Как получить вычет за квартиру на имя ребенка. И когда могут отказать

Если купить квартиру, можно получить имущественный вычет с расходов на ее приобретение и вернуть из бюджета НДФЛ.

Такой вычет дают, даже если квартира или другое жилье оформлены на несовершеннолетнего ребенка. Вот что нужно учитывать.

Об имущественном вычете, который можно получить при покупке квартиры или другого жилья. Дальше мы будем писать квартира, подразумевая и другие жилые объекты. Доход за год или несколько лет уменьшают на сумму вычета — и появляется переплата по НДФЛ. Ее можно вернуть из бюджета себе на счет.

Имущественный вычет равен сумме расходов на квартиру, но не более 2 млн на одного человека раз в жизни. Использовать его можно для нескольких квартир частями — такая форма господдержки.

Обычно вычет при покупке квартиры получает собственник, заплативший за нее. Первое исключение — для супругов: они могут вернуть налог независимо от того, кто из них указан в договоре, платежках и ЕГРН.

Второе исключение — если родители купили квартиру на имя ребенка до 18 лет. Вычет могут получить они.

То есть квартира принадлежит ребенку, а налог возвращают его родители. Это не схема и не хитрый ход, а конкретное условие из налогового кодекса. Но, как обычно, есть тонкости.

Вот условия для вычета за жилье, оформленное на ребенка:

1. Родители — резиденты РФ, то есть живут в России минимум 183 дня в течение календарного года.
2. Они платят налог на доходы по ставке 13—22%.
3. Они еще не использовали свой лимит вычета.
4. Недвижимость находится в России.
5. За квартиру платили родители.

Например, семья купила квартиру за 4 млн. Часть ее стоимости оплатили материнским капиталом, а своими деньгами — 3,6 млн. Квартиру оформили на всех членов семьи: по 25% родителям и двум детям. Получилось, что на каждого члена семьи приходится 900 тысяч расходов: 3,6 млн / 4.

И хотя родители не собственники детских долей, они вправе заявить вычет и по ним.

Родители могут распределить стоимость детских долей и в другой пропорции, не обязательно поровну.

Главное, что ни рубля не потеряется и семья получит из бюджета 13% от суммы расходов на квартиру или даже больше, если годовые доходы одного родителя или обоих превысят 2,4 млн.

Так произойдет, если у родителя уже нет права на имущественный вычет: он использовал его раньше и уже забрал максимально возможную сумму налога по одной или нескольким квартирам на свое имя.

Стоимость квартиры ребенка не увеличивает лимит, который дают каждому человеку один раз на всю жизнь, — 2 млн рублей. Расходы на детскую недвижимость можно включить в этот лимит, но не прибавить сверху.

Но если, допустим, папа свой вычет в прошлом исчерпал, а мама — нет, она вправе заявить его по детской квартире.

Родители могут распределить расходы на долю ребенка, но общая сумма поделится на двоих, а не войдет два раза в расходы мамы и папы.

Если две детские доли стоят 1,8 млн, оба родителя заявят только эту сумму и вернут в общей сложности 234 тысячи  ​на двоих, а не каждый. Эти расходы может принять к вычету только мама, их можно поделить пополам с папой или распределить в пропорции 40/60 — как угодно. Главное — не указывать всю стоимость детских долей в двух декларациях, иначе в вычете откажут и возврат налога затянется.

Если родители использовали вычет по квартире ребенка, сам ребенок не теряет права на вычет в будущем. Когда он вырастет, начнет платить НДФЛ и сам купит квартиру, сможет заявить имущественный вычет. Если родители когда-то использовали для своего вычета его долю, это ничего не меняет. Тогда выгоду получили родители, а не ребенок.

Допустим, те двое детей из примера с квартирой за 4 млн выросли и купили себе квартиры — каждый за 2 млн. Когда-то их родители включили по 900 тысяч за детские доли в свои вычеты и вернули по 13%. Но взрослые использовали свой лимит, а дети выгоду не получали. Поэтому они заявят вычеты по личным квартирам, за которые они заплатят своими деньгами по 2 млн. Каждый ребенок вернет из бюджета по 260 тысяч или больше — зависит от ставки, по которой они уплатили НДФЛ с дохода.

Если доходы у ребенка появятся до 18 лет, он сможет использовать вычет и раньше, привязки к возрасту нет.