Обновление налоговой отчетности: утверждены новые формы счета-фактуры, книги покупок и книги продаж

Правительством РФ 23.01.2026 утверждено Постановление № 26, которым официально вводятся обновленные формы налоговых документов. Изменения вступают в силу с 1 апреля 2026 года.

Переходный период. До указанной даты следует руководствоваться формами, рекомендованными ФНС России в письме от 26.12.2025 № СД-4-3/11730@.

Основные изменения в формах

Введена новая обязательная строка 5б. В ней требуется указывать номер и дату счета-фактуры, выставленного ранее при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки

Мы привыкли, что в счете-фактуре на отгрузку заполняется номер и дата платежного поручения. И любой менеджер мог заполнить это поле и проверить его заполнение при составлении отгрузочных документов. Да, конечно, все мы читали Налоговый кодекс и знаем, когда должны выставляться счета-фактуры на аванс: Срок выставления авансового счета-фактуры — не позднее пяти календарных дней с даты получения предоплаты (п. 3 ст. 168 НК РФ). Но по факту многие бухгалтера выставляют счета-фактуры массовой обработкой в 1 под названием “Регистрация счетов-фактур на аванс” и делают это один раз в квартал перед составлением отчетности по НДС, а в лучшем случае- один раз в месяц. Мы обсуждали этот вопрос на Всероссийской бухгалтерской конференции и на вопрос лектора Ганичевой Людмилы большинство бухгалтеров в зале подтвердили, что так и делают. У меня есть одна идея как облегчить жизнь в связи с нововведениями и я уже тестирую ее и обсуждаю с Айтишниками. Итогами поделюсь у себя в тг-канале — @nalogAngel

В 1 С уже внесены изменения и добавлены новые графы:
Номер счета фактуры и дата счета-фактуры

Добавлена графа 7а. Её заполняет продавец при регистрации в графе 3 авансового счета-фактуры (выставленного при получении оплаты). В графу 7а вносится номер и дата счета-фактуры, выставляемого уже при отгрузке в счет этого аванса.

Цель: Отражение связи между авансом и последующей отгрузкой для корректного применения вычета НДС с аванса в соответствии с п. 6 ст. 172 НК РФ.

Важно: При отгрузке в счет одного аванса несколькими счетами-фактурами их номера и даты в графе 7а указываются через точку с запятой.

Добавлена графа 11а. Её также заполняет продавец при отражении отгрузочного счета-фактуры (в графе 3), если отгрузка производится в счет ранее полученного аванса. В графу 11а вносятся номера и даты всех счетов-фактур, выставленных при получении этой предоплаты.

Цель: Формализация учета зачета авансов при отгрузке.
Важно: Если аванс был получен по нескольким счетам-фактурам, их реквизиты в графе 11а также указываются через точку с запятой.

С отчетности за 1 квартал 2026 года нас ждет и новая форма декларации по НДС.

А что если не соблюдать новые требования? С 1 января 2026 года отсутствие в счете-фактуре строки 5б будет считаться нарушением требований п. 5 ст. 169 НК РФ.

Важно, что сведения о взаимосвязи авансовых и отгрузочных документов должны быть в полном объеме отражены в новых графах книги покупок (7а) и книги продаж (11а).

Однако, согласно правовой позиции Минфина (письма от 02.04.2019 № 03-07-09/22679, от 12.01.2017 № 03-07-09/411) и норм п. 2 ст. 169 НК РФ, отсутствие такого реквизита не является основанием для отказа в вычете НДС покупателю, если он не препятствует идентификации сделки. Конечно, письма МИнфина не именно про графу 5б. Но по аналогии мы вполне можем их применять, пока ждем новых разъяснений

Для продавца отсутствие новой строки в счете-фактуре также не лишает права на вычет НДС, принятого к уплате с полученного аванса. Основанием для такого вычета служит регистрация авансового счета-фактуры в книге покупок.

Смею предположить, что шквал требований ФНС о разрывах и несоответствиях по новой причине нам в скором будущем нам обеспечен