Может ли самозанятый хранить доходы в валюте?
Я самозанятый, получаю оплату из-за рубежа в валюте. В дни поступления я формирую чеки с суммой в рублях по текущему курсу ЦБ, а потом плачу налог.
Недавно задался вопросом: а должен ли я конвертировать валюту именно в день получения? Могу ли я сохранить валюту и продать ее позже по более выгодному курсу? Нужно ли мне будет платить налог с дохода от разницы курса?
Вы можете хранить доход в валюте, переводить его в рубли не обязательно. Но для расчета НПД — налога на профессиональный доход — нужно будет подсчитать выручку в рублях по курсу на дату получения валюты.
А если будете продавать валюту по более выгодному курсу, чем был на день поступления, придется платить НДФЛ и подавать декларацию. Расскажу обо всем подробнее.
Можно ли хранить доход в валюте
С 28 февраля по 9 июня 2022 года все участники внешнеэкономической деятельности должны были продавать 50% валютной выручки.
Участники внешнеэкономической деятельности — это организации, ИП и обычные люди, которые получают доход от иностранных контрагентов.
- Например, ООО работает с французской компанией. По контракту 1 марта 2022 года оно получило 100 000 $, из них как минимум 50 000 $ нужно было перевести в рубли.
Но с 10 июня 2022 года обязательную продажу 50% выручки отменили. Можно хранить валюту и не переводить ее в рубли.
Однако отражать выручку в приложении «Мой налог» нужно как обычно:
- В дату получения пересчитать валюту в рубли по текущему курсу ЦБ.
- Сформировать чек на полученную в рублях сумму.
Хранить валюту можно в любом российском банке. А если вы держите ее на зарубежном счете, не забудьте подавать отчеты в налоговую.
Как платить НДФЛ при продаже валюты
Платить НПД с доходов от роста курса при продаже валюты не получится. Под этот спецрежим подпадают только доходы от продажи товаров собственного производства, выполнения работ или оказания услуг. Валюта — это имущество, и при его продаже нужно заплатить НДФЛ.
Если вы обменяете валюту на рубли в день получения, то заплатите с суммы только НПД. А если сохраните полученную валюту и продадите ее спустя некоторое время по курсу выше, чем курс на день поступления денег, придется заплатить 13% НДФЛ с полученной прибыли. Сделать это можно онлайн с помощью сервиса «Уплата налогов и пошлин».
- Например, вы заработали 1000 $ и решили обменять их через год по более высокому курсу. На разнице в курсах валют удалось заработать 10 000 ₽. Вам нужно будет до 15 июня следующего года уплатить НДФЛ 1300 ₽: 10 000 ₽ × 13%.
Также нужно будет подать декларацию 3-НДФЛ — до 30 апреля следующего года. Например, если вы продали валюту в 2022 году, отчитаться надо не позднее 30 апреля 2023 года. Это можно сделать лично, по почте, через госуслуги или личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Подавать декларацию необходимо в любом случае, даже если на продаже вы ничего не заработали или получили убыток. Если валюту получили сегодня, а продали завтра, тоже придется подавать декларацию.
Если с года продажи валюты прошло больше трех лет, подавать декларацию и платить налог не нужно.
Что будет, если не уплатить налог
Если не заплатить положенный НДФЛ, налоговая может оштрафовать на 20% от недоимки.
За каждый день просрочки будут начислять пени по формуле:
- Неуплаченная сумма налога × 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ × Количество дней просрочки
Еще могут начислить штраф за непредставление налоговой декларации — 5% от неуплаченной в срок суммы налога за каждый месяц просрочки. Но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 ₽.
