в 2025 году

Раньше страховые взносы перечисляли в ФСС, а теперь — в Социальный фонд России, СФР.

СФР платит людям больничные, пособия по беременности и родам и другие, которые нужны человеку, если он временно не может работать.

Пособия выдают за счет денег, которые фонду перечисляют работодатели с зарплаты сотрудников — через налоговую или напрямую в СФР. Еще деньги в фонд перечисляют ИП: обязательную часть — через налоговую, а добровольную — сразу в СФР.

Страховые взносы — это платежи государству на пенсионное, социальное, медицинское страхование и страхование от несчастных случаев на производстве и от профессиональных заболеваний. За счет них мы получаем пенсии, пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и можем лечиться по полису ОМС.

Предприниматели платят страховые взносы сами за себя. За наемных сотрудников, работающих по трудовому договору, платят работодатели. Если человек сотрудничает с предпринимателем или компанией по договору ГПХ  , взносы за него платит заказчик — компания или ИП. Но если исполнитель по договору ГПХ самозанятый или предприниматель, взносы за него заказчик не отчисляет.

Самозанятый может платить взносы добровольно, чтобы копить пенсионный стаж.

Законодательство об уплате страховых взносов. Нормы, которые касаются страховых взносов, прописаны в главе 34 НК РФ и в законе от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Последний посвящен взносам на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

Взносы бывают обязательные и добровольные.

Обязательные страховые взносы платят предприниматели за себя, работодатели за всех сотрудников, заказчики за исполнителей по договорам ГПХ, у которых нет статуса ИП и самозанятого.

Предприниматели, адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и все, кто занимается частной практикой, платят за себя фиксированный ежегодный взнос. В 2025 году это 53 658 ₽. Также они уплачивают дополнительный взнос на ОПС  — 1% с годовых доходов, превышающих 300 000 ₽. За уплату взносов они получают пенсионный стаж.

За работников на трудовых договорах и исполнителей по договорам ГПХ без статуса ИП и самозанятого работодатели и заказчики платят взносы по единому страховому тарифу. Как правило, 30%, но есть пониженные тарифы для малого бизнеса и некоторых отраслей, например ИТ. Эти взносы идут на ОПС — обязательное пенсионное страхование, ОМС — обязательное медицинское страхование, ВНиМ — на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

За наемных работников на трудовых договорах работодатели также отчисляют взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и от профессиональных заболеваний. А вот за тех, с кем работают по договору ГПХ, такие взносы платят, только если это предусмотрено договором. Но обычно такую норму в нем не прописывают. Подробнее об этих взносах расскажу дальше.

Добровольные страховые взносы. Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, члены фермерских хозяйств могут платить за себя добровольные взносы на ВНиМ. Это нужно, чтобы получать пособия по болезни, беременности и родам или по уходу за ребенком.

Самозанятые могут платить добровольные взносы только на пенсионное страхование — чтобы копить пенсионный стаж. Для этого надо подать заявление через приложение «Мой налог» или в личном кабинете плательщика НПД. Размер взноса в 2025 году — 59 241,6 ₽  . Если внести сумму меньше, стаж посчитают пропорционально.

Почти все страховые взносы уплачивают в налоговую в составе единого налогового платежа, ЕНП.

В СФР отчисляют три вида взносов:

1. На травматизм.
2. Добровольные взносы на ВНиМ предпринимателей и самозанятых.
3. Добровольные взносы на пенсионное страхование самозанятых.

СФР — это государственный фонд. Он собирает взносы и тратит их на выплату пособий людям, которые заболели, ухаживали за больным ребенком, родили или усыновили ребенка, получили профессиональное заболевание или травму на работе.

Одна из задач фонда — компенсировать часть заработка человеку, который временно не может работать.

Каждый месяц организации и ИП-⁠работодатели платят взносы, размер которых зависит от суммы начисленной зарплаты.

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Работодатели платят за сотрудников взносы на травматизм — 0,2—8,5% от начисленной зарплаты. Тарифы прописаны в законе о страховых тарифах. Когда-то их установили на 2006 год, но с тех пор ежегодно продлевают.

