В России изменили порядок начисления НДФЛ на вклады

10 июля 2024 Госдума приняла закон, который меняет подход к начислению налогов на доход по вкладам. 12 июля его подписал президент. Изменения вступят в силу с 1 января 2025 года.

Под повышенную ставку 15% будут подпадать доходы свыше 2,4 млн рублей. Но только те, что не связаны с трудовой деятельностью, — зарплата не в счет. При этом большинство российских вкладчиков по-прежнему налог платить не будут.

Изменения вступят в силу с 1 января 2025 года.

В этом году россияне впервые заплатят НДФЛ с процентов по вкладам. Налог начислят на доходы, полученные в 2023 году и превысившие необлагаемую сумму — 150 000 ₽. Формула ее расчета такая: миллион умножают на максимальную ключевую ставку ЦБ, действовавшую в течение года на первое число каждого месяца. 18 декабря 2023 ЦБ поднял ставку до 16%, но в расчет взяли только значение на 1 декабря — 15%: 1 000 000 ₽ × 15% = 150 000 ₽ не облагаемых налогом процентов.

Доходы по вкладам сейчас облагаются по стандартной ставке НДФЛ — 13%. И только если общие доходы налогоплательщика, включая его зарплату, дивиденды, проценты по вкладам и прочее, превысят 5 млн рублей за год, то ставка составит 15% с превышения. Для лучшего понимания поясним на примерах:

Очевидно, что даже таких налогоплательщиков, как Иван, в России не так много. Чтобы подпасть под налог, вклад должен быть больше 1,5 млн рублей с учетом ставок, которые действовали в 2023 году. Экономисты подсчитали, что такие сбережения в банках были лишь у 1% россиян.

Еще меньше таких, как Петр, — у кого пассивные доходы измеряются миллионами. Именно этих людей коснутся принятые изменения в налоговом кодексе.

Законодатель сохранил для вкладов двухступенчатую шкалу налогов, но понизил планку дохода, от которой НДФЛ начисляется по повышенной ставке. Теперь она составляет не 5, а 2,4 млн рублей. Если доход ниже, ставка остается 13%. На все, что выше, — 15%.

При этом под доходом теперь понимается только сумма процентов по вкладам, дивидендов, дохода от операций с ценными бумагами и некоторых других источников. Зарплата сюда больше не входит.

Объясним на нескольких примерах. Допустим, максимальная ключевая ставка в 2024 году останется 16% — тогда необлагаемый минимум будет 160 тысяч. В 2025 году возможны такие варианты:

1. вы получили по вкладам 160 тысяч рублей за год или меньше. Налог платить не нужно — и не важно, какой у вас доход из других источников;
2. вы получили по вкладам 200 тысяч рублей за год. Другого пассивного дохода у вас нет. Вы платите 13% с превышения необлагаемой суммы: (200 000 ₽ − 160 000 ₽) × 13% = 5200 ₽;
3. вы получили по вкладам 200 тысяч рублей за год. Кроме этого, на дивидендах и продаже акций заработали 2,4 млн рублей или больше. Тогда вы платите 15% с превышения необлагаемого дохода по вкладу: (200 000 ₽ − 160 000 ₽) × 15% = 6000 ₽.

Для наших Михаила и Ивана почти ничего не изменится: при тех доходах по вкладам Михаил платить НДФЛ не будет, а Иван продолжит платить по стандартной ставке. А вот у Петра с его миллионом рублей процентов и 6 млн совокупного дохода расчет будет другим.

То есть для пассивных доходов Петра налоговый кодекс станет даже либеральнее. Правда, со своей пятимиллионной зарплаты он будет платить теперь больше: раньше НДФЛ по стандартной ставке составлял для него 650 000 ₽, а теперь будет 702 000 ₽ по прогрессивной шкале: 312 000 ₽ по ставке 13% с дохода 2,4 млн плюс 390 000 ₽ по ставке 15% с 2,6 млн.

Стоит учитывать и то, что налоговая суммирует весь доход вкладчика в разных банках, — сведения о них в ФНС предоставляют сами кредитные организации. И в расчет попадают не только вклады, но и накопительные счета, по которым начисляется процентный доход. Какими банковскими продуктами пользоваться, чтобы выгодно хранить деньги, рассказываем в бесплатном курсе Учебника Т⁠—⁠Ж.

Также важно подчеркнуть, что налогом облагаются не сами вклады, а доход по ним. То есть вы не подпадаете под повышенную ставку, если у вас на счету 3 млн рублей.