Как проверить, сформировал ли самозанятый чек?
Иван Д.
спросил в Сообществе
Я ИП на УСН «Доходы минус расходы», работаю с самозанятым дизайнером. Оплатил его услуги, но он не прислал чек, и я не знаю, сформировал ли он его вообще. Можно это как-то проверить?
Сервиса, который покажет, сформировал ли самозанятый чек, нет. Узнать об этом можно только у самого исполнителя.
Если вы купили товар, работу или услугу у самозанятого, но не получили чек, вам придется доначислить страховые взносы и, возможно, НДФЛ на сумму оплаты. Кроме того, не получится включить эту сумму в налоговые расходы, иначе есть риск получить доначисления и штраф от ИФНС.
Расскажу обо всем подробнее.
Как самозанятый формирует чек об оплате
Самозанятые вносят сведения о доходах и формируют чеки в приложении «Мой налог» или партнерских сервисах, например банковских. Чеки отправляют заказчикам в электронном или распечатанном виде до 9-го числа месяца, который следует за месяцем оплаты .
Например, если деньги поступили 20 января, чек нужно сформировать и отправить до 9 февраля. Но обычно их формируют сразу после поступления денег на счет.
Какая информация есть в чеке :
- Дата и время расчета.
- Фамилия, имя, отчество, ИНН самозанятого.
- Указание на применение налогового режима «Налог на профессиональный доход».
- Названия проданных товаров, выполненных работ, оказанных услуг.
- Сумма оплаты.
- ИНН организации или ИП — заказчика.
- QR-код, по которому можно проверить подлинность чека.
Может ли ИП учесть расходы на услуги самозанятого без чека
Выплату самозанятому можно включить в затраты:
- На общей системе налогообложения.
- На упрощенной или автоматизированной упрощенной системе налогообложения «Доходы минус расходы».
- Если платите единый сельскохозяйственный налог.
Но если ИП не получил чек от плательщика НПД, учесть эти затраты в расходах нельзя .
Некоторые заказчики дополнительно оформляют акт об оказании услуг, но его недостаточно. С актом, но без чека ИФНС все равно не посчитает расходы обоснованными и не разрешит уменьшить налоговую базу .
Что можно сделать, если самозанятый не прислал чек
Обратиться в ФНС. Вы можете подать жалобу на самозанятого через сайт ФНС. Тогда налоговая, возможно, проведет проверку и обяжет исполнителя сформировать чек.
Доначислить страховые взносы и, возможно, НДФЛ. По закону, если самозанятый не выдал вам чек, придется доначислить и уплатить страховые взносы на сумму, которую вы ему заплатили . Иначе грозит штраф — 20% от неуплаченной суммы .
А вот чтобы определить, нужно ли в такой ситуации доначислить НДФЛ, проверьте статус самозанятого на сайте ФНС. Если на момент получения выплаты человек был плательщиком НПД, обязанность налогового агента у вас не возникла — и уплачивать за него НДФЛ не нужно .
Если выяснится, что на нужную дату статуса самозанятого у человека не было, вам придется считать его обычным физлицом, а себя — его налоговым агентом. То есть доначислить и перечислить в налоговую НДФЛ за него. Иначе вас могут оштрафовать на 20% от неуплаченной суммы .
Чтобы снизить риски в будущем, рекомендую:
- Если подписываете с самозанятым договор, включать него санкции за невыдачу чека. Например, штраф 50% от суммы платежа.
- Пользоваться сервисом, который формирует чек автоматически после оплаты товаров, работ или услуг самозанятым. Например, такое решение есть у Т-Банка.
