Можно ли готовить дома лапшу и макароны на продажу?
Планирую организовать бизнес по производству и продаже макарон и лапши ручной работы. Можно ли начать его в квартире в качестве самозанятого? Если да, то кому можно продавать продукцию на первом этапе?
А применить АУСН в моем случае можно? Я живу в Московской области, и у нас этот налоговый режим действует.
Готовить макароны в квартире в качестве самозанятого закон не запрещает. Продавать продукцию можно кому угодно, но проще — обычным людям, а не компаниям или ИП. А вот применять АУСН без статуса ИП или регистрации компании не получится.
Можно ли самозанятым делать и продавать макароны
Самозанятые могут продавать любые товары, которые делают сами, кроме указанных в пункте 2 статьи 4 закона № 422-ФЗ. К исключениям относятся:
- подакцизные товары, например алкогольная продукция и табачные изделия;
- товары, подлежащие обязательной маркировке, например сыр и другая молочная продукция.
Макароны не входят в список исключений, значит, самозанятые могут производить их и продавать.
Вообще, к производству и продаже пищевых продуктов особые требования. Например, нужно соблюдать техрегламент, а потом оформлять документы о соответствии — расскажу об этом дальше. Но на самозанятых без статуса ИП эти требования не распространяются.
То есть производить и продавать макароны можно в любых условиях, в том числе у себя в квартире. Даже если продукция будет сделана с нарушением технологии и это отразится на качестве, Роспотребнадзор не сможет ничего предъявить, потому что не проверяет физлиц, которые продают пищевую продукцию собственного приготовления.
Бесплатный курс поможет планировать рацион, делать заготовки и не стоять весь день у плиты
Кому самозанятый может продавать свою продукцию
Если самозанятый сам произвел товар, который не требует акциза и обязательной маркировки, ограничений по покупателям нет. Можно продавать макароны людям, включая ИП, и организациям, онлайн и офлайн. Единственное ограничение: нельзя перепродавать товары, которые сделал кто-то другой.
Например, вы можете торговать своими макаронами через аккаунт в соцсети или создать онлайн-магазин. Можно выложить товар на маркетплейсе, но стоит изучить правила конкретной площадки. Например, самозанятые могут торговать на «Вайлдберриз» и «Озоне», а для торговли на «Яндекс-маркете» нужен статус ИП. Также маркетплейсы могут дополнительно запросить документы, которые подтвердят качество продукции.
Как самозанятому работать с компаниями и ИП
Чтобы продавать макароны компаниям или ИП, которые будут их перепродавать или использовать для блюд, точно понадобится декларация соответствия или отказное письмо о том, что декларация не нужна. Иначе их, как покупателей, могут оштрафовать.
Еще один вариант — договориться с покупателями, чтобы они оформляли декларацию на продукцию сами.
Отказное письмо оформляет Роспотребнадзор или аккредитованная лаборатория. Чтобы получить документ, отправляют запрос, где в свободной форме описывают продукцию и сырье.
Роспотребнадзор выдает такие письма бесплатно, но иногда отказывает самозанятым, потому что у них нет ни обязанности, ни права получать декларации на свою продукцию. Лаборатория точно выдаст отказное письмо, но возьмет за услуги 2000—4000 ₽.
Декларацию соответствия получить сложнее: самозанятым ее не оформляют. Теоретически можно дополнительно стать ИП — закон это не запрещает. Тогда вы как ИП оформите декларацию соответствия, а потом как самозанятый будете продавать продукцию. Но в этом случае придется соблюдать требования к производству, а они довольно жесткие.
Оформление декларации через покупателей подойдет, если не хочется собирать документы самостоятельно. Вы продаете макароны ИП или компании, а они получают декларацию соответствия. Минус в том, что затраты на декларирование покупатели заложат в цену, и вы заработаете меньше, чем если бы продавали товар сами.
Плюс я бы не стала рассчитывать, что таким образом получится продать макароны, например, кафе или ресторану. Для общепита это слишком большой риск. Проще купить продукты у большого завода: там все документы будут в порядке и в случае чего будет проще привлечь поставщика к ответственности.
