Льготы по взносам для спецрежимов больше не действуют. Что это значит?
С 2019 года у некоторых ИП и компаний больше нет льгот по страховым взносам. Вместо 20% на пенсионное страхование они должны платить за работников 30%, как все. Но некоторым льготы все-таки оставили, а кого-то отмена вообще не касается.
Это касается бизнеса. Мы всё для вас изучили, начните с плашки:
Коротко о страховых взносах
Вот что нужно знать бизнесу:
- В налоговом кодексе есть статья 427 о льготах по страховым взносам за сотрудников. Там перечислены категории, которые могут платить меньше денег в бюджет. Вместо 30% с зарплатного фонда они могут платить 20% и даже меньше.
- С 2019 года льготники из пункта 5 этой статьи потеряли право на пониженные страховые взносы. Это бизнес на УСН, ЕНВД и патенте. Раньше у них была ставка 20%.
- Теперь эти категории будут платить страховые взносы как все остальные — 30%.
- Это нужно учесть при начислении и уплате взносов за январь 2019 года.
- Льготы остались у особых категорий — проверьте, вдруг ваш бизнес к ним относится. Сводная таблица в статье.
- Взносов ИП за себя это не касается. В 2019 году ИП платят минимум 36 238 ₽. Не платить могут только самозанятые.
- Общая пониженная ставка взносов на пенсионное страхование 22% теперь действует бессрочно. С 2021 года повышение до 26% не планируется.
О каких льготах речь
Если у ИП или фирмы есть работники с трудовыми договорами, за них надо платить страховые взносы. Обычные ставки такие: 5,1% — на медицинское страхование, 22% — на пенсионное, 2,9% — в соцстрах. Плюс отдельно взносы на травматизм.
Некоторым ИП и фирмам дают льготы по страховым взносам за работников: им разрешают платить не по тем ставкам, которые для всех, а по меньшим. Например, кто-то может платить только 20% с зарплаты и только на пенсионное страхование, кто-то платит 14%, а кому-то вообще можно не платить.
Список льготников большой, он есть в статье 427 НК РФ. Самый длинный перечень льготных видов деятельности для ИП и фирм на спецрежимах после переноса взносов в налоговый кодекс действовал только в 2017 и 2018 годах. Но сейчас он хоть и упоминается в той статье, но льгота по взносам больше не работает.
Кому-то льготы оставили еще на несколько лет. Налоговая не присылает уведомления, кому отменили льготы, а кому нужно повышать ставки и закладывать в бюджет больше денег на отчисления. Разбираться придется самим.
Кому отменили льготы?
Отменили льготы для самой большой категории, которой было проще всего ими пользоваться: ИП и компании на спецрежимах в торговле, производстве, социальной и бытовой сфере.
Самая большая категория льготников — это бизнес, который мог платить взносы с зарплаты работников только на пенсионное страхование и только 20%.
Вот условия, когда можно было пользоваться одной из льгот:
- Компания или ИП занимается деятельностью из списка в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ. Например, шьет одежду, делает мебель, игрушки или лекарства, занимается доставкой, что-то строит, ремонтирует машины или компьютеры.
- Система налогообложения — УСН.
- Доходы за год — не больше 79 млн рублей.
- Льготный вид деятельности дает 70% выручки.
Еще такую льготу давали аптекам на ЕНВД и некоторым ИП на патенте.
Под эти условия попадали многие предприниматели и компании. Они могли официально оформлять сотрудников и экономить, ничего особенного для этого не делая. Если в таком бизнесе работали люди с официальной зарплатой, в 2017 и 2018 годах можно было сэкономить на взносах 10% от зарплатного фонда. Например, если всем сотрудникам курьерской компании платили 500 тысяч рублей в месяц, экономия на взносах составляла 50 тысяч рублей. Это 600 тысяч рублей в год.
Для этой льготы ничего не нужно было делать: бизнес просто платил меньше — и все.
Теперь этой льготы нет. Она работала два года, и на 2019 год ее не продлили. Вместо 20% на пенсионное страхование придется платить за работников 30%, как обычно. Та же курьерская компания теперь должна отчислять в бюджет на 50 тысяч рублей в месяц больше. В декабре у нее еще была льгота, а в январе льготы больше нет.
Кому льготы оставили?
Не все льготы по взносам действовали до 2018 года, а теперь перестали. Есть те, что можно применять только с 2019 года или до 2024. Кроме трех категорий, о которых шла речь выше, остальным льготы сохранили. Но ставки у некоторых все-таки выросли. А еще для оставшихся категорий строгие условия. Там не просто требования по обороту и виду деятельности. Им нужно подтверждать свой статус, да и бизнес это, как правило, довольно редкий. Обычная автомастерская, транспортная компания или салон маникюра теперь не сэкономят.
