Что делать, если налоговая принудительно «закрывает» ИП
Если налоговая принудительно исключит предпринимателя из ЕГРИП, вернуть статус ИП получится только через три года.
Это может сильно навредить бизнесу. Расскажу, почему налоговая вправе принять такое решение, как этого избежать и какие шаги предпринять, если вы не согласны с действиями ИФНС.
Для чего ввели принудительное исключение из ЕГРИП
Сведения обо всех зарегистрированных ИП вносят в ЕГРИП — единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей. Налоговая инспекция может исключить ИП из реестра, то есть принудительно «закрыть» его, если посчитает, что предприниматель недействующий. Для этого ей хватит всего двух фактов: ИП не платит налоги и не сдает отчетность.
В 2024 году налоговики исключили из ЕГРИП более 15 000 предпринимателей. А с сентября 2020 по сентябрь 2025 года — свыше 700 000. Так налоговая очищает реестр от неактуальных данных. Государство считает, что риск исключения из реестра стимулирует «спящих» ИП вовремя декларировать доходы и платить налоги.
Если налоговая лишит ИП статуса принудительно, бывший предприниматель сможет зарегистрироваться снова только через три года после исключения из ЕГРИП . Если у ИП была лицензия, она тоже перестанет действовать.
Еще принудительное исключение не значит, что ИП может не платить долги налоговой. За период до исключения придется внести все неуплаченные налоги, взносы, штрафы и пени. Отчетность тоже придется сдать.
Когда предпринимателя могут исключить из реестра
ИФНС вправе исключить ИП из ЕГРИП, если он не сдает отчетность минимум 15 месяцев и имеет долги по налогам, сборам или взносам. Должны выполняться оба условия. Если у предпринимателя недоимка, но он сдает декларации или платит налоги, но не представляет отчетность, исключить из реестра его не могут.
Для ИП на патенте должно пройти 15 месяцев с даты окончания патента.
Исключить из ЕГРИП также могут :
- Добровольно — если предприниматель сам подал заявление о закрытии ИП по форме Р26001.
- В связи со смертью ИП.
- Из-за признания ИП банкротом.
- По решению арбитражного суда.
- Человеку запретили заниматься предпринимательской деятельностью по приговору суда.
- Налоговая узнала, что у ИП есть неснятая или непогашенная судимость за совершение преступлений по статье 328.1 ТК РФ, при этом он занят в сфере пассажирских перевозок на такси или общественном транспорте.
- ИП-иностранцу аннулировали разрешение на временное проживание или вид на жительство в России либо у этих документов закончился срок действия.
Как ИП предупреждают о предстоящем исключении из ЕГРИП
Перед тем как зарегистрировать прекращение деятельности ИП и исключить предпринимателя из реестра, налоговая публикует решение в «Вестнике государственной регистрации».
Также сообщение появится в личном кабинете ИП на сайте ФНС.
Еще запись о предстоящем исключении налоговая вносит в сам реестр. Проверить свой статус можно за пару минут: нужно запросить выписку из ЕГРИП на сайте ФНС по ИНН, ФИО или ОГРН индивидуального предпринимателя. Если вас исключили из ЕГРИП или налоговая приняла решение о предстоящем исключении, то в выписке будут записи об этом.
В течение месяца после публикации в «Вестнике» предприниматель и его кредиторы — поставщики, подрядчики и другие лица, которым ИП что-то должен — могут возразить против исключения. Еще, как говорит ФНС, предотвратить исключение можно, если представить в этот месячный срок налоговую отчетность.
Если вы пропустите срок для подачи возражения из-за того, что не знали о публикации в «Вестнике» или не видели записей в ЕГРИП, уважительной причиной это не признают и сроки не восстановят.
Возражение в налоговую можно подать в произвольной форме на бумаге или электронно — через личный кабинет на сайте ФНС. В документе нужно указать:
- Реквизиты налоговой, которая вынесла решение о предстоящем исключении из ЕГРИП, и свои — ИНН, ФИО, адрес места жительства.
- Описание ситуации — то есть факт того, что ИФНС вынесла решение о предстоящем исключении ИП из реестра.
- Свое несогласие с этим решением и его обоснование — факты, которые доказывают, что вы — действующий ИП. В качестве доказательств подойдут договоры, акты, выписки с расчетного счета, сдача декларации, погашение части недоимки.
- Просьбу к ИФНС не принимать решения об исключении из ЕГРИП.
Ко мне обратилась предприниматель Дарья из Иванова, которую налоговая решила исключить из ЕГРИП. Дарья — программист. Она вела деятельность, но не платила налоги и не сдавала отчетность.
9 марта налоговая приняла решение о предстоящем исключении Дарьи из ЕГРИП, и уже на следующий день его опубликовали в «Вестнике государственной регистрации». Узнав об этом, Дарья подготовила и направила в налоговую заявление с возражениями против исключения. В налоговой ей сказали, что все равно исключат, так как не сданы декларации и не уплачен налог по УСН.
