Откройте еще и ИИС

1. Что такое ИИС и в чем его отличие от обычного брокерского счета.
2. Как устроены налоговые вычеты по ИИС и какие у них есть нюансы.
3. Почему разумно иметь и обычный счет, и ИИС.

Этот урок сложнее предыдущих. Если у вас останутся вопросы, напишите нам в комментарии после урока. Мы добавим пояснения или ответим вам на электронную почту.

ИИС, индивидуальный инвестиционный счет, — это особый брокерский счет или счет доверительного управления, который могут открыть граждане РФ. Суть та же: как и на брокерском счете, вы можете покупать и продавать на ИИС любые ценные бумаги, к которым дает доступ ваш брокер или управляющая компания. Единственное исключение — на ИИС нельзя покупать ценные бумаги иностранных эмитентов.

Но главное преимущество ИИС перед обычным брокерским счетом — налоговые вычеты на взносы и доходы.

Если вы официально трудоустроены, то работодатель платит за вас налог на доходы — НДФЛ. Его ставка зависит от вашего основного дохода:

А если вы откроете ИИС и будете каждый год вносить на него деньги, получите право ежегодно оформлять налоговый вычет — то есть возвращать себе часть налога, который работодатель за вас уплатил.

Но даже если у вас неофициальная зарплата, вы самозанятый, индивидуальный предприниматель на упрощенке или по какой-то еще причине у вас нет НДФЛ, который можно вернуть из казны, ИИС остается хорошим способом сэкономить на налогах.

Зачем тогда вообще нужен обычный брокерский счет, если ИИС такой прекрасный? Дело в том, что с обычного брокерского счета можно выводить деньги когда угодно. С ИИС так не получится: внесенные деньги нельзя вывести в течение нескольких лет после открытия счета, иначе право на налоговые вычеты будет потеряно. Есть одно исключение — о нем мы расскажем ниже.

Давайте разберемся, как это все работает.

С 1 января 2024 года можно открывать только ИИС-3 — это инвестиционный счет нового образца.

Условия использования инвестиционных счетов, открытых до конца 2023 года, отличаются. Инвестор не может открыть ИИС-3, пока у него действует ИИС старого типа. Как вариант, можно превратить старый ИИС в ИИС-3 и работать с ним на новых условиях. Инвестор сам решает, что ему выгоднее.

Об условиях старых ИИС есть подробная статья Т⁠—⁠Ж.

В этом уроке мы будем говорить только об условиях нового инвестиционного счета — ИИС-3. Вот что о нем нужно знать.

Нет ни минимального, ни максимального лимита — можно внести хоть 50 ₽, хоть миллион. Но, конечно, чем больше будет денег на счете, тем больше активов вы сможете купить.

При этом неважно, какими частями вы вносите деньги в течение года: все разом в январе, по чуть-чуть каждый месяц или не вносите ничего до декабря, а в декабре вкладываете сразу большую сумму. Считаться это будет одинаково. По итогам года вы получаете налоговый вычет на ту сумму, которую внесли на счет за календарный год.

Но есть максимальный лимит, с которого вернут налог, — 400 000 ₽ в год. Причем налоговая учитывает взносы на все открытые ИИС. Мы еще расскажем об этом подробнее.

Чтобы вывести деньги со счета и получить вычеты, нужно ждать не менее пяти лет. И это срок для счетов, открытых в 2024—2026 годах. Постепенно срок будут увеличивать:

Чтобы вывести деньги раньше минимального срока, счет придется закрыть, и вы потеряете право на вычет. Ключевое тут — как давно у вас открыт счет, а не как долго на нем лежат деньги: отсчет начинается с даты открытия, а не с даты первого внесения средств.

Когда пройдет минимальный срок владения счетом, его необязательно сразу закрывать — можно пользоваться им дальше, продолжая получать вычеты, и закрыть, когда захотите. У каждого инвестора здесь появляется выбор: продолжить пользоваться счетом и иметь возможность забрать деньги в любой момент или вывести их и потом открыть новый ИИС.

Но только если у инвестора нет действующих ИИС других типов. Если уже есть ИИС старого типа, то есть открытый до конца 2023 года, ИИС-3 открыть нельзя, пока не закрыли старый счет или не трансформировали его в новый. При расчете налоговых вычетов будут учитываться результаты со всех ИИС-3, действующих в налоговый период.

Когда старый ИИС переводят в ИИС-3, учитывают срок владения, но максимум три года.

Правда, это применимо только для оплаты некоторых дорогостоящих медицинских услуг из перечня правительства. Для других целей вывести деньги с ИИС-3 можно только полностью, для чего придется закрыть счет.

С ИИС старого типа выводить деньги по-прежнему нельзя ни при каких условиях. Чтобы забрать их, надо закрыть счет. Если сделать это до истечения льготного периода, право на налоговые вычеты будет потеряно.

До 2024 года такое право было, поэтому продавать ранее купленные бумаги с ИИС не запрещено.

