Можно ли ИП списать налоги, если он не вел деятельность?

Скорее всего, вы не уплатили страховые взносы за 2021 и 2022 годы — отсюда основные долги. К ним могли добавиться пени за просрочку. Также возможно, что вы не сдавали нулевые декларации по ОСН или УСН, — за это ИФНС тоже могла назначить штраф.

Хотя бы частично списать задолженность получится, если налоговая инспекция начислила налог незаконно. Но это маловероятно.

Индивидуальные предприниматели, занимаясь бизнесом, платят налоги и страховые взносы, сдают декларации. Есть периоды, когда взносы платить не нужно, если подать заявление в налоговую, — например, во время  :

• службы в вооруженных силах;
• отпуска по уходу за ребенком до полутора лет;
• ухода за престарелым родственником.

Бездействия ИП в списке нет.

Если деятельность не велась, обязанности остаются. Их нужно исполнять, даже если бизнес стал убыточным или ИП им не занимался. Иначе наступает налоговая ответственность.

По таблице видно, что ИП, который не вел деятельность, может совершить два нарушения: не уплатить за себя страховые взносы и не сдать декларацию при ОСН или УСН. Тогда возникнет задолженность по:

• неуплаченным страховым взносам;
• пеням за просрочку уплаты  ;
• штрафу за каждую несданную нулевую налоговую декларацию — 1000 ₽  .

Взыскивать задолженность у ИП, в том числе неработающего или бывшего, будет налоговая инспекция. Отказаться платить не получится.

Есть три основания для частичного или полного списания задолженности: незаконное либо неверное начисление или невозможность взыскания.

Незаконное начисление. На это можно сослаться, если статуса ИП не было, а налоги или взносы насчитали. Но это не ваш случай.

Неверное начисление. ИФНС может неправильно исчислить страховые взносы, от которых зависят пени. Воспользуйтесь калькулятором на сайте ФНС, чтобы убедиться, что в вашем случае долг по страховым взносам рассчитан верно.

Подсчитайте пени по формуле:

Можно воспользоваться онлайн-калькулятором.

За неподачу нулевой декларации также штрафуют — на 1000 ₽. Эту сумму нужно учесть при расчете задолженности, но пени на нее не начисляют.

Сравните полученную сумму с той, что выставила ИФНС. Если все сходится, оспорить задолженность не получится — придется ее погасить.

Если данные различаются и время для обжалования не истекло, долг можно оспорить — подать жалобу в региональное управление ФНС. А если и там неудача — обратиться в суд. Срок для обращения — один год со дня, когда вы узнали о нарушении своих прав.

Вы пишете, что были исполнительные производства. Значит, суд уже прошел и налоговая передала его решение приставам — для принудительного взыскания задолженности. Приставы завершили исполнительное производство и вернули исполнительный лист или судебный приказ обратно взыскателю. Но это не значит, что долг списали: у налоговой есть три года, чтобы снова подать исполнительный документ, — и приставы опять возбудят исполнительное производство.

Приставы не будут пересчитывать задолженность, по этому вопросу нужно обращаться в налоговую. Перед этим советую проконсультироваться с юристом.

Невозможность взыскания. Решение об этом принимает налоговая инспекция. Возможные причины:

1. Смерть должника или объявление его умершим.
2. Истечение шестимесячного срока обращения налоговой в суд за взысканием долга.
3. Признание ИП банкротом.
4. Возвращение судом заявления о признании ИП банкротом из-за неоплаты процедуры банкротства.
5. Окончание исполнительного производства и возврат исполнительного документа, если невозможно установить местонахождение должника или его имущества. При этом задолженность должна быть меньше 500 000 ₽, а с даты ее образования должно пройти больше пяти лет.

Прекращение регистрации ИП не значит, что долг взыскать невозможно. Задолженность остается за человеком, у которого был статус ИП. Поэтому такой вариант вам тоже не подходит.

Если не можете погасить долг сразу, попробуйте подать в ИФНС заявление на предоставление рассрочки или отсрочки платежа  .

Чтобы получить отсрочку или рассрочку, должно быть основание — например, если человека признали малоимущим. Здесь подспорьем будет решение судебных приставов об окончании исполнительного производства в связи с отсутствием у должника имущества. Но оценить финансовое и имущественное положение может и сама налоговая, учитывая, что все необходимые для этого сведения у нее есть.

Для оценки шансов на то, что заявление удовлетворят, воспользуйтесь сервисом ФНС.

Если отсрочку или рассрочку дадут, на сумму долга будут начислять проценты — 0,5 ключевой ставки Центробанка за каждый месяц просрочки. Сейчас ставка 16%, значит, начислять будут 8% годовых.

Обязательно нужно предоставить обеспечение  . Это может быть поручительство, залог или банковская гарантия.

ИФНС рассмотрит заявление в течение 10 дней. Отказ можно обжаловать в управлении ФНС по региону, а затем в суде.

Отсрочку дают максимум на год. Рассрочку с поэтапными платежами могут предоставить на срок до трех лет.

После регистрации у ИП появляются обязанности: платить за себя страховые взносы, налоги с доходов бизнеса и подавать декларации по ОСН или УСН. Если ИП не ведет деятельность, он все равно должен платить страховые взносы и отчитываться по доходам.

За невыполнение обязанностей наступает ответственность — налоговая инспекция, кроме самого долга, будет взыскивать пени за просрочку уплаты и штраф за непредставление деклараций.

Если не согласны с суммой задолженности, можно обжаловать решение инспекции в региональном УФНС, а после — в суде.