Новости
84K

Президент РФ утвердил суммы фиксиро­ванных взносов для ИП ​на 2025—2027 годы

Срок их уплаты изменится
74
Президент РФ утвердил суммы фиксиро­ванных взносов для ИП ​на 2025—2027 годы
Аватар автора

Марина Суховская

эксперт по налогообложению

Страница автора

Президент РФ утвердил поправки в налоговый кодекс с суммами взносов для ИП на 2025—2027 годы. Как и ожидалось, они вырастут.

Фиксированные взносы за 2025 год будут 53 658 ₽. Для сравнения, в 2024 году эта сумма составляла 49 500 ₽. За 2026 и 2027 годы взносы станут еще больше: 57 390 и 61 154 ₽ соответственно.

Предельный срок уплаты взносов тоже изменили. Фиксированные взносы за 2025 и последующие годы ИП придется уплатить не позднее 28 декабря — а не до 31 декабря, как раньше.

Расскажу, что за взносы для ИП и как их будут учитывать предприниматели на УСН «Доходы минус расходы».

О каких взносах речь

Фиксированные взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование должны платить предприниматели, которые применяют ОСН, УСН, ЕСХН  или патент. Самозанятые ИП и те, кто на автоматизированной упрощенке, эти взносы не платят.

Уплата фиксированных взносов не зависит от того, ведет ли ИП бизнес, какой доход получает и есть ли у него работники. ИП перечисляют взносы единым платежом, без разделения по видам страхования.

Если человек был в статусе ИП неполный год, эти взносы надо рассчитывать пропорционально количеству месяцев и дней работы в качестве предпринимателя. На сайте ФНС есть онлайн-калькулятор, который вычисляет суммы фиксированных взносов за любой период.

Еще ИП должны платить дополнительный пенсионный взнос с доходов свыше 300 000 ₽ в год: 1% от суммы превышения. Например, если выручка ИП на УСН «Доходы» за год — 700 000 ₽, дополнительный взнос будет 4000 ₽: (700 000 ₽ − 300 000 ₽) × 1%. Вместе с фиксированным взносом за 2025 год выйдет 57 658 ₽. Дополнительный пенсионный взнос платят не позднее 1 июля следующего года. Этот срок не изменился.

У дополнительного однопроцентного взноса есть верхний предел. За 2024 год — 277 571 ₽. А вот как изменится пороговая сумма в ближайшие годы:

  • за 2025 год — 300 888 ₽;
  • за 2026 год — 321 818 ₽;
  • за 2027 год — 342 923 ₽.

Размеры фиксированного взноса, а также максимального дополнительного взноса указаны в п. 1.2 ст. 430 налогового кодекса.

Что меняется для ИП с работниками

Для ИП с работниками изменений нет. ИП-работодатели, как и компании, кроме фиксированных взносов также должны начислять и платить взносы с выплат в пользу сотрудников:

  1. Взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ  по единому тарифу 30%.
  2. Взносы на травматизм по тарифу, который устанавливает СФР, — от 0,2 до 8,5%.

Для предпринимателей, включенных в реестр малого и среднего бизнеса, установлен пониженный тариф взносов с зарплат персоналу: 15% для выплат сверх МРОТ — в 2024 году это 19 242 ₽.

На УСН «Доходы минус расходы» учесть взносы в затратах можно будет до их уплаты

С 2023 года предприниматели на патенте и на упрощенке с объектом «Доходы» могут вычитать фиксированные и дополнительные взносы из налога без их перечисления в бюджет  .

С 2025 года такое право будет и у ИП-упрощенцев с объектом «Доходы минус расходы». Они смогут включать в затраты эти взносы еще до их фактической уплаты и тем самым уменьшать авансовые платежи и налог.

Закон также устанавливает, что взносы ИП за себя, уплаченные после 31.12.2024 за 2024 год и более ранние периоды, можно учесть в УСН-расходах при определении налоговой базы за 2025—2027 годы.

Новости, которые касаются бизнеса, — в нашем телеграм-канале. Подписывайтесь, чтобы быть в курсе происходящего: @t_biznes

Марина СуховскаяКак вы считаете, фиксированный взнос для ИП должен быть меньше или больше? Почему?
    Вот что еще мы писали по этой теме

    заголовок discussed

    Как устроена ипотека

    Как устроена ипотека

    17
    Autotest 2025-08-27T00:20:50.276228Z

    Autotest 2025-08-27T00:20:50.276228Z

    4
    Autotest 2025-08-29T00:24:11.880492Z

    Autotest 2025-08-29T00:24:11.880492Z

    4
    Autotest 2025-08-28T00:21:15.608236Z

    Autotest 2025-08-28T00:21:15.608236Z

    4
    заголовок readers-post-gallery