Как пенсионеру с двумя квартирами получить льготу по налогу на имущество?

Для пенсионеров есть льгота — за одну квартиру в собственности налог можно не платить. То есть если жилье единственное, то налога нет совсем, а если квартир две и больше, налога нет на одну из них.

Но бывают случаи, когда ИФНС отказывает в такой льготе и приходится платить за все. Расскажу обо всем по порядку.

Собственники недвижимости, за исключением землевладельцев, должны платить налог на имущество.

У пенсионеров есть льгота: можно не платить налог с одного объекта недвижимости каждого вида. Это:

1. Квартира или доля в ней.
2. Комната.
3. Жилой дом или доля в нем.
4. Гараж или машино-место.
5. Зарегистрированное в ЕГРН хозяйственное строение, постройка площадью до 50 м² на дачном участке.
6. Творческая мастерская, ателье, студия, если льготник профессионально занимается творческой деятельностью.

Работает это так: если у пенсионера есть квартира, дача и гараж, то он может не платить налог на имущество со всех этих объектов. Но если у него две квартиры, дача и гараж, тогда с одной квартиры надо платить налог, а со всей остальной недвижимости — нет.

Есть еще одно условие: объект, по которому дается льгота, не должен использоваться для коммерции. Если пенсионер сдает квартиру и получает официальный регулярный доход от аренды, льготу по такой недвижимости не дадут.

Ставки имущественных налогов и подробная информация о льготах есть на сайте ФНС.

Сейчас действует беззаявительный порядок получения льгот по налогу на имущество. Это означает, что налоговая инспекция обменивается данными с Росреестром и Пенсионным фондом и льготы применяются автоматически. Если речь идет про две квартиры, инспекция обязана освободить от налога ту, сумма налога за которую выходит больше.

Если что-то не сработало, пенсионер может подать в налоговую инспекцию заявление. К нему стоит приложить документы, которые подтверждают право на льготу, например копию пенсионного удостоверения. Такое заявление можно написать в любое время, а переписывать его каждый год не нужно — достаточно подать один раз.

Кроме того, в ИФНС можно сразу подать уведомление о том, к какому объекту применить льготу. Срок подачи уведомления — до 31 декабря того года, за который начисляют налог.

Все эти документы можно передать в налоговую:

1. через личный кабинет на сайте ФНС;
2. лично или через представителя;
3. по почте;
4. через МФЦ.

Инспекция отправит пенсионеру уведомление о предоставлении льготы либо сообщит об отказе. Если в льготе откажут, пенсионер может обжаловать решение в управление ФНС. Если и оно откажет, можно обратиться в суд.

Есть несколько причин, почему налог начисляют на обе квартиры пенсионера.

Техническая ошибка. Это самый простой вариант: в налоговую не поступили данные о выходе на пенсию или они оказались некорректными. Такую ошибку инспекция, скорее всего, устранит, если отправить туда заявление с подтверждающими документами.

У пенсионера не квартира, а апартаменты. Такое бывает: в реальности вроде бы обычная квартира, а в ЕГРН это нежилая недвижимость.

• Например, в Москве пенсионерка подала в суд на ИФНС, так как ей начисляли налог за два объекта. В суде оказалось, что квартира по выписке из ЕГРН относится к нежилым помещениям. В техпаспорте было указано то же самое. Суд пришел к выводу, что инспекция права: раз помещение нежилое, то и льгот нет.

Налоговая инспекция берет данные из ЕГРН, а его формирует Росреестр. Поэтому если на деле у пенсионера все же квартира, то надо обращаться в ведомство, чтобы исправили ошибку в реестре. Как только данные в ЕГРН обновятся, можно будет идти в налоговую, чтобы предоставили льготу.

У пенсионера по документам квартира, а в реальности коммерческий объект. Если налоговой об этом известно, льготу пенсионеру не дадут.

• Так, в Ростове-на-Дону ИФНС подала иск к местной жительнице о взыскании 280 000 ₽ налога на имущество и 4000 ₽ пеней. Женщина принесла в суд выписку из ЕГРН, из которой следовало, что у нее в собственности только одна квартира. С этого жилья инспекция и требовала налог. А ответчица утверждала, что имеет право на льготу как пенсионерка.
• Суд установил, что квартира, которая фигурирует в документах, на самом деле пятиэтажный дом — бывшее общежитие. А женщина сдает в нем комнаты. Судья решил, что ИФНС правильно отказывает в льготе и требует деньги. Но сумму взыскания уменьшили: в то время налог еще рассчитывался от инвентаризационной стоимости, потому пенсионерке пришлось заплатить около 130 000 ₽ недоимки и чуть больше 2000 ₽ пеней.

Если произошла ошибка и вы на самом деле имеете право на льготу, вы также можете вернуть переплату за прошлые годы.

Вернуть можно только налог, со дня уплаты которого прошло не более трех лет. Налоговая инспекция рассчитывает налог на имущество во второй половине года за объекты, которыми человек владел в прошлом году. ИФНС формирует налоговое уведомление, где указано, за что и сколько нужно заплатить.

Срок уплаты налога — не позднее 1 декабря. То есть до 1 декабря 2022 года собственники должны были уплатить налог на имущество за 2021 год. А за 2022 год налог на имущество надо будет заплатить до 1 декабря 2023 года.

Предположим, вы всегда платили налог в срок — до 1 декабря. Поскольку вернуть можно только налог, со дня уплаты которого прошло не более трех лет, то в декабре 2022 года можете претендовать на возврат:

1. Налога за 2021 год, который уплатили до 1 декабря 2022 года.
2. Налога за 2020 год, который уплатили до 1 декабря 2021 года.
3. Налога за 2019 год, который уплатили до 1 декабря 2020 года.

С 2023 года для налогов по уведомлениям не будет предельного срока на возврат. Три года сохранятся для уточненных деклараций, с налогом к уменьшению, но это не ваш случай.

Также с 1 января 2023 года на едином налоговом счете, ЕНС, будет формироваться сальдо — разница между недоимками и переплатами. Если сальдо ЕНС положительное, то есть имеется переплата, то будет и возврат налога. И неважно, когда появилась эта переплата.

Пенсионер вправе не платить налог на имущество с одной из квартир в собственности. Но есть условия: это должна быть квартира по документам и в реальности и она не должна использоваться в целях коммерции.

Льгота должна применяться автоматически, но если этого не произошло, подайте заявление в ИФНС. Приложите к нему копию пенсионного удостоверения и уведомление о выбранной недвижимости.

Если ИФНС откажет в льготе, обжалуйте отказ в управление ФНС. Если и оно откажет, обращайтесь в суд.