Президент РФ утвердил суммы фиксиро­ванных взносов для ИП ​на 2025—2027 годы

Президент РФ утвердил поправки в налоговый кодекс с суммами взносов для ИП на 2025—2027 годы. Как и ожидалось, они вырастут.

Фиксированные взносы за 2025 год будут 53 658 ₽. Для сравнения, в 2024 году эта сумма составляла 49 500 ₽. За 2026 и 2027 годы взносы станут еще больше: 57 390 и 61 154 ₽ соответственно.

Предельный срок уплаты взносов тоже изменили. Фиксированные взносы за 2025 и последующие годы ИП придется уплатить не позднее 28 декабря — а не до 31 декабря, как раньше.

Расскажу, что за взносы для ИП и как их будут учитывать предприниматели на УСН «Доходы минус расходы».

Фиксированные взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование должны платить предприниматели, которые применяют ОСН, УСН, ЕСХН  или патент. Самозанятые ИП и те, кто на автоматизированной упрощенке, эти взносы не платят.

Уплата фиксированных взносов не зависит от того, ведет ли ИП бизнес, какой доход получает и есть ли у него работники. ИП перечисляют взносы единым платежом, без разделения по видам страхования.

Если человек был в статусе ИП неполный год, эти взносы надо рассчитывать пропорционально количеству месяцев и дней работы в качестве предпринимателя. На сайте ФНС есть онлайн-калькулятор, который вычисляет суммы фиксированных взносов за любой период.

Еще ИП должны платить дополнительный пенсионный взнос с доходов свыше 300 000 ₽ в год: 1% от суммы превышения. Например, если выручка ИП на УСН «Доходы» за год — 700 000 ₽, дополнительный взнос будет 4000 ₽: (700 000 ₽ − 300 000 ₽) × 1%. Вместе с фиксированным взносом за 2025 год выйдет 57 658 ₽. Дополнительный пенсионный взнос платят не позднее 1 июля следующего года. Этот срок не изменился.

У дополнительного однопроцентного взноса есть верхний предел. За 2024 год — 277 571 ₽. А вот как изменится пороговая сумма в ближайшие годы:

• за 2025 год — 300 888 ₽;
• за 2026 год — 321 818 ₽;
• за 2027 год — 342 923 ₽.

Размеры фиксированного взноса, а также максимального дополнительного взноса указаны в п. 1.2 ст. 430 налогового кодекса.

Для ИП с работниками изменений нет. ИП-работодатели, как и компании, кроме фиксированных взносов также должны начислять и платить взносы с выплат в пользу сотрудников:

1. Взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ  по единому тарифу 30%.
2. Взносы на травматизм по тарифу, который устанавливает СФР, — от 0,2 до 8,5%.

Для предпринимателей, включенных в реестр малого и среднего бизнеса, установлен пониженный тариф взносов с зарплат персоналу: 15% для выплат сверх МРОТ — в 2024 году это 19 242 ₽.

С 2023 года предприниматели на патенте и на упрощенке с объектом «Доходы» могут вычитать фиксированные и дополнительные взносы из налога без их перечисления в бюджет  .

С 2025 года такое право будет и у ИП-упрощенцев с объектом «Доходы минус расходы». Они смогут включать в затраты эти взносы еще до их фактической уплаты и тем самым уменьшать авансовые платежи и налог.

Закон также устанавливает, что взносы ИП за себя, уплаченные после 31.12.2024 за 2024 год и более ранние периоды, можно учесть в УСН-расходах при определении налоговой базы за 2025—2027 годы.