Как сохранить право на налоговый вычет по ИИС, если счет задвоился из-за санкций

Индивидуальный инвестиционный счет дает возможность получать налоговые вычеты. Можно возвращать 13% от суммы, внесенной на ИИС за год, при этом возврат не может превышать 52 тысячи рублей в год, либо при закрытии счета можно не платить налог с доходов, полученных на ИИС.

Одно из важных условий для права на вычеты — нельзя иметь два ИИС одновременно. Санкции, введенные в первой половине 2022 года против ряда российских брокеров, усложнили соблюдение этого условия, но последние изменения в законах все же должны решить проблему.

Раньше законодательство в России работало таким образом, что одновременно у вас мог быть только один ИИС. Исключение — перевод всех активов со старого ИИС на новый, открытый у другого брокера или УК: тогда, открыв новый счет, старый нужно было закрыть в течение 30 дней. Несоблюдение условия означало потерю права на вычеты по ИИС.

Выполнять это условие стало сложнее, когда в 2022 году против ряда брокеров, в первую очередь Сбера, ВТБ, «Открытия», «Альфа-банка», ввели санкции.

Финансовые организации решили перевести как минимум иностранные активы своих клиентов к другим брокерам или в другие депозитарии, чтобы эти бумаги не оказались заблокированы. Это коснулось и ценных бумаг на ИИС, открытых в подсанкционных финансовых организациях.

У брокеров и депозитариев есть право на централизованный перевод активов инвесторов в другой депозитарий даже без поручения клиентов, если это нужно, чтобы снизить санкционное давление. Это следует из разъяснений ЦБ.

Но в итоге появилась проблема «задвоившихся» ИИС. При переводе иностранных бумаг между брокерами могло оказаться, что инвестору открывали еще один ИИС — в новой компании. Старый счет при этом могли не закрыть.

Открывали ли инвестору еще один ИИС, зависит от того, как именно был организован перевод бумаг между конкретными финансовыми организациями.

Получалось, что из-за санкций некоторые инвесторы могли вынужденно нарушить условия использования ИИС и лишиться права на налоговый вычет.

28 декабря 2022 года вступил в силу закон, посвященный, кроме всего прочего, «задвоившимся» инвестиционным счетам. Он решает проблему двойных ИИС: правило о закрытии старого счета в течение 30 дней не распространяется на случаи перевода иностранных активов в связи с санкциями. Норма действует в отношении переводов, совершенных после 24 февраля и до 28 декабря 2022 года.

Как разъяснил Центральный банк, для сохранения права на вычеты надо закрыть старый ИИС до 28 января 2023 года.

Уточнить, как именно был совершен перевод в вашем случае — с открытием нового ИИС или без этого, — можно у вашего прежнего или нового брокера. То есть сначала нужно проверить, к какой категории вы относитесь. Вот какие ситуации возможны.

Вам не открывали второй ИИС. Если у вас не было иностранных ценных бумаг или ваш ИИС был изначально открыт у брокера, не подпавшего под санкции, то вряд ли ваши активы куда-то переносились. В этой ситуации делать ничего не надо. Для получения налогового вычета достаточно будет оформить стандартные документы.

Это справедливо и в том случае, если часть активов с вашего ИИС попала в другой депозитарий без открытия ИИС. Согласно недавнему закону, если брокер или УК из-за санкций передал учет иностранных ценных бумаг на ИИС в другой депозитарий, это не влечет прекращение договора на ведение ИИС.

Если иностранные бумаги переведены в другой депозитарий без открытия второго ИИС, то, как пишет ЦБ на своем сайте, можно ничего не делать.

Вам открыли новый ИИС, а первый не был закрыт. Могло быть так, что часть ваших активов «переехала» на новый ИИС, а часть осталась на старом. Тогда надо успеть закрыть старый ИИС до 28 января 2023 года, чтобы сохранить право на налоговый вычет.

При закрытии старого ИИС надо вывести с него все активы. Деньги и бумаги можно будет перевести на новый ИИС, а недоступные для перевода инвестиционные инструменты, которые есть на старом ИИС, нужно будет продать. К ним относятся иностранная валюта, производные и внебиржевые инструменты.

Важно переводить все сразу на новый ИИС. Если перевести активы на брокерский счет и досрочно — ранее 3 лет — закрыть ИИС, то право на налоговый вычет теряется.

Конкретные действия зависят от условий брокеров, преимущественно тех, к кому активы будут переводиться. Вот что нужно сделать, чтобы перевести активы, оставшиеся на старом ИИС, на новый счет.

Отправить поручение старому брокеру на перевод активов на новый ИИС с закрытием старого ИИС. Для перевода необходимо:

1. Отправить прежнему брокеру данные о новом счете — извещение об открытии ИИС, договор обслуживания. Понадобятся также реквизиты для перевода, включая данные нового брокера.
2. Узнать у нового брокера, по какому адресу должна быть подана справка со сведениями о физлице и его ИИС.
3. Выслать прежнему брокеру полученный электронный адрес, чтобы он отправил по нему данную справку. Она подтверждает, что вы закрыли старый ИИС.
4. Проверить наличие на ИИС денег в рублях. Их должно хватать на все комиссии. Пополнить счет при необходимости.
5. Направить прежнему брокеру поручение на перевод активов. Получателем перевода должно быть не само физлицо, а новый брокер.

Подать поручение новому брокеру на зачисление активов. В стандартном варианте брокеры запрашивают у клиента следующий набор бумаг:

1. Договор с прежним брокером.
2. Реквизиты прежнего депозитария.
3. Справка о закрытии счета, выдаваемая после вывода денег.
4. Выписка о стоимости, по которой приобретались активы на счету.
5. Брокерский отчет, который подтверждает факт владения бумагами и отражает события, происходившие с момента покупки.
6. Реквизиты нового депозитария.

И необходимые поручения для перевода, и запрос на налоговый вычет обычно подаются онлайн. Чтобы получить вычет по новому ИИС, инвестору следует отправить декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган и приложить к ней данные о себе, платежные поручения или отчеты брокера, показывающие пополнения ИИС, а также копии договоров с обеими брокерскими компаниями.

Стоит учитывать, что перевод активов — услуга, за которую взимается комиссия. Собственные комиссии могут начислять как прежний брокер и депозитарий, так и новые.

ЦБ сообщает, что есть случаи, когда иностранные ценные бумаги нельзя перевести к другому брокеру. Они могут быть полностью заблокированы из-за следующих причин:

1. Активы находятся на заблокированных брокерских счетах в европейских депозитариях.
2. Владелец ценных бумаг или сами ценные бумаги подпадают под закон о финансировании террористических организаций или отмывании денег.
3. Санкции введены непосредственно против владельца ценных бумаг.
4. Неправильно оформлены поручения на перевод.
5. Активы арестованы.

ЦБ отмечает, что этим перечень возможных причин не ограничивается и следует узнавать конкретную информацию у брокера или депозитария.

Недавние изменения в законодательстве позволяют решить проблему «задвоившихся» ИИС. При этом тех инвесторов, чьи активы с ИИС попали в другой депозитарий без открытия второго ИИС, эта проблема не касается.

Центральный банк напомнил, что тем инвесторам, у кого из-за санкций появился второй ИИС, надо закрыть первый ИИС до 28 января 2023 года. Удастся ли это сделать вовремя, зависит от условий брокеров и скорости их работы.

После перевода иностранных ценных бумаг к неподсанкционному брокеру нет гарантий, что они станут доступны для торговли. Возможность продать иностранные активы чаще всего определяется санкциями против вышестоящего депозитария, а не брокера.