Что такое ООО

Самые распространенные формы бизнеса в России — ИП и ООО.

Коротко: ИП подходит тем, кто будет работать самостоятельно, а ООО — тем, кто собирается заниматься бизнесом с партнерами. Дальше нужно разбираться. Расскажу главное про ООО и его отличия от ИП.

При банкротстве предприниматель отвечает по долгам перед кредиторами личным имуществом — машиной, техникой, деньгами на счетах. Могут обратить взыскание и на квартиру, если это не единственное жилье.

Общество с ограниченной ответственностью, ООО, обычно отвечает только имуществом компании — деньгами на счетах, оборудованием, товаром. Но если суд докажет, что бизнес довели до банкротства намеренно, скрывали доходы или выводили активы, директора или учредителей, которых правильнее называть участниками, могут привлечь к субсидиарной ответственности. Тогда им придется отвечать перед кредиторами личным имуществом.

У ИП не бывает соучредителей: бизнес принадлежит одному человеку. Для регистрации нужны паспорт и заявление. Госпошлина — 800 ₽, но, если подавать документы онлайн через сайт ФНС, нотариуса, МФЦ или госуслуги, платить ее не придется. Юридический адрес не нужен: ИП регистрируют по месту прописки — постоянной или временной.

ООО вправе создать один человек или несколько — до 50 учредителей. Также у компании должен быть уставный капитал, минимум — 10 000 ₽. В него вкладываются все учредители, и их доли могут быть неравными. Получать прибыль учредители будут пропорционально вложениям.

В уставный капитал можно вносить не только деньги, но и имущество, например компьютеры, либо имущественные права — скажем, на товарный знак. Если таким способом учредитель хочет оплатить долю от 20 000 ₽, независимый специалист должен оценить имущество или имущественные права и составить об этом отчет. Расходы лягут на учредителей.

До регистрации компании нужно выбрать название, юридический адрес, размер уставного капитала, коды ОКВЭД  ​и систему налогообложения. После этого утверждают устав и назначают генерального директора — из числа учредителей или со стороны.

Все решения компании фиксируют на бумаге. Если учредитель один, печатают единоличные решения, если несколько — протоколы собраний. Если что-то пойдет не так, бумаги пригодятся в суде.

Лично. Уплатить госпошлину 4 000 ₽ и подать в ИФНС пакет документов. В больших городах их принимает единый регистрационный центр, или ЕЦР. В Санкт-Петербурге ООО регистрирует МИФНС № 15, в Москве — МИФНС № 46.

Необходимые документы:

1. Заявление о регистрации юридического лица по форме Р11001, паспортные данные и ИНН всех учредителей.
2. Устав организации.
3. Протокол о создании ООО.
4. Квитанция об уплате госпошлины.
5. Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, если собираетесь работать на ней.

Дополнительно может потребоваться документ, подтверждающий юридический адрес, например копия договора аренды, гарантийное письмо от собственника помещения или выписка из ЕГРН — Единого государственного реестра недвижимости о зарегистрированных правах на недвижимость. Если учредителей несколько, прийти в налоговую должны все.

Удаленно через сервис онлайн-регистрации на сайте ФНС. Готовые документы получают по электронной почте. Госпошлину платить не нужно, но понадобится квалифицированная электронная подпись, КЭП.

КЭП можно оформить бесплатно в мобильном приложении «Госключ». Но она подойдет только для документов, направляемых в налоговую для регистрации ИП или ООО. Потребуются подтвержденная учетная запись на госуслугах, биометрия или смартфон и биометрический загранпаспорт.

В течение трех рабочих дней после подачи полного пакета документов в ИФНС компанию зарегистрируют, а вы получите подтверждение.

Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе. В документе указаны ИНН и код причины постановки на учет — КПП.

