Обязанности само­занятых: главные правила, которые спасут от проблем с налоговой

Самозанятые — это плательщики налога на профессиональный доход, НПД.

Этот льготный налоговый режим дает немало прав, но у самозанятых есть и обязанности. Сохраните таблицу со ссылками на законы — чтобы знать, что вы должны. В статье расскажу подробнее о каждом пункте.

В Учебнике Т⁠—⁠Ж есть бесплатный курс «Про самозанятость», изучите его, чтобы знать все детали об этом налоговом режиме.

Основание: ч. 4 ст. 15 ФЗ о самозанятых.

Как это работает. Стать самозанятыми могут ИП и люди без такого статуса. Если предприниматель в качестве налогового режима выбрал НПД, он работает на тех же условиях, что и любой самозанятый: платит 4 или 6% с дохода, не перечисляет за себя страховые взносы и не вправе нанимать сотрудников.

НПД нельзя совмещать с другими специальными налоговыми режимами — например, УСН, ЕСХН, ПСН  . Если предприниматель хочет платить НПД, ему придется отказаться от других спецрежимов.

Чтобы ИП перейти на НПД, надо:

1. Зарегистрироваться в качестве самозанятого любым удобным способом.
2. Отказаться от прежнего спецрежима — подать уведомление в течение месяца. Для УСН — по форме № 26.2-8, для ЕСХН — по форме № 26.1-7.

Если ИП зарегистрировался в качестве самозанятого и не уведомил налоговую инспекцию об отказе от упрощенки или ЕСХН, регистрацию в качестве самозанятого аннулируют задним числом. Налоги нужно будет платить как и раньше — с учетом взносов и по прежней ставке.

Перейти с ПСН на НПД можно либо после окончания срока патента, либо раньше — если ИП перестанет заниматься тем видом деятельности, на который он был оформлен. То есть надо или дождаться конца срока патента, или подать в налоговую заявление по специальной форме.

Основание: п. 8 ч. 2 ст. 4 ФЗ о самозанятых.

Как это работает. НПД можно применять, пока доход с начала года не превысил 2 400 000 ₽. Это в среднем 200 000 ₽ в месяц, хотя помесячного ограничения нет — учитывают именно доходы за год. После превышения лимита у самозанятого есть несколько сценариев.

Тем, у кого есть статус ИП, можно:

1. Применять общую систему налогообложения или перейти на другой спецрежим — например, УСН. Для этого надо в течение 20 дней подать уведомление в налоговую инспекцию. Перейти на упрощенку до того, как будет превышен лимит, не получится.
2. Купить патент, если деятельность подпадает под ПСН.

В любом случае появятся обязательные страховые взносы.

Самозанятый без статуса ИП может:

1. Прекратить работу до следующего года и подождать, пока возобновится лимит доходов.
2. Сняться с учета как плательщик НПД и стать предпринимателем, выбрав при регистрации другую систему налогообложения.
3. Работать по гражданско-правовым договорам и платить НДФЛ.

Если превышен доход и прекращена регистрация, обязательно сообщите заказчикам: работать с вами им станет затратнее.

Основание: ст. 7, ст. 14 ФЗ о самозанятых.

Как это работает. Самозанятые не обязаны применять онлайн-кассу, но должны отправлять клиентам чеки. Это можно делать через приложение «Мой налог», веб-кабинет или интерфейсы агрегаторов.

Чеки формируют на каждое поступление или по итогам месяца — спустя максимум девять дней. С их помощью самозанятый сообщает налоговой о своем доходе, а компаниям или ИП чек нужен для учета расходов, а также для подтверждения их права не удерживать НДФЛ и не платить страховые взносы за исполнителя.

Обязанность формировать чеки не зависит от статуса самозанятого — ИП он или нет, чеки выдавать все равно должен. Отправить чек клиенту можно на электронную почту или телефон. Еще есть возможность предоставить QR-код для считывания.