Впрочем, из-за санкций покупать иностранные активы российским инвесторам и так стало проблематично, поэтому это ограничение не выглядит таким уж жестким.

Преимущество ИИС перед обычными брокерскими счетами — налоговые вычеты.

Есть два типа вычета по ИИС: на взносы и на доходы. Раньше нужно было выбирать только один из них, но ИИС-3 позволяет получать сразу оба.

Фактически он позволяет вернуть часть суммы, которую инвестор внес на ИИС за налоговый период — календарный год. Максимальная сумма внесения, с которой можно получить вычет, ограничена суммой 400 000 ₽ в год со всех счетов ИИС и ПДС  одного инвестора.

По сути, государство возвращает часть налогов самого инвестора, которые он уплатил ранее. Поэтому сумма вычета зависит от вашей ставки НДФЛ с основного дохода.

Разумеется, размер вычета не может быть больше, чем НДФЛ, который вы заплатили за соответствующий налоговый период  .

Работает это так: вы вносите на ИИС деньги, например 100 000 ₽. Теперь у вас появляется право однократно вернуть из налоговой часть вложенной суммы. Например, 13%, если у вас такая ставка НДФЛ с основного дохода, то есть 13 000 ₽. Оформить вычет можно в течение трех лет, следующих за годом внесения денег на счет. То есть совсем не обязательно получать налоговый вычет каждый год, но желательно делать это не реже одного раза в три года, чтобы не потерять часть вычетов.

Если не внести деньги на ИИС или если нет подходящих налогов, вычета не будет. Если закрыть ИИС раньше минимально допустимого срока, право на вычет за пополнение ИИС пропадет, а уже полученные вычеты придется вернуть и уплатить пени.

Кратко про вычет за пополнение ИИС:

• Можно вернуть часть денег, внесенных на ИИС, но максимальная сумма, с которой рассчитают вычет, составляет 400 000 ₽ в год.
• Размер вычета зависит от ставки НДФЛ с основного дохода — всего есть пять шкал. Если ставка 13%, то максимум можно вернуть 52 000 ₽ за год, если 18% — 72 000 ₽, а если аж 22% — 88 000 ₽.
• Один год — один вычет. Не пополнили счет или нет НДФЛ, доступного для возврата, — нет вычета.
• Обратиться за вычетом надо в течение трех календарных лет после года, в котором пополнили ИИС, иначе вычет пропадет.

Этот вычет применяется при закрытии ИИС. Он позволяет не платить налог с дохода от сделок с ценными бумагами и купонов облигаций. Налог с дивидендов уплачивать все равно придется. Кроме того, этот вычет нельзя получить на доходы от сделок с иностранной валютой и драгоценными металлами — по ним придется подать декларацию в налоговую и заплатить налог самостоятельно. Поэтому покупать валюту и драгметаллы на ИИС-3 менее выгодно, чем ценные бумаги, — вы заплатите больше налогов.

У этого типа вычета тоже есть свой потолок — максимальный доход, с которого можно получить вычет, ограничен 30 000 000 ₽. Если инвестор очень успешно торговал и его прибыль превысила этот лимит, то с суммы превышения придется заплатить налоги.

Будем откровенны, инвестиционный доход в 30 млн рублей — это очень большой лимит. Чтобы его достичь, нужно показывать доходность намного выше среднерыночной или иметь гигантский депозит — а лучше и то, и другое. Поэтому для обычного инвестора этот лимит, скорее всего, полностью покроет доход, и налог платить не придется.

Если закрыть ИИС раньше минимально допустимого срока, право на вычет с дохода тоже пропадет.

Кратко про вычет на доход:

• Применяется при закрытии ИИС и позволяет не платить налог с дохода от сделок с ценными бумагами и купонов облигаций.
• От налога можно освободить до 30 000 000 ₽ дохода за все время существования ИИС.
• Налог с дивидендов все равно придется платить. Но зато дивиденды могут начисляться не на ИИС, а на банковский счет — это легальный способ выводить деньги с ИИС и не потерять льготы.

Если ежегодно вносить деньги на ИИС-3, то можно ежегодно получать вычет на взнос. А когда будете закрывать ИИС-3, сможете оформить вычет на доход — то есть не платить налог с дохода, полученного на счете.

Это важнейшее отличие ИИС-3 от старых ИИС, где нельзя совмещать вычеты. Но зато и владеть счетом теперь придется дольше, чтобы не потерять право на налоговые вычеты.

За вычетом можно обратиться по упрощенной схеме. С 2022 года многие брокеры ввели систему упрощенной подачи заявлений на вычет по инвестиционному счету. Все, что требуется от инвестора, — запросить вычет в интерфейсе брокера либо дождаться уведомления о праве на вычет в личном кабинете ФНС и оформить заявление там. Дальше останется только ждать.

Деньги поступят на счет после того, как заявление рассмотрит налоговая, — в среднем на это уходит 30 календарных дней. Это проще и быстрее, чем обращаться за вычетом в налоговую, подавая декларацию 3-НДФЛ.

