Что известно об ИИС третьего типа, который должен заменить все остальные

С 2015 года российские инвесторы получили возможность открывать специальные брокерские счета с налоговыми льготами — индивидуальные инвестиционные счета, ИИС.

Это стало одной из самых успешных инициатив на фондовом рынке — ИИС пользуются большой популярностью у розничных инвесторов. По данным Московской биржи, количество таких счетов по итогам ноября 2022 года достигло 5,7 млн, а суммарный оборот по ИИС за 11 месяцев 2022 года составил 1,6 трлн рублей, из которых 88,7% пришлись на сделки с акциями, 7% — с биржевыми фондами, 4,3% — с облигациями.

Чтобы сохранить право на вычет, ИИС должен быть открыт не менее трех лет. При этом вывести деньги можно, только закрыв счет.

При этом есть вероятность, что ИИС третьего типа приведет к отмене ИИС типов А и Б.

Расскажу, что известно сейчас об ИИС-3 и какие риски и возможности открывает инвесторам новая инициатива.

Еще в ноябре 2020 года ЦБ представил концепцию нового индивидуального инвестиционного счета третьего типа — ИИС-3.

Предлагались следующие различия:

1. Минимальный срок жизни ИИС-3 для получения налогового вычета — 10 лет. Если закрыть или вывести деньги раньше положенного срока, лишаешься налоговых льгот.
2. Нет ограничений по сумме, которую можно вносить на счет за год. На ИИС типов А и Б — не более миллиона рублей ежегодно.
3. Можно получать комбинированный налоговый вычет: как с инвестиционного дохода на счете — нет налога с прибыли при закрытии ИИС через 10 лет, — так и с вносимой суммы, но не более 120 тысяч рублей в год, если вносить деньги самостоятельно, и не более 6% от дохода, если деньги вносит работодатель.
4. Открыть ИИС-3 можно параллельно с ИИС типа А или Б. То есть один человек сможет одновременно иметь два действующих ИИС разных типов.
5. Вводятся ограничения на долю высокорискованных активов в портфеле инвестора, размещенных на ИИС-3, в зависимости от сроков инвестирования.

Как видим, на тот момент речь шла о добавлении нового типа ИИС к двум уже существующим. У инвесторов появилась бы опция «заблокировать» часть денег на специальном брокерском счете на 10 и более лет и получить за это еще больше льгот. При этом старые ИИС могли бы функционировать в прежнем формате для инвесторов со среднесрочным горизонтом от трех лет.

В октябре 2022 года стало известно о новых планах запустить ИИС третьего типа. На сей раз инициатива исходила от Минфина.

В основном она повторяет предложения ЦБ: отсутствие ограничений на внесение денег на ИИС-3, возможность комбинировать льготы двух предыдущих типов ИИС.

Но есть и различия.

Согласно документу предлагается установить единый налоговый вычет из уплаченного НДФЛ, который будет распространяться на ИИС третьего типа, десятилетние договоры негосударственного пенсионного обеспечения, а также «в дальнейшем» на полисы страхования жизни со сроком не менее 10 лет.

Для получения этой налоговой льготы разрешено будет иметь не более трех долгосрочных продуктов одновременно.

То есть инвестору будет предлагаться комплексное решение по вложению денег в несколько инструментов, которые объединяет одно: срок их действия должен составлять не менее 10 лет.

Как и прежде, вывести деньги раньше десятилетнего срока без отмены льготы нельзя, но будут исключения в случае возникновения «тяжелых жизненных ситуаций». Список таких случаев пока неизвестен, предполагается, что он будет устанавливаться правительством.

Рассматривается также вариант постепенного увеличения минимального срока вложений на ИИС нового типа с 5 до 10 лет.

И самое тревожное: теперь предполагается, что новый тип ИИС заменит тип А. То есть инвесторов лишат возможности получать налоговый вычет 13% от внесенной на счет суммы, если сроки вложений составляют менее 10 лет. Если инициатива пройдет, то ИИС типа А могут отменить уже в 2024 году.

В декабре 2022 года появилась еще одна новость, касающаяся ИИС третьего типа. По сообщениям со ссылкой на пресс-службу ЦБ, ИИС-3 заменит ИИС не только типа А, но и типа Б — соответствующие изменения могут быть внесены в законодательство уже в 2023 году.