Если не сформировать чек для налоговой, самозанятого могут оштрафовать на 20% от суммы дохода по не выданному чеку, а за повторное нарушение в течение полугода — на всю сумму.

Данные из чеков — это и есть налоговая база, с которой начисляется налог. Самим ничего делать не нужно: сумма к уплате рассчитывается автоматически, уже с учетом вычета.

Еще данные из чеков попадут в справку о доходах. Она пригодится для оформления кредита, расчета алиментов или подтверждения права на детские выплаты.

Основание: ч. 2 и 3 ст. 11 ФЗ о самозанятых.

Как это работает. Самозанятым не приходится самим считать налог к уплате, но вовремя перечислять его в бюджет они должны.

Сроки такие:

1. Первый платеж — до 28-го числа третьего месяца регистрации. Например, человек стал самозанятым 15 сентября и до конца месяца успел выполнить пару заказов. Первый налог за сентябрь и октябрь надо заплатить до 28 ноября.
2. Следующие платежи — до 28-го числа следующих месяцев.

Если начисленный налог за отчетный месяц меньше 100 ₽, его не предъявят к уплате, а добавят к сумме налога за следующий месяц.

За начислениями можно следить онлайн, налог отображается после формирования чека. Окончательная сумма к уплате появится в приложении до 12 числа следующего месяца.

Платить можно с помощью привязанной карты, агрегатора или банка. Есть возможность автоматической уплаты — тогда об этом не придется думать, деньги спишутся когда положено.

Основание: п. 2 ч. 2 ст. 6 ФЗ о самозанятых.

Как это работает. НПД можно платить с доходов от самостоятельной деятельности — кроме той, что в списке исключений. Например, под этот режим не подпадает продажа имущества.

Если самозанятый продаст личную квартиру или машину, он не сможет заплатить с такого дохода 4 или 6%. Такие сделки облагаются НДФЛ по общим правилам — например, можно использовать минимальный срок владения или уменьшать доходы на расходы.

Право на уплату НПД с других доходов остается. Можно делать сайты или шить сумки как самозанятому и продать квартиру с уплатой НДФЛ.

Например, самозанятый ремонтирует квартиры. Доход за год — 800 000 ₽. Налог по ставке 4% — 32 000 ₽. В том же году он продал свою квартиру за 3 500 000 ₽. Этот доход не учитывается в лимите на НПД, с него нужно платить НДФЛ. Можно вычесть из дохода расходы на покупку и посчитать НДФЛ с прибыли — допустим, она составит 200 000 ₽. Тогда кроме НПД в бюджет нужно будет заплатить еще 26 000 ₽ НДФЛ по ставке 13% с продажи жилья. Зато эту сумму можно будет вернуть или уменьшить с помощью вычета.

Если перепродажа имущества — это и есть бизнес, применять НПД по этим доходам нельзя. Надо становиться ИП и выбирать другой налоговой режим.

Основание: ч. 16 ст. 5 ФЗ о самозанятых.

Как это работает. Самозанятые должны соблюдать условия спецрежима:

1. Не продавать подакцизные товары и полезные ископаемые.
2. Не заниматься перепродажей.
3. Не нанимать работников по трудовым договорам.
4. Не работать в интересах других лиц по агентским договорам, а также договорам комиссии или поручения.
5. Не применять другие спецрежимы параллельно с НПД.
6. Соблюдать ограничения по доходу.
7. Не заниматься майнингом криптовалюты, а также ее покупкой и продажей.

Если любое из условий нарушается, право на применение НПД утрачивается. Это может произойти даже задним числом — если, например, выяснится, что самозанятый продал подакцизный товар или вместе с сумками своего пошива продавал купленные на «Алиэкспрессе».

Утрата права на применение НПД происходит с того дня, когда возникли конкретные обстоятельства. Если запрещенная сделка произошла полгода назад, значит, все это время самозанятый уже не был плательщиком НПД.