Тариф зависит от класса профессионального риска. Чем опаснее сфера и выше класс, тем больше тариф взносов на травматизм. Например, для курьерской деятельности и торговли самый низкий тариф — 0,2% от начисленной зарплаты. А для добычи угля, добычи и обогащения руд, охоты и отлова диких животных — 8,5%.

Всего существует 32 класса профессионального риска. Класс зависит от основного кода ОКВЭД. У предпринимателей это вид деятельности, который указан в качестве основного в ЕГРИП, а у организаций — ОКВЭД, по которому получена наибольшая доля выручки за прошлый год.

Группа профессионального риска и тариф взносов указаны в уведомлении СФР. Компаниям его выдают при регистрации ООО и ежегодном подтверждении основного вида деятельности. А предпринимателям — после регистрации в качестве работодателя и найма первого работника.

У всех должностей, профессий и специальностей работодателя одинаковый класс риска. Например, производство цветных металлов — 12-й класс, тариф — 1,3%. Для выплат сталевару горячего цеха и бухгалтеру тариф взносов будет одинаковый. Если вознаграждение по трудовому договору получает человек с инвалидностью любой группы, к тарифу применяют коэффициент 0,6.

Если СФР обнаружит какие-то нарушения в охране труда, может установить надбавку к тарифу. Например, тариф могут увеличить, если уровень травматизма в организации выше среднеотраслевого или были несчастные случаи с двумя и более погибшими.

Как платить меньше страховых взносов на травматизм. Региональное отделение СФР, где зарегистрирована организация или ИП, может дать скидку на тариф взносов. Ее рассчитывают по итогам работы бизнеса за три года. На скидку влияет состояние охраны труда и расходы компании или предпринимателя на предотвращение травматизма. Показатели, исходя из которых фонд считает скидку, утверждены приказом СФР от 23.05.2024 № 832.

Чтобы получить скидку, надо подать заявление в свой отдел СФР. Кроме того, нужно соблюсти ряд условий:

1. Организация или ИП зарегистрировались и работают более трех лет.
2. На день подачи заявления нет долгов по взносам, пеням и штрафам.
3. Проведены спецоценка рабочих мест по условиям труда и обязательные предварительные и периодические медосмотры работников на 1 января текущего года, если они требовались.
4. В предыдущем году у работодателя не было страховых случаев со смертельным исходом.

Максимальная надбавка к тарифу или скидка — 40%.

В базу входят все выплаты сотруднику: зарплата, премии, отпускные, оплата сверхурочной работы. При расчете не учитывают государственные пособия, например больничные, некоторые виды компенсаций — скажем, возмещение стоимости проезда в командировку и материальная помощь до 4000 ₽ в год на человека. Полный перечень выплат, не облагаемых взносами на травматизм, — в законе № 125-ФЗ.

Страховые взносы на травматизм — сумму к уплате — рассчитывают так: базу для начисления взносов с начала года до конца текущего месяца умножают на тариф с учетом скидки или надбавки и отнимают уже начисленные в этом году взносы.

Тариф добровольных взносов по временной нетрудоспособности и материнству — 2,9%.

Добровольные взносы платят ИП, адвокаты, нотариусы, у которых нет зарплаты в привычном понимании, поэтому ежегодную сумму взносов рассчитывают так: федеральный МРОТ на 1 января × 2,9% × 12.

1 января 2025 года федеральный МРОТ — 22 440 ₽, значит, добровольные взносы на ВНиМ — 7809,12 ₽. Повышение МРОТ в течение года не влияет на сумму.

7808,12 ₽

размер добровольных взносов на ВНиМ в 2025 году

Если ИП зарегистрирован в местности, где применяют районный коэффициент, МРОТ умножают на него. Например, ИП зарегистрирован в Череповце, районный коэффициент — 1,25. Добровольный взнос на ВНиМ для предпринимателя: 22 440 ₽ × 1,25 × 2,9% × 12 = 9761,4 ₽.