«В настоящее время Банком России совместно с Минфином прорабатываются предложения по налоговому стимулированию долгосрочных сбережений граждан, в том числе путем введения нового типа ИИС — долгосрочного ИИС третьего типа, который в будущем заменит ИИС первого и второго типов», — заявили в регуляторе.

16 марта на портале проектов нормативных правовых актов опубликовали проект поправок в закон «О рынке ценных бумаг». Минфин предлагает с 1 января 2024 года увеличить количество счетов ИИС, которые может открыть одно физлицо, до трех, но только если у инвестора нет действующих договоров ИИС, открытых до 31 декабря 2023 года включительно.

При этом ИИС первого и второго типа, открытые до 2024 года, продолжат действовать на прежних условиях.

1 июня 2023 года соответствующий законопроект внесли в правительство. Документом предполагается, что с 1 января 2024 года физические лица смогут открывать до трех ИИС третьего типа без ограничения внесенной суммы. Напомню, что до этого максимальный ежегодный взнос на ИИС ограничивался миллионом рублей.

Кроме того, инвесторы смогут частично или полностью выводить деньги с ИИС-3 раньше установленного срока и без прекращения действия договора при возникновении особой жизненной ситуации. Но только если удастся собрать документы, подтверждающие, что ситуация действительно особая и требует вывода денег для ее разрешения. Список документов и требования к ним будут устанавливаться нормативным актом Банка России.

Еще один важный нюанс: список ценных бумаг, доступных на ИИС нового типа, могут ограничить. Правительство РФ должно установить критерии для ценных бумаг, в том числе иностранных эмитентов, которые станут недоступны инвесторам на ИИС-3.

Продолжает рассматриваться вопрос плавного увеличения — от 5 до 10 лет — необходимого срока инвестирования через ИИС-3 для получения налоговых льгот. Окончательного решения пока нет.

Скорее всего, после 2024 года у российских инвесторов не будет возможности выбирать тип ИИС: третий тип станет единственным для вновь открытых счетов. Тем инвесторам, у кого уже есть ИИС типа 1 или 2, придется их закрыть, если они захотят иметь сразу несколько ИИС у разных брокеров и пользоваться льготами по новому счету.

Напомню, что ранее представитель Минфина пояснил РБК, как будет рассчитываться льгота по ИИС типа 3.

Выделим самое важное:

1. Для расчета налоговых льгот будет учитываться сумма на всех ИИС.
2. Максимальная база для налогового вычета не будет превышать 400 тысяч рублей в год.
3. Сумма вычета составит 13 или 15% от внесенного на ИИС за год.
4. Льгота по третьему типу ИИС будет комбинированной: не только вычет, но и освобождение от уплаты налога с дохода от инвестиций, если счет закроют после того, как пройдет минимальный срок владения.

Изначально предложение создать ИИС нового типа для инвесторов с длинным горизонтом вложений от 10 лет воспринималось исключительно в позитивном ключе, поскольку создавало новые возможности, не забирая старые. Но теперь, когда стало известно о планах запретить открывать новые ИИС типов А и Б с 1 января 2024 года, возникает все больше сомнений относительно того, как новая инициатива повлияет на российский фондовый рынок, который и так находится не в лучшем состоянии из-за кризиса 2022 года.

Далеко не каждый инвестор согласится заблокировать деньги на брокерском счете на 10 и более лет, какие бы льготы ему ни предлагались. И отмена альтернативы в виде ИИС типов А и Б вряд ли станет хорошим стимулом для вложений в новый инструмент. Наоборот, столь резкая смена «правил игры» может заставить задуматься, не произойдут ли за следующие 10 лет еще какие-нибудь резкие изменения, которые сведут на нет все бонусы от размещения денег на ИИС-3 на долгосрочный период.

Законопроект об ИИС-3 уже передан правительству, и, весьма вероятно, его примут в предложенном виде. Это значит, что инвесторам, которые хотят получить льготы по ИИС в текущем виде, стоит поторопиться. Тем, кто не успеет открыть ИИС типов А или Б до конца этого года, скорее всего, больше сделать это уже не удастся. С 1 января 2024 года тип 3 станет единственным вариантом для новых ИИС.