Если превышен доход, утрата права на спецрежим не будет сюрпризом, к этому хотя бы можно подготовиться.

Если ИП потерял право на НПД, есть шанс перейти на другой спецрежим. Но если не успеть за 20 дней, автоматически применяется общая система налогообложения. Внезапно может оказаться, что самозанятый ИП, который честно формировал чеки и полгода платил НПД, теперь задолжал бюджету НДС и НДФЛ, так как «слетел» со льготного режима несколько месяцев назад.

О снятии с учета налоговая уведомит через приложение. Хорошо, если это случится вовремя и у самозанятого будет статус ИП. Так хотя бы удастся смягчить последствия для заказчиков.

Основание: п. 8 ч. 2 ст. 6 ФЗ о самозанятых.

Как это работает. Доходы самозанятого от текущего работодателя или бывшего, с которым он расстался менее двух лет назад, продолжают облагаться НДФЛ и страховыми взносами, платить с них НПД нельзя. То есть запрета на доход от такого работодателя нет, но он не подпадет под НПД. А если работодатель — единственный клиент, в НПД вообще нет смысла.

Основание: подп. 6 п. 1 ст. 29 ФЗ № 167-ФЗ, ч. 11 ст. 2 ФЗ о самозанятых, ФЗ об оплате больничных для самозанятых.

Как это работает. У самозанятых — даже в статусе ИП — нет обязанности платить обязательные взносы на пенсионное и социальное страхование. На ОМС  ​идет часть налога, а пенсионный стаж и баллы на этом режиме не накапливаются. Соцстраховские пособия по умолчанию тоже не положены.

Самозанятые могут платить добровольные взносы на пенсионное страхование.

В 2025 году минимальные добровольные взносы на ОПС — 59 241,60 ₽  , в 2026 — 71 525,52 ₽  . Максимально возможный добровольный платеж на ОПС равен восьми минимальным.

Но плательщики НПД обязаны платить их сверх своего налога: взносы его не уменьшают. А вот у ИП на УСН или патенте страховые взносы уменьшают основной налог.

Например, юрист со статусом ИП применяет УСН. С дохода 2 400 000 ₽ в год он заплатит 144 000 ₽ налога по ставке 6%. Обязательные взносы за 2026 год составляют 57 390 ₽ и дополнительно 1% от 2 100 000 ₽ на пенсионное страхование, это 21 000 ₽ — итого 78 390 ₽. На эту сумму ИП уменьшит налог, и общая сумма к уплате составит 65 610 ₽. При этом ИП получит стаж и баллы для пенсии.

Его конкурент решил применять самозанятость. С такого же дохода ему тоже начислено 144 000 ₽ налога по ставке 6%, так как он работает с юрлицами. Но он задумался о пенсии и решил заплатить добровольные взносы — 71 525,52 ₽ за год. Самозанятый юрист не сможет вычесть эту сумму из налога, а заплатит ее сверху. Его общий платеж в бюджет — 215 525,52 ₽, что значительно выше затрат коллеги на УСН.

Если есть надежда на пенсию и нет других источников стажа и баллов, самозанятость не лучшее решение. Патент или УСН в этом плане могут быть гораздо выгоднее по деньгам.

С 2026 года самозанятые без статуса ИП смогут платить добровольные страховые взносы на случай болезни, чтобы получать пособие по больничному. Можно выбрать размер взноса — 1 344 ₽ или 1 920 ₽ в месяц. Их тоже придется платить сверх налога.

Размер пособия зависит от страхового стажа, суммы взносов и продолжительности их уплаты. При взносе 1 344 ₽ максимальное пособие за месяц составит 35 000 ₽, при взносе 1 920 ₽ — 50 000 ₽.

Для самозанятых ИП ничего не изменилось: они вправе получать пособие по больничному в 2026 году, только если до конца 2025 успели заплатить в СФР добровольные взносы на соцстрах — 7 809,12 ₽.