Какие правила по производству макарон действуют для ИП и компаний
Как я уже сказала, не соблюдать требования к производству продуктов и не получать сертификаты на них могут только самозанятые — люди без статуса ИП, которые платят налог на профессиональный доход. Для ИП, даже если это ИП на НПД, и компаний такая деятельность строго регулируется.
Так, чтобы соблюсти требования к безопасности продуктов, производитель должен внедрить на производстве процедуры, основанные на принципах ХАССП .
В соответствии с принципами ХАССП стены, полы и потолки в производственных помещениях должны быть из водонепроницаемых материалов, которые можно мыть и дезинфицировать.
Также по требованию регламента в производственных помещениях нельзя хранить посторонние вещества и материалы, которые не используются при производстве пищевой продукции.
Соблюдать требования техрегламента дома очень сложно. В идеале на кухне должны остаться только продукты, которые нужны для изготовления макарон, а остальная еда должна храниться в другом помещении. Или нужно выделить для производства отдельную комнату, где будет достаточно места, поверхности будет легко мыть и туда не будет доступа у домочадцев и животных.
Контролирует соблюдение требований Роспотребнадзор. Если производитель не внедрил в деятельность принципы ХАССП, ведомство может вынести предписание об устранении нарушения и оштрафовать за неисполнение.
Например, в Свердловской области Роспотребнадзор выехал на молокозавод с проверкой, в результате которой вынес предписание разработать, внедрить и поддерживать процедуры, основанные на принципах ХАССП, и представить документы-подтверждения.
Но компания предписание не выполнила, поэтому Роспотребнадзор обратился в суд, чтобы нарушителя привлекли к административной ответственности.
Суд первой инстанции сказал, что компания совершила правонарушение, ответственность за которое установлена частью 15 статьи 19.5 кодекса об административных правонарушениях, и оштрафовал компанию на 150 000 ₽. Апелляция и кассация оставили это решение в силе.
Кроме того, чтобы продавать продукты питания, ИП или компания должны доказать, что они соответствуют требованиям закона. Обязательный документ для макаронных изделий — декларация, о которой я написала выше. Чтобы ее получить, производитель обращается в лабораторию, которая оценивает качество изделий и состояние производства.
Можно ли применять АУСН для производства и продажи макарон
АУСН — это автоматизированная упрощенная система налогообложения. Эксперимент с внедрением этой системы проводится в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане с 1 июля 2022 до 31 декабря 2027 года включительно.
Особенность системы в том, что компании или предпринимателю не нужно самостоятельно считать налог, вести книгу учета доходов и расходов, а также заполнять и сдавать налоговую декларацию. Достаточно вести учет доходов и расходов в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России и платить налог, который рассчитает инспекция.
Инспекция получает данные для расчета налога через онлайн-кассу компании или предпринимателя, из банка, из личного кабинета налогоплательщика. Налоговым периодом считается календарный месяц, поэтому авансовые платежи не предусмотрены, а итоговую сумму налога уплачивают ежемесячно.
Однако применить этот режим при самозанятости не выйдет: он доступен только ИП и компаниям. Но самозанятые и так получают все то, что есть на АУСН: им тоже не нужно самостоятельно считать налог, вести книгу учета доходов и расходов, сдавать налоговую декларацию. Самозанятые платят в бюджет через приложение «Мой налог» без деклараций.
Что в итоге
Готовить макароны на продажу в квартире в статусе самозанятого можно: на граждан на НПД не распространяются требования техрегламента к условиям производства. Продукцию можно продавать людям через аккаунт в соцсети или свой сайт.
Также можно продавать макароны через маркетплейс или компаниям либо ИП, но они, скорее всего, попросят документы о качестве продукции — декларацию соответствия или отказное письмо.
Применить АУСН при самозанятости не получится: эта система доступна только ИП и компаниям. Но если вы платите налоги как самозанятый через приложение «Мой налог», то все плюсы АУСН вам уже доступны.