У кого есть льготы по взносам за работников в 2019 году
| Вид деятельности | Срок | ОПС | ОМС | ВНиМ | Условия в ст. 427 НК РФ |
|---|---|---|---|---|---|
| Компании в сфере информационных технологий: разработка, установка, поддержка программ и баз данных | до 2023 | 8% | 4% | 2% | пп. 3 п. 1, пп. 1.1 п. 2, п. 5 |
| Производители анимационных роликов | до 2023 | 8% | 4% | 2% | пп. 15 п. 1, пп. 6 п. 2, п. 12 |
| Некоммерческие организации на УСН | до 2024 | 20% | 0% | 0% | пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 7 |
| Благотворительные организации на УСН | до 2024 | 20% | 0% | 0% | пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 8 |
| Хозяйственные общества и партнерства, которые используют результаты интеллектуальной деятельности | в 2019 | 20% | 5,1% | 2,9% | пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 4 |
| Резиденты «Сколково» | 10 лет после оформления статуса | 14% | 0% | 0% | пп. 10 п. 1, пп. 4 п. 2, п. 9 |
| Участники СЭЗ в Крыму и Севастополе | 10 лет | 6% | 0,1% | 1,5% | пп. 11 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 |
| Резиденты ТОСЭР, свободного порта Владивосток | 10 лет | 6% | 0,1% | 1,5% | пп. 12 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10.1 |
| Резиденты ОЭЗ в Калининграде | 7 лет, максимум до 2025 года | 6% | 0,1% | 1,5% | пп. 14 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 11 |
| Компании и ИП, которые договорились с властями о технических внедрениях и туризме в ОЭЗ | в 2019 | 20% | 5,1% | 2,9% | пп. 2 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 4 |
| Зарплата членам экипажей судов из специального реестра | до 2027 | 0% | 0% | 0% | пп. 2 п. 2, пп. 4 п. 1 |
У кого есть льготы по взносам за работников в 2019 году
| Компании в сфере информационных технологий: разработка, установка, поддержка программ и баз данных | |
| Срок | до 2023 |
| ОПС | 8% |
| ОМС | 4% |
| ВНиМ | 2% |
| Условия в ст. 427 НК РФ | пп. 3 п. 1, пп. 1.1 п. 2, п. 5 |
| Производители анимационных роликов | |
| Срок | до 2023 |
| ОПС | 8% |
| ОМС | 4% |
| ВНиМ | 2% |
| Условия в ст. 427 НК РФ | пп. 15 п. 1, пп. 6 п. 2, п. 12 |
| Некоммерческие организации на УСН | |
| Срок | до 2024 |
| ОПС | 20% |
| ОМС | 0% |
| ВНиМ | 0% |
| Условия в ст. 427 НК РФ | пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 7 |
| Благотворительные организации на УСН | |
| Срок | до 2024 |
| ОПС | 20% |
| ОМС | 0% |
| ВНиМ | 0% |
| Условия в ст. 427 НК РФ | пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 8 |
| Хозяйственные общества и партнерства, которые используют результаты интеллектуальной деятельности | |
| Срок | в 2019 |
| ОПС | 20% |
| ОМС | 5,1% |
| ВНиМ | 2,9% |
| Условия в ст. 427 НК РФ | пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 4 |
| Резиденты «Сколково» | |
| Срок | 10 лет после оформления статуса |
| ОПС | 14% |
| ОМС | 0% |
| ВНиМ | 0% |
| Условия в ст. 427 НК РФ | пп. 10 п. 1, пп. 4 п. 2, п. 9 |
| Участники СЭЗ в Крыму и Севастополе | |
| Срок | 10 лет |
| ОПС | 6% |
| ОМС | 0,1% |
| ВНиМ | 1,5% |
| Условия в ст. 427 НК РФ | пп. 11 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 |
| Резиденты ТОСЭР, свободного порта Владивосток | |
| Срок | 10 лет |
| ОПС | 6% |
| ОМС | 0,1% |
| ВНиМ | 1,5% |
| Условия в ст. 427 НК РФ | пп. 12 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10.1 |
| Резиденты ОЭЗ в Калининграде | |
| Срок | 7 лет, максимум до 2025 года |
| ОПС | 6% |
| ОМС | 0,1% |
| ВНиМ | 1,5% |
| Условия в ст. 427 НК РФ | пп. 14 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 11 |
| Компании и ИП, которые договорились с властями о технических внедрениях и туризме в ОЭЗ | |
| Срок | в 2019 |
| ОПС | 20% |
| ОМС | 5,1% |
| ВНиМ | 2,9% |
| Условия в ст. 427 НК РФ | пп. 2 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 4 |
| Зарплата членам экипажей судов из специального реестра | |
| Срок | до 2027 |
| ОПС | 0% |
| ОМС | 0% |
| ВНиМ | 0% |
| Условия в ст. 427 НК РФ | пп. 2 п. 2, пп. 4 п. 1 |
По каждому виду деятельности есть свои требования. Например, нужно попасть в специальный реестр, соблюдать условие по численности или получить официальный документ с подтверждением статуса.
Если ваш вид деятельности попадает под льготу, читайте соответствующий пункт налогового кодекса и консультируйтесь с бухгалтером. Экономия может быть приличная, но нужно все правильно оформить. Если хотя бы одно условие не совпадает, рано или поздно налоговая это узнает и начислит взносы по полной ставке.
Льготы касаются только взносов за сотрудников?
Да, эти льготы применяются только при начислении страховых взносов с зарплаты работников. Если ИП платит взносы только за себя, льготы его не касаются. Не платить страховые взносы за себя может только самозанятый — тот, кто перешел на налог на профессиональный доход. Но этот спецрежим пока не везде работает и не всем подходит.
Пониженный тариф на пенсионное страхование тоже отменят?
Сейчас на пенсионное страхование все работодатели отчисляют 22% от зарплаты работников. Это тоже считается льготной ставкой, потому что стандартный тариф по закону — 26%. Действие пониженного тарифа было ограниченным — только до 2020 года. Но с 2019 года пониженный тариф стал бессрочным — то есть он и есть основной для всех работодателей.
Но это только пока так. Как показывает реальная жизнь, льготы как появляются, так и отменяются. А пониженные ставки внезапно вырастают. Если что-то заметно изменится, мы расскажем.
