ИИС-3: как будут работать новые инвестсчета. И кому стоит их открывать

ИИС третьего типа ввели с 1 января 2024 года. Но поправки в налоговый кодекс, которые касаются льгот по нему, утвердили только в марте.

В декабре 2023 года Госдума приняла закон, который позволяет с 1 января 2024 года открывать индивидуальные счета третьего типа (ИИС-3), рассчитанные на долгосрочное инвестирование. 19 декабря закон подписал президент.

Но поправки в налоговый кодекс, которые определили размер льгот и условия для их получения, удалось согласовать весной 2024 года.

19 марта Госдума приняла сразу во втором и третьем чтении поправки в налоговый кодекс, касающиеся ИИС-3. При этом закон имеет обратную силу и будет действовать в отношении договоров, заключенных с 14 января 2024 года.

Чем ИИС-3 будет отличаться от двух предыдущих и кому подойдет, рассмотрим в обзоре.

Вот какими будут основные изменения.

Можно будет иметь несколько счетов ИИС. Раньше физлицо могло одновременно иметь только один действующий ИИС, чтобы не лишиться льгот. В 2022 году это создало проблему: брокеры, подпавшие под санкции, переводили иностранные активы с ИИС своих клиентов к другим брокерам, из-за чего счета задваивались.

Новый закон предусматривает возможность одновременно иметь до трех счетов ИИС, но только если у инвестора нет действующих договоров ИИС первых двух типов  .

Владеть придется дольше. Как сказано в пояснительной записке к документу: «Новый тип ИИС вводится в целях создания дополнительных финансовых инструментов, направленных на формирование долгосрочных сбережений и притока инвестиций».

Проще говоря, государство агитирует инвесторов дольше держать деньги на ИИС, чтобы иметь дополнительные налоговые «плюшки».

Поэтому одно из главных отличий ИИС-3 — увеличение сроков минимального владения для получения налоговых льгот.

Это будут делать поэтапно:

1. 5 лет — для тех, кто заключит договор в 2024—2026 годах.
2. 6 лет — в 2027.
3. 7 лет — в 2028.
4. 8 лет — в 2029.
5. 9 лет — в 2030.
6. 10 лет — с 2031 и далее.

Если инвестор решит закрыть счет раньше, придется отказаться от вычета и заплатить государству все причитающиеся налоги.

Инвесторы смогут открывать счета только третьего типа. С 1 января 2024 года открыть ИИС первых двух типов с минимальным сроком владения 3 года уже не получится.

При этом владельцам ИИС, открытых до 1 января 2024 года, дают выбор:

1. продолжать использовать действующий ИИС на прежних условиях;
2. трансформировать свой счет в ИИС-3. Но срок, доступный к зачету, не должен превышать три года.

Если инвестор выберет второй вариант, то срок минимального владения будет учитываться от даты первоначального открытия ИИС.

Инвесторы смогут получить комбинированную льготу. ИИС-3 фактически объединяет льготы двух предыдущих типов счетов. Инвестор сможет получать налоговый вычет с ежегодно вносимой на счет суммы, а затем закрыть ИИС и получить налоговый вычет с инвестиционного дохода. Главное для получения льгот — не закрыть счет раньше, чем закончится минимальный срок владения.

Но есть ограничения.

База для вычета с внесенных на счет денег ограничивается 400 тысячами рублей в год. Таким образом, максимальный размер вычета может составить от 52 до 88 тысяч рублей ежегодно в зависимости от размера доходов инвестора и ставки НДФЛ, по которой он платит налог с доходов и ренты.

Например, инвестор с доходом до 5 млн рублей в год внес на счет:

1. 200 тысяч рублей за отчетный год — он сможет вернуть 15% от этой суммы, или 30 тысяч рублей;
2. 400 тысяч рублей за отчетный год — 60 тысяч рублей;
3. миллион рублей за отчетный год — база для расчета все равно 400 тысяч рублей, а значит, инвестор может получить не более 60 тысяч рублей.

База для вычета с инвестиционного дохода ограничена 30 млн рублей за весь срок владения. Эта сумма учитывает доходы от торговли ценными бумагами и купонный доход от облигаций.

Например, инвестиционный доход инвестора по итогам владения ИИС-3 составил:

1. 10 млн рублей — с этой прибыли не нужно платить налог по ставке 13 или 15%;
2. 30 млн рублей — это максимальная база для расчета, с нее налог также будет нулевым;
3. 50 млн рублей — 30 млн от этой суммы не будут облагаться налогом, а с оставшихся 20 млн придется заплатить налог по ставке 13 или 15%, то есть 2,6 млн или 3 млн рублей соответственно.

Можно вывести деньги в особых случаях. Раньше вывод денег с ИИС автоматически означал закрытие счета. Если попробовать сделать это раньше срока, теряешь право на льготу.

Новый тип ИИС позволяет изымать деньги частично или полностью без закрытия счета и потери льгот — но только если возникнут тяжелые жизненные обстоятельства. К ним относится оплата дорогостоящих видов лечения из перечня, утвержденного правительством. Воспользоваться деньгами с ИИС-3 можно будет для лечения онкологии, инсульта, почечной недостаточности, туберкулеза, диабета, острого инфаркта миокарда и других тяжелых заболеваний.

Покупать можно только российские ценные бумаги. На ИИС нельзя покупать ценные бумаги иностранных эмитентов. Это, кроме прочего, депозитарные расписки компаний, которые ведут основную деятельность в России, но их головной офис зарегистрирован за рубежом. Например, «Циан» или HeadHunter. Это ограничение касается не только ИИС-3, но и ИИС предыдущих двух типов.

