Кто может не подавать декларацию при продаже имущества в 2024 году
Уже несколько лет действуют новые условия декларирования доходов. С 2021 года не нужно подавать декларацию даже при продаже раньше минимального срока владения — но только если доход не превышает вычет без подтверждения.
Кого это касается
Изменения касаются тех, кто:
- Продает имущество раньше минимального срока владения — это 3 или 5 лет для недвижимости и 3 года для других вещей, например машин.
- Получает за это не больше 1 000 000 ₽ при продаже недвижимости и 250 000 ₽ при сделке с другим имуществом. Лимит относится к каждому календарному году, а не к одной сделке .
Как было до 2021 года
При продаже имущества до истечения минимального срока владения нужно было платить налог и сдавать декларацию. Продали квартиру через год после покупки — отчитайтесь перед государством. Продали машину через два года после приобретения — аналогично.
Даже если ничего не заработали, продавали подарок или сумма сделки составила 10 000 ₽ — все равно нужно было сообщить об этом налоговой. Если не сообщили, а она узнала о сделке — получите штраф, минимум 1000 ₽.
При этом надо было еще разобраться, как заполнить декларацию. А если не разобрались сами — заплатите тем, кто разбирается, это еще 1000—2000 ₽.
Налога при этом могло не быть. А декларацию требовали.
Как можно уменьшить налог при продаже имущества
При продаже имущества можно использовать вычеты, которые уменьшают доходы и позволяют сэкономить на НДФЛ.
Виды вычетов на выбор:
- В размере своих расходов на покупку имущества.
- В размере расходов дарителя или наследодателя на покупку имущества.
- В сумме 1 000 000 ₽ для жилья и 250 000 ₽ для другого имущества — без подтверждения расходов.
То есть любой человек может получить вычет, даже если у него не было документов о расходах или расходы были меньше вычета без подтверждения. Для этого ничего не нужно делать — только указать сумму в декларации. НДФЛ начисляется на разницу между доходом и вычетом.
Пример с расходами. Сергей купил новостройку за 2 000 000 ₽, а после сдачи дома продал ее за 2 500 000 ₽. Он вычтет из дохода свои расходы и заплатит НДФЛ с 500 000 ₽ — 65 000 ₽.
Пример без расходов, но с налогом. Игорь унаследовал комнату в коммуналке от бабушки. Бабушка в свое время получила ее в наследство от дедушки — документов о покупке нет. Спустя год Игорь решил продать комнату за 1 200 000 ₽. Свой доход он уменьшит на 1 000 000 ₽ — это вычет без подтверждения, для всех. НДФЛ придется заплатить с 200 000 ₽, он составит 26 000 ₽.
Пример без расходов и налога. Светлана закончила автошколу, и отец подарил ей недорогую машину, чтобы учиться ездить, — за 250 000 ₽. Через год она продала ее за 220 000 ₽. Светлана могла бы принять к вычету расходы отца, но тот в свое время купил автомобиль за 180 000 ₽ и своими руками восстановил его. Светлане не нужно вычитать из дохода расходы отца, потому что они меньше вычета без подтверждения. Она может уменьшить доход на сумму до 250 000 ₽ — даже без документов. И НДФЛ не заплатит.
Во всех этих случаях по сделкам до 2021 года продавцы были обязаны подавать декларации.
Какие правила действуют в 2024 году
Изменения действуют с 1 января 2022 года и касаются сделок начиная с 2021 года. То есть сейчас при продаже имущества за сумму, которая меньше вычета по умолчанию, декларация не нужна.
Если квартира или земельный участок продается меньше чем за 1 млн рублей и налога нет — декларацию можно не подавать.
Если машина или гараж проданы менее чем за 250 тысяч рублей — отчитываться тоже не нужно. И штрафа из-за декларации в этих случаях не будет.
При этом нужно учитывать кадастровую стоимость недвижимости. Если доход от продажи меньше, доходом считается не сумма продажи, а 70% от кадастровой стоимости. То есть нельзя продать квартиру за 900 тысяч по документам, если кадастровая стоимость составляет 2,5 млн рублей. Доходом все равно посчитают 1,75 млн — и придется подавать декларацию и платить НДФЛ.
Если продано несколько объектов
Вычет по умолчанию — то есть без подтверждения документами — действует на все доходы за год в совокупности, а не на каждый объект. Если продано два земельных участка по 600 000 ₽, вычет для них составит максимум 1 000 000 ₽ на оба, а не по каждому.
Так же и с автомобилями: если продать две машины — за 250 000 и за 300 000 ₽, то вычет без документов можно использовать для одной из них или поделить между двумя. А вот полностью применить к каждой не получится.
Поэтому при продаже нескольких объектов дороже суммы вычета можно не декларировать какой-то один. А другой указать в декларации — и применить к нему вычет в размере произведенных расходов на покупку.
Что с этим делать
Если в 2024 году продадите имущество за сумму, которая меньше вычета по умолчанию, в 2025 году можете не подавать декларацию. Наконец решилась проблема незадекларированных продаж Айфонов, диванов и старых машин. Налога с них все равно не было, а штраф грозил.
Но если в 2024 году будут другие сделки или доходы, например продажа квартиры дороже 1 млн рублей или машины дороже 250 тысяч рублей, то доход нужно задекларировать, даже если расходы выше и налога нет.
Не перепутайте: если продаете гараж или машину без прибыли, но сумма продажи больше вычета без документов, обязательно отчитайтесь.
Возможно, в следующем году налоговая пришлет письмо с вопросом, чего это вы не декларируете доход. Тогда нужно просто ответить, что сумма сделки меньше вычета. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика.
Проверьте, нужно ли вам платить налог при продаже квартиры