Уплата взносов до 31 декабря 2025 года дает ИП право на получение пособий в течение 2026 года.

Взносы на травматизм платят до 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором начислена оплата труда  . Например, взносы за январь платят до 15 февраля, за февраль — до 15 марта и так далее. Если 15-е число — выходной день, срок уплаты переносится на ближайший рабочий день. Например, если 15-е число выпало на воскресенье, срок уплаты взносов — 16-е число, понедельник.

Добровольные взносы по ВНиМ предприниматели платят в СФР до 31 декабря. В тот же срок самозанятые перечисляют в СФР добровольные пенсионные взносы.

Обязательные взносы за сотрудников и исполнителей по договорам ГПХ по единому страховому тарифу, включающему ОПС, ОМС и ВНиМ, надо заплатить до 28-го числа следующего месяца, но это уже взносы в налоговую.

Все работодатели, включая ИП, ежеквартально сдают расчет ЕФС-1, раздел 2 «Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». А компании дополнительно раз в год представляют справку, подтверждающую основной вид деятельности.

Подтверждение основного вида деятельности. ИП подтверждать вид деятельности не надо, а вот организации делали это каждый год, чтобы заново установить класс профессионального риска. В 2025 году компании должны в последний раз отчитаться об основном виде деятельности за 2024 год, дальше порядок изменится.

Для этого надо подать заявление о подтверждении основного вида деятельности, справку-подтверждение, а средним и крупным компаниям — еще и пояснительную записку к балансу.

Подать заявление можно:

• лично в своем отделении СФР;
• почтой — ценным письмом с описью вложения;
• как отчетность — через интернет, через оператора электронного документооборота, например «Контур», «Такском», «Астрал» и другие;
• через портал госуслуг — нужны аккаунт компании на госуслугах и усиленная квалифицированная электронная подпись;
• через личный кабинет страхователя на сайте СФР — нужна регистрация и усиленная квалифицированная подпись.

В последний раз подтвердить основной вид деятельности нужно до 15 апреля 2025 года. После сдачи заявления и справки-подтверждения региональное отделение СФР установит для организации класс профессионального риска и тариф, который действует с начала текущего года.

С 1 сентября 2025 года система изменится. К 15 апреля 2026 года СФР сам определит основной вид деятельности компании по данным из ЕГРЮЛ, как сейчас происходит с ИП. В течение 2025 года работодатели будут сами следить за соответствием основного кода ОКВЭД деятельности, приносящей наибольшие доходы.

СФР может запросить подтверждающие документы: например, в ходе камеральной проверки раздела 2 ЕФС-1. Если окажется, что основной код ОКВЭД ошибочен и профессиональный риск выше, взносы доначислят  .

Бланк формы ЕФС-1. Организации и ИП, которые обязаны платить взносы на травматизм, отчитываются о них четыре раза в год: по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года. Для этого используют раздел 2 формы ЕФС-1. В ней работодатели указывают, сколько начислили и уплатили страховых взносов на травматизм.

Форму ЕФС-1 сдают в территориальное отделение СФР:

1. На бумаге или электронно — те, у кого численность физлиц, которым начисляют выплаты, не превышает 10 человек.
2. Электронно — те, у кого больше 10 человек.

Раздел 2 ЕФС-1 надо сдать до 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Если последний день сдачи расчета выходной, можно сдать отчет в ближайший рабочий день.

Проверку уплаты взносов на травматизм проводит отделение СФР, где зарегистрирован работодатель. Проверки бывают камеральными, то есть на территории СФР по представленным документам, и выездными — на территории плательщика взносов, плановыми и внеплановыми.

Плановые выездные проверки можно проводить максимум раз в три года. Внеплановые — в любое время, если у СФР есть подозрения на нарушение законодательства: например, поступила жалоба от работника. Решение о проведении проверки вручают представителю работодателя под подпись  .

Документы, которые могут требовать при проверке страховых взносов на травматизм:

• раздел 2 ЕФС-1 за проверяемый период;
• документы о начислении заработной платы: расчетные ведомости, записки — расчеты отпускных и других выплат, коллективный договор, приказы о начислении премий.

