Как рассчитать взносы, если был ИП пару месяцев?

Так как вы заработали меньше 300 000 ₽, вам нужно заплатить только фиксированные страховые взносы. Причем только за период с даты регистрации ИП по дату постановки на учет в качестве самозанятой.

Предположу, что до перехода на НПД вы применяли упрощенную систему налогообложения, у вас не было работников и статус ИП вы сохранили. Расскажу, как рассчитать взносы.

Со дня регистрации предприниматель должен платить страховые взносы. В 2022 году это:

1. 43 211 ₽ — фиксированная сумма за полный год регистрации в качестве ИП. Эти взносы надо уплатить независимо от того, были доходы от бизнеса или нет.
2. 1% с дохода сверх 300 000 ₽ — дополнительный пенсионный взнос.

Если предприниматель переходит с УСН на НПД, платить страховые взносы становится необязательно. Но ту часть, которая пришлась на период применения УСН, заплатить надо.

Вот как рассчитываются фиксированные взносы за неполный год.

Допустим, вы зарегистрировались как ИП на упрощенке 1 апреля 2022 года, а самозанятой стали 20 июня 2022 года. То есть количество полных месяцев работы — два: апрель и май. Количество дней, отработанных на упрощенке в июне, — 19. Общее количество дней в июне — 30.

Фиксированные взносы состоят из двух частей: на пенсионное и медицинское страхование. В 2022 году взносы на ОПС — 34 445 ₽, а на ОМС — 8766 ₽.

Рассчитаем сумму взносов за месяц:

1. Взносы на ОПС — 2870,42 ₽: 34 445 ₽ / 12 месяцев.
2. Взносы на ОМС — 730,5 ₽: 8766 ₽ / 12 месяцев.

Теперь рассчитаем взносы за 19 дней июня:

1. Взносы на ОПС — 1817,93 ₽: 2870,42 ₽ / 30 дней × 19 дней.
2. Взносы на ОМС — 462,65 ₽: 730,5 ₽ / 30 дней × 19 дней.

Получается, за 2022 год вам нужно заплатить 9482,42 ₽: (2870,42 ₽ + 730,5 ₽) × 2 месяца + 1817,93 ₽ + 462,65 ₽.

Так как статус ИП вы не прекратили, крайний срок уплаты взносов обычный — до 31 декабря. Переход ИП на НПД не меняет крайний срок уплаты фиксированных взносов.

За 2022 год с учетом переноса из-за выходных и праздников их надо уплатить не позднее 9 января 2023 года. Взносы можно платить частями в течение года или единовременно.

Платежные документы на уплату фиксированных взносов можно сформировать с помощью специального сервиса ФНС. В платежках укажите такие коды бюджетной классификации:

1. КБК фиксированного взноса на ОПС — 182 1 02 02140 06 1110 160.
2. КБК фиксированного взноса на ОМС — 182 1 02 02103 08 1013 160.

Если не заплатите взносы, будут капать пени за каждый день просрочки. Но штрафа не будет. Налоговые инспекторы штрафуют за неуплату или неполную уплату взносов, если их сумма была занижена по ошибке или умышленно. В вашем случае сумма фиксированных взносов известна, занизить ее невозможно.

Также не забудьте заплатить налог и сдать декларацию по УСН за 2022 год. Это надо сделать не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, когда вы стали самозанятой. В вашей ситуации крайний срок был 25 июля.

По общему правилу упрощенцы могут:

1. уменьшить исчисленный налог на уплаченные взносы, если применяют УСН с объектом «Доходы»;
2. включить уплаченные взносы в расходы и посчитать налог с разницы между доходами и расходами, если у них была УСН с объектом «Доходы минус расходы».

Но вы уменьшить налог уже не сможете. Для этого нужно было заплатить взносы в том периоде, за который исчислен налог. А именно с 1 января до даты, которая предшествует дате перехода на НПД в июне.

Еще в течение месяца со дня регистрации самозанятости необходимо подать в ИФНС уведомление о прекращении деятельности на упрощенке. Это можно сделать лично или через личный кабинет ИП на сайте ФНС в разделе «Моя система налогообложения». Также уведомление можно отправить по почте заказным письмом.

Если не направите уведомление, налоговая аннулирует ваш статус самозанятой. Будет считаться, что вы продолжаете применять упрощенку.

Возможно, законодатели внесут поправки в закон о самозанятых, что переход ИП на НПД автоматически отменяет применение им УСН. Пока этого правила нет и нужно не забывать про уведомление.

После перехода на самозанятость платить взносы не нужно. Но это можно делать добровольно, чтобы шел стаж для будущей пенсии.

Уплатить взносы можно через мобильное приложение «Мой налог». Перечислить деньги нужно до 31 декабря. Чтобы учли для стажа 2022 год, придется заплатить 34 445 ₽.

Порядок расчета фиксированных взносов за неполный год у самозанятого будет таким же. Но уплатить их нужно в течение 15 календарных дней с даты прекращения предпринимательства.

Как разъяснил Минфин, днем прекращения деятельности ИП считается дата его исключения из ЕГРИП. Если вас исключили 25 июня, страховые взносы нужно было заплатить до 9 июля 2022 года.

Также нужно заплатить налог и сдать декларацию по УСН за 2022 год до 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения регистрации ИП.

Если вы дождались исключения ИП из ЕГРИП и только потом стали самозанятой, подавать в налоговую уведомление о прекращении УСН не нужно: утрата статуса предпринимателя автоматически отменяет применение упрощенки.