Лист записи Единого государственного реестра юридических лиц, ЕГРЮЛ, с основными данными о компании. Он подтверждает регистрацию ООО. Если в организации произойдут изменения, например поменяется состав участников или юридический адрес, лист нужно будет получить заново.

С 2026 года факт постановки на налоговый учет организаций, ИП и обычных граждан будет подтверждать выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков.

Устав с отметкой налогового органа о регистрации. В нем прописано, как работает ООО: чем занимается, кто учредители, как принимаются решения и распределяются доли. Устав с отметкой налоговой нужно хранить: он подтверждает правила деятельности компании.

Если меняется юридический адрес, размер уставного капитала или название, устав нужно обновить. Для этого составляют протокол общего собрания участников и подают документы в ИФНС.

800 ₽

госпошлина за регистрацию новой редакции устава

В законодательстве РФ нет понятия «юридический адрес», есть «место нахождения общества». Но в жизни говорят «юридический адрес» — для удобства мы тоже используем его.

Юридическим считается адрес, по которому находится руководитель компании, на языке закона — «постоянно действующий исполнительный орган». Этот адрес определяет налоговую инспекцию, в которой ООО будет состоять на учете. На этот адрес будет приходить бумажная корреспонденция из ИФНС и СФР. Если компания переезжает, нужно внести изменения в устав и ЕГРЮЛ, госпошлина — 800 ₽. Но ее платят лишь при личной явке в инспекцию.

Юридическим адресом может быть собственное или арендованное помещение либо домашний адрес учредителя.

Собственное помещение должно быть нежилым. В налоговой могут попросить выписку из ЕГРН.

Арендованное помещение. Нужно разрешение собственника на использование адреса для регистрации ООО.

Домашний адрес учредителя или руководителя. Учредитель или руководитель, чей адрес указывают, должен быть собственником квартиры или быть прописанным в ней. Если у квартиры несколько собственников, то от каждого понадобится разрешение на использование помещения.

Квартира не такой интересный вариант, как может показаться на первый взгляд: адрес будет указан в выписке ЕГРЮЛ, которую может получить любой желающий.

Аренда адреса — плохой вариант. Тогда вы платите не за помещение, а за адрес, по которому числится организация. В некоторых случаях по адресу будут принимать вашу почту или вы даже сможете находиться там, если налоговая решит навестить компанию с выездной проверкой.

Аренда адреса незаконна и рискованна:

• компании могут отказать в регистрации;
• налоговая и банк могут посчитать организацию обнальщиком;
• если до вас не дойдет важное письмо, виноваты вы.

Еще можно арендовать помещение в бизнес-инкубаторе. В крупных городах существуют такие центры поддержки предпринимательства. Если организация и вид деятельности соответствуют условиям бизнес-инкубатора (например, информационные технологии), то она может арендовать помещение и зарегистрироваться по адресу инкубатора.

ИП может работать без расчетного счета, а ООО нужно открыть его сразу после регистрации. В Т-Бизнесе для резервирования реквизитов понадобится только ИНН компании. Для открытия счета — фото уставных документов, паспортов учредителей и выписки из ЕГРЮЛ.

Можно открыть несколько счетов в разных банках.

ООО не обязано иметь печать. Если вы не пишете про печать в уставе, то она вам не нужна. Если написали, придется делать круглую печать  .

Компании выбирают из четырех:

1. Общая система налогообложения — ОСН.
2. Упрощенная система налогообложения — УСН.
3. Автоматизированная упрощенная система налогообложения — АУСН.
4. Единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН.

В отдельных случаях возникают дополнительные налоги: акцизы, водный налог, транспортный, налог на имущество, на добычу полезных ископаемых и т. д. Об этом в другой раз.

Выбирать систему налогообложения нужно с оглядкой на бизнес-план: будете работать с физлицами или юрлицами, какая будет структура доходов и расходов компании. Есть еще масса нюансов.

