Что изменится в налоговых вычетах по старым ИИС?

С 2024 года можно открывать индивидуальные инвестиционные счета нового типа — так называемые ИИС-3. Счета, открытые до конца 2023 года, можно использовать и дальше. Основные условия по таким счетам сохраняются, но некоторые изменения в налоговом кодексе затронут и ИИС старого типа.

Напомню, в чем разница между ИИС старого типа и ИИС-3, и расскажу, какие нововведения с 2025 года коснутся владельцев старых ИИС.

С 2024 года можно открывать только ИИС-3 — это новый тип индивидуальных инвестиционных счетов. Все счета, открытые до конца 2023 года, — это ИИС старого типа.

Важный плюс ИИС-3 — на одном счете можно совмещать вычеты с суммы пополнения ИИС и с дохода по счету. По старым ИИС такого не было, и выбор одного типа вычета означал потерю права на другой.

Еще плюс — можно открыть до трех ИИС-3 одновременно, тогда как ИИС старого типа мог быть только один.

К минусам ИИС-3 можно отнести более длинный срок существования счета, необходимый для права на вычеты. Если по ИИС старого типа минимальный срок был три года, то для ИИС-3 это пять лет. Постепенно срок увеличат до 10 лет.

ИИС, открытые до конца 2023 года, продолжают действовать на прежних условиях. Владелец старого счета может трансформировать его в ИИС-3 по заявлению  . Но, к сожалению, порядок подачи и форма таких заявлений еще не установлены — ФНС должна их разработать, и пока есть только проект.

При этом три изменения в налоговом кодексе затронут владельцев любых ИИС, в том числе старых. Расскажу о них подробно.

Пополнив ИИС, можно получить вычет на сумму внесенных денег. Его также называют вычетом на взнос, за пополнение ИИС или вычетом типа А.

Предельный размер базы для расчета вычета — 400 000 ₽, что позволяет вернуть до 52 000 ₽ налога при ставке НДФЛ 13% и до 60 000 ₽ — при ставке 15%. С 2025 года из-за появления более высоких ставок НДФЛ возврат может достигать 88 000 ₽.

Если закрыть ИИС раньше минимального срока, полученный вычет придется вернуть в бюджет и уплатить пеню. Но скоро придется учитывать кое-что еще.

Как сейчас. Вы можете получить вычет независимо от того, когда вносили деньги или закрывали ИИС. Главное, чтобы к моменту закрытия ИИС существовал не менее трех лет, а в году, в котором вы вносили деньги и за который получали вычет, у вас был доход по основной налоговой базе, например зарплата.

Как станет с 2025 года. Вычет можно будет получить за год пополнения ИИС, если ИИС был открыт в том же году или существовал весь год  .

Изменение применяют к вычетам за 2025 и последующие годы. То есть в 2024 году вы вносите деньги на ИИС и получаете вычет в 2025 году по старым правилам, а на пополнение 2025 года и вычет за него будут распространяться новые правила.

Вычет на взнос можно получить только с дохода, формирующего основную налоговую базу. Сейчас туда входят и проценты по банковским вкладам и счетам, но с 2025 года вычет к ним не применить.

Как сейчас. Доход в виде процентов по вкладам относят к основной налоговой базе, поскольку он не указан отдельно в пункте 2.1 статьи 210 налогового кодекса. Минфин это подтвердил.

Банки сообщают в ИФНС о суммах доходов по вкладам своих клиентов за год. ИФНС аккумулирует эту информацию, считает НДФЛ к уплате и направляет налоговые уведомления. По ним налог надо заплатить до 1 декабря года, следующего за годом получения процентов.

Потом можно подать налоговую декларацию и с помощью вычета за пополнение ИИС уменьшить налог.

Как станет с 2025 года. Проценты по вкладам и счетам перестанут формировать основную налоговую базу — такой доход отдельно указали в подпункте 12 пункта 6 статьи 210 налогового кодекса.

Банки продолжат сообщать в ИФНС о суммах доходов по вкладам, а инспекция продолжит направлять налоговые уведомления. Но больше не получится с помощью вычетов вернуть налог, уплаченный на доходы по вкладам. Последний раз применить вычеты можно к процентам, выплаченным в 2024 году.

Существует вычет по ценным бумагам, который также называют льготой за долгосрочное владение или трехлетней льготой. За каждый год владения можно освободить от налога 3 000 000 ₽ прибыли от продажи бумаг, если они были в собственности минимум три года.

Этот вычет работает только при продаже бумаг на брокерском счете. На ИИС его не применить.

Как сейчас. Можно купить ценные бумаги на ИИС, закрыть счет и перевести их на обычный брокерский счет. Спустя три года после покупки можно продать бумаги, получить вычет и не платить налог на полученный доход. Счет приобретения не важен — важен счет, на котором бумаги числятся в момент продажи. Если это не ИИС, вычет можно использовать.

Как станет с 2025 года. Нельзя будет применить вычет к ценным бумагам, которые когда-либо учитывались на ИИС, даже если на момент продажи они числятся на обычном брокерском счете  . Дата перевода бумаг с ИИС на брокерский счет не важна.

С 2024 года можно открывать только ИИС нового типа — ИИС-3. У них есть как плюсы, так и минусы в сравнении с ИИС старого типа.

Уже открытые старые ИИС продолжают действовать, и по ним в основном сохраняются прежние условия. Но с 2025 года кое-что изменится для всех ИИС.

Срок существования ИИС будет еще важнее для вычета за пополнение счета. Вычет можно будет получить только за год, в котором ИИС был открыт либо действовал весь год. Если пополнить ИИС в середине года и закрыть счет в конце года, вычета не будет.

Еще одно изменение — к процентам по банковским вкладам и счетам нельзя будет применить вычет за пополнение ИИС.

Наконец, вычет за долгосрочное владение ценными бумагами не будет касаться активов, которые когда-либо учитывались на ИИС, даже если перевести их с ИИС на обычный брокерский счет и продать там.