Основание: п. 2 ст. 3 закона о занятости населения.

Как это работает. Пособие по безработице могут получать только те, кто действительно не работает, не сидит в отпуске по уходу за ребенком и не занимается бизнесом. На учет по безработице нельзя встать со статусом ИП или плательщика НПД.

Центр занятости не волнует, что самозанятый зарегистрировался и забыл, у него нет дохода, ему на самом деле нужна работа и никогда не было цели обманывать государство.

Есть статус самозанятого — нет права на пособие по безработице. Но еще не так давно система работала странным образом: самозанятых прекрасно регистрировали в центрах занятости и платили им пособие. Хотя кто угодно — и ведомство тем более — может проверить регистрацию самозанятых еще до постановки на учет.

Но нет: людям несколько месяцев платили деньги, а потом требовали их вернуть. И это приходилось делать. Самозанятый, который не сообщил о своей регистрации, обязан вернуть пособие по безработице за все время. У некоторых безработных это десятки тысяч рублей.

Сейчас такие случаи встречаются гораздо реже, но возможны. Если решите встать на учет в центре занятости, сначала снимитесь с учета в приложении.

Основание: п. 4 ч. 2 ст. 4 ФЗ о самозанятых.

Как это работает. Самозанятые все делают сами — без привлечения наемного персонала по трудовым договорам. Нарушение этого условия — прямой путь к прекращению регистрации из-за нарушения условий.

Даже если НПД платит ИП, заключать трудовые договоры все равно нельзя.

Но есть хитрость: гражданско-правовые — можно. Никто не запрещает сотрудничать с другими самозанятыми, заключать договоры подряда или оказания услуг. Главное — помнить, что налоговая порой считывает хитрые схемы лучше тех, кто их придумал. А любая оптимизация должна быть в меру.

Основание: ч. 5 ст. 4 закона № 418-ФЗ, п. 47 правил назначения единого детского пособия.

Как это работает. Все больше выплат зависит от дохода семьи — например, многие выплаты для малоимущих и на несовершеннолетних детей.

При расчете среднедушевого дохода учитываются разные выплаты: зарплата, некоторые пособия, доход от бизнеса, иногда — алименты и проценты по вкладам. Доход самозанятых тоже включается в расчет.

При обращении за пособием нужно представить справку о таком доходе. Скрыть поступления не получится: соцзащита или Социальный фонд легко это проверят.

При уплате алиментов доход на НПД тоже учитывается в расчетах. И с этой суммы нужно заплатить то, что установлено судом или соглашением в долях от заработка. Даже если алименты удерживаются из зарплаты. Есть доход от подработок — им тоже нужно поделиться с родителем, который содержит ребенка.

Основание: ч. 10 ст. 2 ФЗ о самозанятых.

Как это работает. Самозанятые ИП не платят НДФЛ, но не освобождены от обязанностей налогового агента, если перечисляют деньги физлицу — не предпринимателю и не самозанятому — за работы, услуги или аренду.

Например, ИП на НПД работает водителем. Для своей машины он арендует гараж у пенсионера без статуса ИП.

Самозанятый ИП — налоговый агент этого пенсионера, при выплатах он обязан удерживать НДФЛ и перечислять его в бюджет. То есть плата за гараж поступает владельцу за вычетом налога. Выплаты и НДФЛ отражаются в расчете 6-НДФЛ, ИП обязан сдать его даже в статусе самозанятого.

За нарушение обязанностей налогового агента придется заплатить штраф — 20% от неуплаченного налога, — а также пени и сам налог.

Если пенсионер станет самозанятым, тогда налоговым агентом никто не будет — и получится сэкономить. Еще один способ избежать этой обязанности — арендовать гараж для личных нужд. Тогда ИП не будет налоговым агентом, а декларирование дохода и уплата НДФЛ останутся на совести владельца гаража.