Проконсультируйтесь с бухгалтером: мало ли что в интернете могут написать. Если упростить, то есть три критерия для выбора системы налогообложения: вид деятельности, количество сотрудников и размер дохода.

ОСН — может быть любой вид деятельности.

УСН не могут применять банки, производители подакцизных товаров, страховщики, ломбарды, производители и продавцы ювелирных изделий, кроме серебряных. Полный перечень — в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ.

Автоматизированная УСН не подойдет для компаний, которые производят подакцизные товары, занимаются добычей и продажей полезных ископаемых, являются посредниками по договорам поручения, комиссии и агентским договорам.

ЕСХН — рассчитан только на бизнес, который занят в сфере производства, продажи и переработки сельскохозяйственной продукции.

ОСН — любое количество персонала.

УСН — до 130 человек, включая внешних совместителей и исполнителей на ГПД, кроме самозанятых и ИП.

АУСН — до пяти сотрудников. Совместители и исполнители по договорам подряда без статуса самозанятого или ИП тоже входят в этот лимит.

ЕСХН — для сельхозорганизаций ограничений нет. Для рыбных хозяйств — до 300 человек.

ОСН — любой размер дохода.

УСН — в 2025 году лимит 450 млн рублей в год. Для перехода на УСН с 2026 года доходы компании за девять месяцев 2025 не должны превышать 337,5 млн рублей.

Если в процессе работы количество сотрудников или доходы превысят лимиты, компанию снимут с упрощенки, и она будет применять ОСН с квартала нарушения условий.

ЕСХН — не менее 70% дохода должны быть от сельскохозяйственного производства.

ОСН — налог на прибыль 25%, НДС 20%, 10% или 0%. С 2026 года основная ставка НДС — 22%.

УСН «Доходы» — 6% со всех заработков. УСН «Доходы минус расходы» — 15% с прибыли. Регионы могут понижать ставки до 1 и 5% соответственно — например, для определенных видов деятельности. Если заработки за предыдущий год или с начала текущего превысят 60 млн рублей, нужно платить НДС. С 2026 года этот лимит — 20 млн рублей.

Автоматизированная УСН «Доходы» — 8%, «Доходы минус расходы» — 20%. Регионы не вправе снижать эти ставки.

ЕСХН — 6%. Платить нужно с прибыли — положительной разницы между доходами и расходами. Регионы вправе снизить ставку вплоть до 0%.

Все налоги уплачивают в составе единого налогового платежа, ЕНП.

Есть два вида учета: бухгалтерский и налоговый.

Бухгалтерский — это учет всех хозяйственных операций в организации: например, у кого что купили, что и кому продали. Идея в том, что генеральный директор заглядывает в бухгалтерский учет и видит ответ на вопрос «а где деньги?». ИП не обязаны вести бухгалтерский учет и сами решают, нужен ли он им.

Для компаний выбора нет: им нужно вести бухучет в регистрах и сдавать бухгалтерскую отчетность. Регистр — это копилка информации о хозяйственной деятельности. Там фиксируют информацию из кассовых чеков, товарных накладных, актов, счетов-фактур и других первичных документов.

На ОСН, УСН и ЕСХН каждый год надо подавать в ИФНС как минимум бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.

Налоговый учет — информация, которая помогает вам и налоговой посчитать, сколько с вас причитается. Тут важны только те операции, что влияют на сумму налога, а количество и частота отчетов зависят от системы налогообложения.

Налоговая отчетность зависит от системы налогообложения.

При ОСН — надо подавать раз в квартал декларацию по налогу на прибыль и по НДС. При УСН — раз в год подавать декларацию по УСН, а если обязаны платить НДС, то ежеквартально декларацию по тому налогу. При АУСН ничего сдавать не надо. При ЕСХН — раз в год подавать декларацию по ЕСХН.

Если в компании работают сотрудники, в налоговую надо ежемесячно сдавать персонифицированные сведения о работниках и ежеквартально — расчет по страховым взносам и форму 6-НДФЛ.