При начислении взносов с заработной платы лиц с инвалидностью требуются документы, подтверждающие инвалидность.

Ответственность работодателя за неуплату взносов в СФР. За неуплату взносов на травматизм предусмотрены штраф и пени. Размер последних — 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки  .

Штраф за неуплату или неполную уплату страховых взносов — 20% от причитающейся к уплате суммы, а за умышленную неуплату или неполную уплату — 40%  .

Можно ли работнику проверить взносы в СФР через интернет. Проверить, платит ли работодатель в СФР взносы на травматизм, нельзя. Это и не нужно. Неважно, платит работодатель взносы или нет: на сотрудника это никак не влияет.

Сверку расчетов с СФР через интернет может произвести работодатель, если он сдает отчетность онлайн. А вот посмотреть, отчисляет ли работодатель в налоговую взносы по единому тарифу, часть из которых потом идет в СФР, можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Найдите на главной блок «Доходы», нажмите на кнопку «Перейти в раздел», а затем выберите вкладку «Страховые взносы». Если взносы по единому тарифу за вас платят, там будут суммы выплат, на которые их начислили, по годам и месяцам.

Взносы на травматизм идут на выплаты работникам, пострадавшим от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

Виды этих выплат установлены законом о страховых взносах:

1. Пособие по временной нетрудоспособности, назначаемое в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием.
2. Единовременная страховая выплата застрахованному либо его близким родственникам в случае его смерти.
3. Ежемесячные страховые выплаты застрахованному либо близким родственникам.
4. Оплата дополнительных расходов, связанных с медицинской, социальной и профессиональной реабилитацией: медицинская помощь после тяжелого несчастного случая на производстве до восстановления трудоспособности или установления стойкой утраты профессиональной трудоспособности, лекарства, медицинские изделия, посторонний уход, санаторно-курортное лечение и так далее.
5. Изготовление и ремонт протезов, протезно-ортопедических изделий и ортезов.
6. Обеспечение техническими средствами реабилитации и их ремонт.
7. Обеспечение транспортными средствами при наличии соответствующих медицинских показаний и отсутствии противопоказаний к вождению, их текущий и капитальный ремонт и оплата ГСМ.
8. Профессиональное обучение и получение пострадавшим дополнительного образования.

Добровольные взносы на ВНиМ идут на выплату пособий ИП, адвокатам, нотариусам и другим людям, которые платят эти взносы.

За счет добровольных взносов на ВНиМ они получают:

1. Пособие по временной нетрудоспособности — рассчитывается исходя из МРОТ с учетом районных коэффициентов.
2. Пособие по беременности и родам.
3. Ежемесячное пособие по уходу за ребенком до достижения им полутора лет.

За счет добровольных взносов на пенсионное страхование, которые платят самозанятые, идет пенсионный стаж и копятся баллы, которые дают право на пенсию по старости.

1. В СФР платят три вида взносов: обязательные взносы на травматизм за наемных работников, добровольные взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности для ИП и добровольные взносы на пенсионное страхование для самозанятых. Остальные страховые взносы отчисляют в налоговую, и уже она переводит часть сумм в СФР.
2. Тариф взносов на травматизм — от 0,2 до 8,5%, его устанавливает СФР в зависимости от вида деятельности бизнеса. Взносы на травматизм платят ежемесячно, до 15-го числа следующего месяца.
3. Отчитываются по взносам на травматизм разделом 2 формы ЕФС-1 ежеквартально, до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января.
4. Взнос ИП на ВНиМ при добровольном страховании за 2025 год — 7809,12 ₽. Эту сумму надо заплатить до 31 декабря, чтобы в следующем году получать больничные, пособие по беременности и родам и по уходу за ребенком до полутора лет.
5. Добровольный взнос самозанятых на пенсионное страхование в 2025 году — 59 241,6 ₽. Его надо заплатить до 31 декабря, чтобы получить год пенсионного стажа. Если заплатить меньше, стаж засчитают пропорционально.