Кому из автовла­дельцев придется платить налог на роскошь

Транспортный налог ежегодно платят владельцы автомобилей, которые зарегистрированы в ГИБДД.

Сумма налога зависит от мощности двигателя и ставки, которую устанавливают региональные власти  .

Но некоторые автовладельцы заплатят больше других — это те, чьи легковые автомобили попали в перечень машин стоимостью свыше 10 млн рублей. Список составляет Минпромторг и обновляет ежегодно до 31 марта. Расскажу, как оценивают стоимость машины, какие автомобили попали в список, как рассчитать и уплатить налог и что будет, если этого не сделать.

Это бытовой термин, которым обычно обозначают увеличенный транспортный налог для владельцев дорогих автомобилей. До 2022 года к этой категории относили все автомобили дороже 3 млн рублей, сейчас — дороже 10 млн рублей.

В каких случаях применяют повышающий коэффициент. Сумму транспортного налога умножают на повышающий коэффициент 3  :

1. Для машин средней стоимостью от 10 до 15 млн рублей включительно, выпущенных не более 10 лет назад.
2. Для машин средней стоимостью от 15 млн рублей, выпущенных максимум 20 лет назад.

Как оценивают стоимость автомобиля. Минпромторг запрашивает данные у производителей и официальных дилеров, анализирует каталоги и статистику. Министерство на основе этих данных составляет перечень легковых автомобилей, для которых нужно применять повышающий коэффициент транспортного налога.

Цена автомобиля, указанная в договоре купли-продажи, не влияет на повышающий коэффициент. Важна именно средняя стоимость, которую рассчитал Минпромторг по своей методике. Если модель не включили в список, повышающий коэффициент не применяют — независимо от того, сколько владелец отдал за машину, он уплатит обычный транспортный налог.

Люди со статусом ИП или без — владельцы машин, которые попали в список Минпромторга, получат налоговое уведомление и обязаны уплатить налог за 2024 год до 1 декабря 2025. А за 2025 год — не позднее 1 декабря 2026 года.

Какие машины попали в список Минпромторга. Список автомобилей, на которые начисляют повышенный транспортный налог за 2024 год, состоит из двух разделов:

1. Машины средней стоимостью от 10 до 15 млн рублей, выпущенные не более 10 лет назад, — 295 моделей.
2. Машины средней стоимостью выше 15 млн рублей, произведенные максимум 20 лет назад, — 222 модели.

Можно воспользоваться калькулятором транспортного налога ФНС — указать регион регистрации, категорию транспортного средства, количество месяцев владения в году и мощность двигателя. Калькулятор позволяет рассчитать налог с учетом повышающего коэффициента и налоговых льгот.

Люди со статусом ИП и без уплачивают налог за предыдущий год не позднее 1 декабря текущего года. В 2025 нужно уплатить налог за транспорт, которым владели в 2024 году.

Налоговое уведомление присылают по почте или через личный кабинет на сайте ФНС. Получать уведомления можно и через госуслуги, для этого нужно в учетную запись добавить ИНН и в приложении «Госключ» подписать соглашение на налоговые уведомления.

Физическим лицам самим считать среднюю стоимость и повышающий коэффициент не нужно. За них все сделает ИФНС — сумму налога укажут в уведомлении. Считать будут на основании сведений из ГИБДД.

Удобнее всего заплатить налог через интернет. Вот самые простые и быстрые способы:

1. Через сервис Т⁠-⁠Банка по индексу документа. Можно платить за себя, супруга, родителей или любых других людей.
2. В личном кабинете для физических лиц на сайте ФНС. Есть оплата картой или через банк. Комиссии нет, а указывать реквизиты не нужно: данные заполняются автоматически.
3. По индексу документа на госуслугах или на сайте ФНС.
4. В мобильном приложении «Налоги ФЛ».

Если уведомление пришло по почте, проще всего уплатить через интернет с помощью индекса документа. Банк сформирует подтверждение оплаты, его можно распечатать или сохранить.

Со своей карты можно платить транспортный налог за любого человека. Главное — узнать индекс документа, больше ничего не нужно. Суммы зачтутся человеку, которого указали в квитанции, а не тому, с чьей карты уходят деньги.

Организации исчисляют авансовые платежи по налогу за первый-третий кварталы и налог по итогам года самостоятельно. Им самим придется учитывать, какой коэффициент применять к каждому транспортному средству. Налоговая инспекция тоже рассчитывает транспортный налог для организаций и присылает уведомление, которое можно сверить со своими начислениями. Если будут расхождения, придется выяснять причины или доплачивать налог.

Уплатить налог можно онлайн. Вот самые удобные способы:

1. Через единый налоговый счет — ЕНС. Деньги можно внести авансом или в последний день срока уплаты налога. А перед этим подать в ИФНС уведомление об исчисленной сумме налога, чтобы ее списали с ЕНС.
2. В личном кабинете для юридических лиц.

Можно ли не платить налог на роскошные автомобили. На некоторые типы транспорта не начисляют налог — например, на автомобили, специально оборудованные для людей с инвалидностью  . Подробно об этих льготах и о том, как их получить, — в статье «Какие автомобили не облагаются транспортным налогом».

Если вовремя не уплатить транспортный налог, он превратится в налоговую задолженность, и на эту сумму будут начисляться пени  .

Если вы владеете автомобилем, на который не получаете налоговые уведомления, и не сообщите об этом  , ИФНС может оштрафовать вас на 20% от суммы, накопившейся за три последних года  .

Налоговая пришлет требование, где укажут сумму, пени и срок, до которого нужно погасить задолженность. Если срок в требовании не указан, уплатить нужно в течение восьми рабочих дней  .

Если налогоплательщик вовремя не исполнит требование, налоговая в течение шести месяцев примет решение о взыскании задолженности и направит его в личный кабинет или на госуслуги, а если нет ни того ни другого — заказным письмом.

В течение 30 дней после этого можно направить возражения. Иначе налоговая спишет деньги со счетов в банках, включая электронные кошельки и металлические счета. Если денег на счетах будет недостаточно, налоговая вправе передать исполнительный документ судебным приставам, которые будут взыскивать средства за счет имущества. Приставы могут запретить должнику выезжать за границу.

Если должник в 30-дневный срок направит возражения, деньги не спишут. Налоговой придется взыскивать их через суд.

Если автомобиля нет в списке Минпромторга или марка и модель машины не совпадает с ним, уплачивать налог с коэффициентом не нужно. Если налоговая все же прислала уведомление с повышающим коэффициентом, надо подать заявление на перерасчет.

Вот основные этапы перерасчета транспортного налога:

1. Написать заявление об ошибках в налоговом уведомлении. К заявлению нужно приложить доказательства, что налог рассчитали с ошибками.
2. Направить заявление и подтверждающие документы в налоговую, приславшую уведомление. Сделать это можно при личном визите, отправить по почте или онлайн — через личный кабинет.
3. Дождаться ответа налоговой и нового уведомления в течение 30 дней. Если документов недостаточно, срок могут продлить еще на 30 дней. Новое налоговое уведомление должны прислать не позднее чем за 30 рабочих дней до срока уплаты налога.

1. Повышенный транспортный налог, который в народе называют налогом на роскошь, уплачивают владельцы дорогих автомобилей стоимостью больше 10 млн рублей.
2. Для физлиц суммы к уплате рассчитывает налоговая инспекция. Организации считают налог сами.
3. Если автомобиля нет в списке Минпромторга или данные не совпадают, платить налог с повышающим коэффициентом не нужно.
4. Если налог посчитали неверно, можно подать заявление на перерасчет.