Также в Социальный фонд России нужно сдавать форму ЕФС-1.

Если у ИП нет работы, он должен сдавать нулевые отчеты, а от фиксированных страховых взносов за себя его никто не освобождает. Даже если ИП ничего не заработал, он все равно обязан заплатить. Например, за 2025 год сумма фиксированных страховых взносов для ИП — 53 658 ₽, за 2026 — 57 390 ₽. Исключение — ИП на АУСН или НПД, они взносы за себя не платят.

Компания на ОСН и УСН, если не ведет деятельность, налоги не платит. Сдавать нулевые декларации и бухгалтерскую отчетность надо, платить — нет.

Если по каким-то причинам компания простаивает, генеральный директор может уйти в неоплачиваемый отпуск. Но с 2026 года за такого руководителя, которому не начисляется зарплата, ежемесячно придется платить страховые взносы по тарифу 30% от федерального МРОТ. В 2026 году МРОТ 27 093 ₽, получается 8 128 ₽. А вот НДФЛ за такого руководителя платить не надо.

Все, что заработал ИП, принадлежит ему. Можно тратить прямо со счета по корпоративной карте, а можно переводить на личную карту физлица. Главное — вовремя платить налоги и взносы.

Участникам компании не так просто получить заработанное: нужно распределять дивиденды. Их выплачивают из чистой прибыли компании — то есть с суммы, которая остается после уплаты налогов и взносов.

Распределять дивиденды можно не чаще раза в квартал. С них компания должна удержать и перечислить в налоговую НДФЛ: 13% с суммы до 2,4 млн рублей и 15% с превышения.

Прекратить статус ИП просто: нужно уплатить госпошлину 160 ₽ и подать заявление в налоговую. Если подавать документ онлайн или через МФЦ, госпошлины не будет. ИП закроют в течение пяти рабочих дней, если заявление подавали в налоговую, или через восемь рабочих дней в МФЦ. После этого нужно выплатить бюджетные долги, если они остались, и спать спокойно. Если подать заявление о прекращении деятельности ИП через онлайн-сервис ФНС или госуслуги, пошлину платить не надо.

ООО закрывать дольше и сложнее. Как правило, это либо самостоятельная ликвидация, либо банкротство. Обе процедуры занимают время, но в банкротстве участвует еще и арбитражный суд с конкурсным управляющим. В среднем на закрытие ООО уходит от трех до пяти месяцев. При определенных условиях можно ликвидировать компанию в упрощенном порядке.

1. ИП отвечает по долгам всем своим имуществом, кроме единственного жилья.
2. Учредители ООО обычно рискуют только средствами и имуществом компании, но могут быть привлечены к личной субсидиарной ответственности, если довели бизнес до банкротства намеренно.
3. У ИП один владелец, у ООО может быть до 50 учредителей.
4. Минимальный уставный капитал ООО — 10 000 ₽. Учредители вносят доли деньгами или имуществом. Во втором случае, если доля или часть доли в УК дороже 20 000 ₽, нужна независимая оценка.
5. Все решения компании письменно фиксируют в протоколах собраний участников или решениях единственного участника.
6. Зарегистрировать ООО можно лично в налоговой или онлайн через сайт ФНС с КЭП. После регистрации выдают ИНН, КПП, лист записи ЕГРЮЛ и устав с отметкой.
7. ООО нужно открыть расчетный счет. Печать понадобится, только если об этом сказано в уставе.
8. Систему налогообложения выбирают по виду деятельности, числу сотрудников и доходу.
9. Бухгалтерский учет для ООО обязателен, даже если компания не ведет деятельность.
10. Прибыль ООО распределяют в виде дивидендов не чаще раза в квартал, удерживая НДФЛ 13 или 15%.
11. Ликвидация ООО занимает несколько месяцев, тогда как регистрацию ИП можно прекратить за несколько дней.