Дивиденды и купоны по бумагам, размещенным на ИИС-3, будут зачисляться только на счет ИИС-3. В рамках старых договоров ИИС можно получать такие выплаты на банковский счет, если брокер предоставлял клиентам такую возможность.

Но формулировки в законе насчет доходов и выплат по ИИС можно трактовать по-разному. Возможно, у некоторых брокеров останется выплата дивидендов или купонов на счет в банке. Конкретные условия лучше уточнить у своего брокера перед открытием счета.

При этом дивиденды будут поступать на счет очищенными от налога — то есть уже за вычетом НДФЛ по ставке 13 или 15%, а купоны по облигациям без вычета налога — то есть инвестор получит всю сумму выплат. Дивидендный доход не учитывается при расчете налоговой базы для вычета с инвестиционного дохода по ИИС-3, а купонный — учитывается.

ПИФы допустят к управлению. Новый закон позволит управляющим компаниям паевых инвестиционных фондов (УК ПИФ) открывать и вести ИИС третьего типа. УК сможет учитывать на таком счете инвестиционные паи открытых ПИФов под собственным управлением, а также деньги, передаваемые на оплату таких паев или полученные при их погашении.

Эксперты поясняют, что на инвестиционные паи открытого ПИФа будет распространяться налоговый вычет, а получаемые дивиденды и купоны можно будет автоматически добавлять на счет без дополнительных действий.

Заявляется, что «это позволит не только расширить возможности инвесторов формировать долгосрочные сбережения, но и исключит необоснованный налоговый арбитраж, когда налоговые стимулы предоставляются при инвестировании через посредников — профессиональных участников рынка ценных бумаг и отсутствуют при долгосрочном прямом инвестировании через УК ПИФ».

Возможно, появится страховка счетов. Президент России Владимир Путин 7 декабря выступил с предложением распространить страхование денег граждан на долгосрочные индивидуальные счета по аналогии с банковскими вкладами.

Сумма страховки может составить 1,4 млн рублей, то есть размер такой же, как при страховании вкладов.

Скорее всего, получить страховку инвестор сможет, только если убытки на счете не связаны с собственными неверными инвестиционными решениями. Например, если деньгами завладели мошенники или потери связаны с действиями посредника-профучастника.

Правительство и ЦБ должны были разработать и внести механизм страхования ИИС-3 на сумму 1,4 млн рублей до 1 марта 2024 года. Но пока страхование финансов на ИИС-3 так и не ввели.

Напомним, что в июне 2023 года Дума отклонила законопроект о страховании денег на ИИС, уже прошедший первое чтение.

Если у вас нет действующего ИИС, то имеет смысл открыть такой счет третьего типа, даже если вы пока не планируете им пользоваться. Как минимум это позволит зафиксировать дату, с которой будет рассчитываться срок минимального владения счетом для получения права на вычеты. С каждым годом этот срок будет только расти, поэтому чем раньше откроете счет, тем быстрее получите право на льготы.

А вот стоит ли трансформировать свой старый ИИС, открытый до 31 декабря 2023 года, в ИИС-3, однозначно сказать нельзя. У каждого типа ИИС свои плюсы и минусы по сравнению с другими.

Главные преимущества ИИС-3 по сравнению с ИИС типа А или Б: возможность получать комбинированную льготу, иметь до трех ИИС у разных брокеров, выводить деньги на дорогостоящее лечение, вносить их на счет без ограничений по сумме.

Главные недостатки: увеличение срока минимального владения для права на вычеты и невозможность получать дивиденды и купоны на банковский счет. Если вы хотите разобраться во всех тонкостях того, как работает инвестиционный счет, советуем пройти бесплатный курс «Зачем вам ИИС-3 и как с ним работать».

Несмотря на принятие закона и внесение поправок в налоговый кодекс, некоторые брокеры отказываются конвертировать ИИС первых двух типов в ИИС-3. Дело в том, что пока отсутствуют нормативные акты и пояснения от Минфина и Федеральной налоговой службы о том, как именно проводить процедуру. По этой же причине инвесторы, у которых уже есть ИИС, не могут открыть новые счета, иначе рискуют потерять право на налоговый вычет.

ЦБ подтвердил «РБК-инвестициям», что проблема с отсутствием нормативных актов для трансформации ИИС действительно существует:

В частности, среди брокеров, которые ожидают нормативных актов, чтобы начать трансформацию старых ИИС в ИИС-3, Т-Инвестиции и «ВТБ-инвестиции». Но даже те брокеры, что осуществляют трансформацию, указывают на недостаточную нормативную базу. Минфин сообщил, что ФНС должна до конца года подготовить порядок подачи налогоплательщиком заявления для получения налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан по ИИС, оформленным до 31 декабря 2023 года.

В августе 2024 года Минфин опубликовал письмо, в котором подтвердил право инвесторов на трансформацию ИИС, открытых до 31 декабря 2023 года, в ИИС-3. Но пока что инвестор сам должен заявить в налоговую, что трансформирует свой счет. Сделать это нужно до конца календарного года, в котором планируется трансформация, иначе налоговая будет считать, что ИИС остался старого типа. А значит, инвестор не сможет использовать выгоды ИИС-3: комбинированные льготы, три счета этого типа одновременно, нелимитированный размер ежегодного взноса и возможность вывести деньги на дорогостоящее лечение.

Пока прорабатывается механизм, который позволит брокерам и УК напрямую отправлять в налоговую информацию о клиентах, трансформировавших свой ИИС.