Мы с Дарьей решили подготовить дополнительные возражения. В ее пользу было то, что в течение предыдущего года она оказывала услуги по договору с клиентом и получала за них плату на расчетный счет. Кроме того, она подала заявление против ее исключения из ЕГРИП в установленный законом месячный срок.
9 апреля к первоначальному заявлению в ИФНС мы отправили дополнение о том, что Дарья вела деятельность в предыдущем году. Судя по выписке из ЕГРИП, Дарью из реестра решили не исключать.
Можно ли обжаловать решение налоговой
Если не успели подать возражение или подали, но налоговая все равно исключила вас из ЕГРИП, ее действия можно обжаловать через вышестоящий регистрирующий орган — управление ФНС по региону — или в суде .
На обжалование есть год с момента, когда ИП узнал или должен был узнать об исключении. Жалобу и иск можно подавать одновременно, но начать лучше с жалобы — это проще, быстрее и бесплатно.
Жалоба в УФНС. Ее подают через ту же налоговую инспекцию, чье решение обжалуется, либо непосредственно в УФНС — разницы нет. Жалобу можно принести в налоговую или отправить по почте, либо по интернету с электронной подписью .
В жалобе указывают то же, что в возражении, только надо просить УФНС отменить решение налоговой инспекции. Можно ссылаться на судебные решения, которые выносили в пользу истца по аналогичным делам, в том числе эпизоды с участием компаний.
Например, арбитражный суд Московского округа указал, что нельзя исключать организацию из ЕГРЮЛ по одним лишь формальным основаниям: надо проверять, действительно ли деятельность прекращена.
По такой логике можно рассуждать и насчет ИП: нельзя исключать их из ЕГРИП по формальным основаниям, предприниматели должны реально прекратить свою деятельность.
А еще налоговая может неправильно посчитать 15-месячный срок несдачи отчетности. Его надо исчислять с последнего дня, установленного для подачи декларации. Если налоговая ошиблась со сроком, это тоже повод для отмены решения об исключении ИП из госреестра.
Ко мне из Ростовской области обратился Дмитрий, которого исключили из реестра 15 февраля. Дмитрий занимается производством мебели. В реальности деятельность он не прекращал, но налоги не платил и не сдавал отчетность.
Дмитрий не знал, что налоговая собирается исключить его из реестра, поэтому заявление с возражениями не подал. Когда месячный срок истек, ему оставалось только обжаловать решение налоговой.
Я выяснил, что за три дня того, как налоговая приняла решение о предстоящем исключении из ЕГРИП, Дмитрий уплатил фиксированные страховые взносы. А это доказательство ведения деятельности. Об этом мы и написали в жалобе.
В итоге ростовское УФНС признало решение инспекции незаконным. Жалобу Дмитрия удовлетворили, а его статус ИП восстановили.
Административный иск в суд. Если жалоба в вышестоящую налоговую не сработала, оспорить решение можно через суд.
Для этого бывший предприниматель подает в районный суд административный иск, в котором требует признать действия налоговой незаконными и аннулировать запись об исключении ИП из реестра.
Вот пример такого иска. Его мы подали вместе с программистом Никитой, которого исключили из реестра 16 февраля. Сперва мы направили жалобу в УФНС с доказательствами, что Никита не прекращал вести бизнес: договорами, актами и выписками с расчетного счета. Когда в жалобе было отказано, мы составили исковое заявление.
Исключение из ЕГРИП — это не наказание за неуплаченные налоги и несданную вовремя отчетность. Если деятельность велась и предприниматель может это подтвердить, исключать его из реестра нельзя.
Что делать, если вас исключили из ЕГРИП
Законы не запрещают продолжать вести бизнес в других формах. Например, можно стать самозанятым или создать ООО.
Это подойдет не всем. У самозанятых есть ограничения по видам деятельности и размеру дохода — не более 2,4 млн рублей в год, а вести бизнес через ООО сложнее и затратнее.
Но других вариантов нет: заново зарегистрироваться как ИП можно будет только через три года, а за предпринимательскую деятельность без регистрации можно получить административный штраф от 500 до 2 000 ₽. А если это нанесло крупный ущерб гражданам, бизнесу или государству, могут привлечь к уголовной ответственности .
Запомнить
- Если вы, будучи ИП, не платите налоги, взносы или сборы и не сдаете отчетность в налоговую, вас могут исключить из ЕГРИП по решению ИФНС.
- Узнать о предстоящем исключении можно в личном кабинете ИП, а также из «Вестника государственной регистрации», выписки из ЕГРИП.
- После публикации решения о предстоящем исключении у вас есть месяц, чтобы подать возражение.
- Если вас все-таки исключили из ЕГРИП, вы можете обжаловать действия налоговой в течение года в УФНС или в суде.
- Если восстановить статус ИП не удалось, можно вести деятельность в другой форме — как самозанятый или юрлицо. Зарегистрировать ИП не получится три года после исключения из ЕГРИП.
Самое интересное про бизнес — в нашем телеграм-канале. Подписывайтесь, чтобы быть в курсе происходящего: @t_biznes