Можно вернуть НДФЛ только за тот год, когда вы вносили деньги на ИИС. Если внесли деньги в 2024 году, получится вернуть только НДФЛ, уплаченный в этом же году, — налог за прошлые годы налоговая не вернет.

Так же и в дальнейшем: чтобы вернуть НДФЛ, уплаченный в 2025 году, нужно пополнить ИИС в 2025 году.

С одного взноса — один возврат. Некоторые инвесторы думают, что можно в первый год внести деньги на счет, а потом каждый год получать вычет. На самом деле не так: с этих денег можно будет вернуть 13% только один раз, а чтобы получать вычеты ежегодно, пополнять счет нужно каждый год.

Мы сделали калькулятор, который посчитает, сколько налога вы можете вернуть при своей зарплате и сколько для этого нужно внести на ИИС.

Индивидуальные инвестиционные счета открывают те же брокеры, которых мы учились выбирать в предыдущем уроке. Обращаться можно к тому, чьи условия вас устраивают.

Внимательно выбирайте тариф и читайте условия на сайте или в договоре, который вы подписываете. Зачастую брокеры предлагают доверительное управление средствами ИИС — это когда вашими деньгами распоряжается сотрудник компании за определенную дополнительную комиссию.

Но раз вы читаете наш курс, значит, хотите разобраться самостоятельно. Если хотите отказаться от доверительного управления, проверьте, чтобы в вашем договоре с брокером не фигурировали никакие «консультационные» и «информационные» услуги, «услуги по обучению» или «доверительное управление». Брокер должен предоставлять ИИС с самостоятельным управлением. Эта услуга есть практически у всех крупных брокеров.

Если вам важно, чтобы дивиденды от акций поступали не на ИИС, а на банковский счет, уточните в поддержке брокера, позволяет ли он так делать.

Если у вас нет ИИС, его стоит открыть. Можно сделать это вдобавок к брокерскому счету, даже если сейчас вы не готовы инвестировать на пять лет.

Чем раньше вы откроете ИИС, тем быстрее начнется отсчет минимального срока владения, спустя который можно вывести деньги, закрыть счет и сохранить право на вычеты. Необязательно вносить деньги сразу: отсчет срока идет даже при отсутствии средств на ИИС.

Программа с ИИС не будет вечной — когда-нибудь государство перестанет поддерживать инвесторов рублем.

Большинство брокеров не берет абонентской платы, если счет просто открыт и остается пустым, — ни за ИИС, ни за обычный брокерский. Но перед открытием лучше уточнить это у выбранного брокера.

Если не уверены, что готовы вложить деньги на пять лет, откройте обычный брокерский счет и ИИС. Пользуйтесь обычным, а к ИИС вернетесь, когда созреете.

Если уверены, что готовы вложить деньги на пять лет, — можно открыть только ИИС и сразу инвестировать на этом счете. Но помните, что вывод денег досрочно означает закрытие счета и потерю права на налоговые вычеты.

❗️ Если у вас уже есть ИИС старого типа, то есть открытый до конца 2023 года, вы не сможете открыть ИИС-3. Но вы можете продолжать использовать старый счет на старых условиях: совместить вычеты не получится, зато и срок владения счетом — три года, а не пять лет.

Придется хорошо подумать, что вас больше устроит: продолжить пользоваться старым счетом, превратить старый ИИС в ИИС-3 либо закрыть старый и открыть новый, а то и два или три новых ИИС. Это зависит от того, как давно у вас открыт имеющийся ИИС и какие вычеты вас интересуют.

1. ИИС — ваша возможность инвестировать выгоднее. Вычет на пополнение позволяет вернуть процент от вложенного, но максимальная сумма взноса на ИИС, с которой можно получить налоговый вычет, ограничена 400 000 ₽ в год. Вычет на доход дает возможность не платить налог с дохода от торговли ценными бумагами и купонов по облигациям.
2. На ИИС старого типа можно использовать только один вид вычета. На ИИС-3 можно совмещать вычеты, не выбирая какой-то один из них. С 2024 года можно открывать только ИИС-3.
3. Одновременно можно иметь только один ИИС старого типа, тогда как обычных брокерских счетов может быть сколько угодно. ИИС-3 можно открыть сразу два или три, но только если нет ИИС других типов.
4. С ИИС старого типа нельзя выводить деньги в течение трех лет после открытия. Для ИИС-3 этот срок равен пяти годам и постепенно вырастет до 10. А вот с обычного брокерского счета можно вывести деньги когда угодно, не закрывая счет.
5. Выбирать между ИИС и обычным счетом не нужно — смело открывайте и то и другое, если брокер не берет плату за обслуживание пустого счета.
6. Откройте ИИС прямо сейчас. Раньше откроете — раньше начнется отсчет минимального срока.
7. У ИИС еще много тонкостей и частных случаев. Чтобы разложить все по полочкам, обязательно пройдите тест. А если хотите разобраться подробнее, пройдите отдельный курс по ИИС-3, где мы детально изучаем этот инвестиционный инструмент.