Чем грозит неуплата налога на имущество по вине налоговой?

К сожалению, когда начисляют налоги, ошибки случаются часто. Но налогоплательщик все равно обязан своевременно и в нужном объеме исполнять свои обязанности, даже если ИФНС ничего не начисляет.

Перед вами сейчас две задачи. Первая — исправить сведения, из-за которых ошибочно не начисляется налог и не приходят уведомления. Вторая — разобраться с уплатой налога на имущество с минимальными для вас потерями. Расскажу, как это сделать.

Сразу скажу, налоговая вам в этом не поможет — обращаться туда бесполезно.

Налоговая рассчитывает и начисляет сумму налога на имущество на основании сведений из Росреестра. К таким сведениям относится информация об объекте недвижимости и его владельце.

Соответственно, ошибочная информация о владельце недвижимости, скорее всего, содержится в базе данных Единого государственного реестра недвижимости — ЕГРН.

Вот как проверить, все ли сведения в ЕГРН корректны:

1. Посмотрите правоустанавливающие документы на долю в квартире, которые должны быть у вас на руках. Все данные должны быть указаны верно.
2. Запросите выписку из ЕГРН на сайте Росреестра, если у вас есть усиленная квалифицированная электронная подпись. Получить выписку можно также через МФЦ или обратившись по почте или лично в территориальное подразделение Росреестра по месту жительства.

Учитывая ситуацию, которую вы описали в вопросе, ошибка, скорее всего, в дате рождения владельца. Думаю, неверно указан год. Поэтому в документах прежде всего обратите внимание на этот момент.

Чтобы исправить ошибку, нужно обратиться в Росреестр с заявлением об исправлении технической ошибки. Форма заявления установлена в приложении 2 к приказу Росреестра от 19.08.2020 № П/0310.

К заявлению надо приложить:

1. Копию паспорта.
2. Выписку из ЕГРН, где видно, что в реестре ошибка.
3. Документы, подтверждающие сведения, которые необходимо внести вместо ошибочных.

В вашем случае будет достаточно паспорта и выписки из ЕГРН.

Заявление и документы проще всего подать через МФЦ. Сотрудник поможет заполнить форму, сделает копии необходимых документов и сам направит все в Росреестр. Это бесплатно, госпошлину платить тоже не надо.

Росреестр обязан исправить ошибку в течение трех дней с момента получения заявления. Еще три дня ведомству дается, чтобы уведомить заявителя. Можно позвонить в МФЦ и узнать, все ли готово.

Когда ошибку исправят, вам придет уведомление и, возможно, новая выписка из ЕГРН. Если выписку не пришлют, запросите ее сами.

Поскольку ошибка техническая и затрагивает только персональные данные владельца недвижимости, такой исход маловероятен. Но если Росреестр отказал, то придется обжаловать решение.

На первом этапе жалобу подают на имя руководителя территориального органа Росреестра, который отказал во внесении изменений. Или сразу в центральный аппарат ведомства. Чтобы направить жалобу электронно, можно воспользоваться сервисом «Обращения граждан» на сайте Росреестра. Или подготовить письменную жалобу и послать ее по почте.

Если досудебный порядок не поможет решить вопрос, придется обращаться в суд — оспаривать незаконное решение Росреестра и требовать внести исправления в ЕГРН.

К Росреестру нужно подавать административный иск в порядке главы 22 КАС РФ.

Иск подают в районный суд по месту нахождения подразделения Росреестра, решение которого оспаривается. Если полномочия этого подразделения распространяются на несколько районов, то иск можно подать в районный суд по месту нахождения объекта недвижимости и его владельца — там, где возникла спорная ситуация и ее последствия.

Госпошлина за подачу иска составляет 300 ₽.

Положительное решение суда станет основанием для того, чтобы Росреестр исправил ошибку.

Не стоит дожидаться, пока Росреестр направит в налоговую обновленные сведения. Может пройти много времени, а это не в вашу пользу.

Вот как следует поступить:

1. Подготовьте и направьте в налоговую инспекцию заявление в свободной форме — опишите ситуацию.
2. Приложите к заявлению копии паспорта и новой выписки из ЕГРН.
3. В заявлении попросите учесть изменившиеся сведения о налогоплательщике, сделать расчет налога за период, когда он должен был уплачиваться, но не уплачивался, и направить в ваш адрес принятое по заявлению решение и расчет налога.

Дальше все зависит от того, какое решение примет налоговая инспекция. В любом случае налоговики проверят сведения и документы, которые вы представите, обработают их и внесут в свои базы.

Налоговая вправе сделать перерасчет за три года, предшествующие календарному году, в котором она направит уведомление. Когда ошибку в сведениях о налогоплательщике исправят, инспекция составит уведомление и направит его налогоплательщику. После этого надо заплатить налог за три года. Но оснований для начисления пеней или других санкций у ИФНС нет. Если их применят, можно смело это оспаривать.

Вот что можно использовать в качестве аргументов и на какие нормативные акты ссылаться:

1. Основание для налогоплательщика уплачивать имущественный налог — налоговое уведомление. Вы его не получали.
2. Исчислять налог и направлять уведомления — обязанность налогового органа.
3. Ответственность за достоверность сведений, которые используются для расчета налогов, несет регистрирующий орган, то есть Росреестр.
4. Если налоговое уведомление должно быть, но не направлено, налогоплательщику нужно сообщить об этом в налоговый орган. Вы это сделали.

Налогоплательщик обязан сам платить налоги, но это общее правило. В некоторых случаях, в том числе при уплате имущественных налогов физлицами, применяется не общий, а специальный порядок. То есть налоговая должна исчислить налог и направить налогоплательщику уведомление, прежде чем у него появится обязанность заплатить его. В уведомлении должна быть указана сумма и сроки платежа. Такой порядок — существенный элемент налогового обязательства.

Если налоговая инспекция не отвечает, присылает отписки или вы не согласны с ее решениями или действиями, все это можно обжаловать в вышестоящий налоговый орган. Действуйте официально, согласно установленному порядку. Если это не даст результата, остается только суд.

Один из способов урегулировать спорную ситуацию с ИФНС — записаться через личный кабинет налогоплательщика или по телефону на прием к руководителю этой инспекции. Затем прийти в назначенное время, обсудить проблему и возможные пути ее решения. Это более мягкий вариант обжалования, и он часто помогает в спокойной обстановке прийти к согласию. Руководитель ИФНС вправе отменить своим решением незаконное решение подчиненных сотрудников, если сочтет ваши доводы убедительными.

Перед обращением в суд на первом этапе обязательно необходимо обжаловать решение ИФНС в вышестоящий налоговый орган — региональное управление. Однако туда бумажная жалоба направляется не напрямую, а через ИФНС, решение которой обжалуется.

Еще вариант — воспользоваться сервисом электронных обращений и направить жалобу в электронном виде непосредственно в УФНС региона.

Если решение УФНС не устроит, можно пойти дальше — написать в центральный аппарат ФНС. Но можно обратиться и сразу в суд. Порядок судебного обжалования будет точно таким же, как при обжаловании решения Росреестра.

Прежде всего нужно исправить ошибку в документах. Для этого следует обратиться в Росреестр.

Когда Росреестр исправит ошибку, налоговая сможет начислить налог.

Заплатить вы обязаны только за три года, предшествующие году, в котором ИФНС направит уведомление. Пени и штрафы вам начислить не должны: для этого нет оснований.

Если налоговая начислит больше, жалуйтесь.