Что вы узнаете
- Зачем вообще думать о налогах.
- Как начисляется налог на разные виды дохода.
- Как законно платить меньше налогов.
Зачем вообще думать о налогах
В большинстве случаев брокер самостоятельно рассчитывает и удерживает налог — вам заниматься этим не придется.
Но если понимать принципы, по которым эти налоги начисляются, можно законными способами отдавать налоговой меньше денег, а себе оставлять больше.
Налоги — обширная тема. Чтобы не усложнять текст, мы исходим из того, что вы налоговый резидент России и инвестируете через российских брокеров. Иностранных брокеров и бирж коснемся совсем чуть-чуть.
Для начала разберемся, в каких ситуациях брокер обычно удерживает налог. Самые популярные ситуации следующие:
- Вы получили купоны по облигациям.
- Вы получили дивиденды по акциям.
- Вы продали любые ценные бумаги дороже, чем купили, то есть получили доход. Часто инвесторы называют такой доход прибылью.
Но всегда есть нюансы: где-то брокер не удержит налог, где-то будет одна ставка налога, а где-то — другая. Разберемся в каждой ситуации.
Налог с купонов облигаций
Если с купона должен удерживаться налог, его удержат автоматически, без вашего участия. Считать или платить что-либо самостоятельно не нужно, но полезно знать о налогах, чтобы правильно оценить реальную доходность облигации.
В России купоны любых облигаций облагаются налогом. Ставка зависит от размера дохода. С 2025 года доход от инвестиций за год в пределах 2 400 000 ₽ облагается налогом по ставке 13%. С суммы, которая превышает этот лимит, налог придется платить по ставке 15%.
Например, инвестор заработал на инвестициях за год 2 600 000 ₽. С 2 400 000 ₽ он заплатит налог по ставке 13%: 2 400 000 × 13% = 312 000 ₽. А с оставшихся 200 000 ₽ — по ставке 15%: 200 000 × 15% = 30 000 ₽. Всего 342 000 ₽.
На ИИС купоны приходят без вычета налога. То есть этими деньгами можно пользоваться весь период действия ИИС. А когда пройдет минимальный срок владения для получения льгот, можно будет закрыть счет и получить налоговый вычет на накопленный купонный доход — но только если у вас ИИС-3 или старый счет типа Б. Если у вас ИИС типа А, то начисленный налог на купоны при закрытии счета придется заплатить в полном размере.
Налоги с дивидендов
Многие компании отдают часть прибыли акционерам в виде дивидендов. Законных способов не платить налог с дивидендов нет.
Но есть косвенный способ уйти от налога на дивиденды, не нарушая при этом закон: покупать биржевые паи фонда, который инвестирует в акции дивидендных компаний. Дело в том, что паевые фонды, в том числе биржевые, освобождены от уплаты налога с дивидендов российских компаний. Этим можно воспользоваться для оптимизации налогов. Но не забывайте при этом, что сами фонды берут комиссию с инвестора за свои услуги.
Ставка налога зависит от того, российская это компания или зарубежная.
Для российских компаний налог с дивидендов такой же, как для купонов: 13 или 15%.
Например, летом 2019 года «Газпром» выплатил инвесторам по 16,61 ₽ дивидендов на акцию. Из-за налога инвесторы получили 14,45 ₽ на акцию — на 13% меньше. В мае 2023 года Сбербанк выплатил по 25 ₽ на акцию — инвесторы получили по 21,75 ₽.
Налог удерживают при выплате, в том числе на ИИС. Самостоятельно делать ничего не надо. Но налоговая может доначислить налог по ставке 15%, если общий доход инвестора от инвестиций превысил минимальный порог 2 400 000 ₽. Эти деньги инвестору придется самому заплатить в ФНС.
Для иностранных компаний ставка налога на дивиденды зависит от страны, в которой зарегистрирован их головной офис. Например, в Египте она составляет 10%, на Кипре — 15%, в США — 30%.
Для российского инвестора налог на дивиденды иностранных компаний удерживается дважды: сначала в стране регистрации компании, затем в России. Избежать двойного налогообложения можно, если между странами действует СОИДН — соглашение об избежании двойного налогообложения.
На сайте Санкт-Петербургской биржи можно изучить налоговые ставки разных стран и проверить, есть ли у страны СОИДН с Россией.
С 2024 года дивиденды по иностранным акциям зачисляются на счет уже с удержанным налогом. Доплачивать налог самостоятельно нужно только в случае, если акции куплены через иностранного брокера.
Например, между Россией и Китаем действует СОИДН. В Китае ставка налога на дивиденды составляет 10%, а в России — 13 или 15%. Если китайская компания выплатит дивиденды российскому инвестору, то 10% от суммы удержат в Китае, а еще 3% — в России. Если по итогам года года инвестиционный доход инвестора превысит 2 400 000 ₽, то с суммы превышения начислят еще 2% дополнительного налога — его нужно будет оплатить самостоятельно после уведомления от налоговой.
Налог с дохода от сделок
Доход, или прибыль, возникает, когда вы продали ценные бумаги дороже, чем купили их. Важно:налог удерживают только при продаже бумаг. Если ваши активы подорожали, а вы их держите и не продаете, налог не возникает и платить ничего не нужно.
Доход рассчитывают так: из суммы продажи вычитают расходы на покупку и комиссии брокера и биржи. Налог — привычный НДФЛ по ставке 13 или 15%. Это касается сделок с любыми ценными бумагами: облигациями, акциями компаний, паями фондов.
Например, вы купили 100 акций по 130 ₽ за акцию — потратили 13 000 ₽. Через год эти акции стоят 230 ₽ за штуку, и вы их продаете. Вы получите 23 000 ₽. Ваш доход составит 10 000 ₽ (23 000 − 13 000), а налог с такого дохода — 1 300 ₽.
Еще один нюанс связан с операциями в иностранной валюте. Например, вы купили акцию за 200 $ и продали за те же 200 $. На первый взгляд, дохода нет и налог платить не нужно. Но если в момент покупки доллар стоил 30 ₽, а в момент продажи — 60 ₽, получается, что вы заработали 6 000 ₽, а налог — 780 ₽. Выглядит несправедливо, но что делать.
Налог с дохода от сделок обычно рассчитывает и удерживает брокер, через которого вы инвестируете. Это происходит не в момент сделки, а позже.
Когда именно удержат налог от сделок, зависит от вашего счета. На обычном брокерском счете налог удерживают при выводе денег или в начале следующего календарного года. В случае с ИИС это происходит при закрытии счета. Налога может и не быть, если применить вычет типа Б либо если вы используете ИИС-3.
Учтите: если вы покупали и продавали валюту на бирже и получили от таких сделок доход, придется самостоятельно рассчитать и заплатить налог. Аналогично, если вы совершали сделки с ценными бумагами через иностранного брокера и получили доход. Подать декларацию надо до 30 апреля следующего года, а заплатить налог — до 15 июля.
Запомним:
- Если вы продали активы дороже, чем купили, с разницы нужно заплатить 13 или 15% от суммы дохода, которая превысит планку 2 400 000 ₽. В большинстве случаев налог удержит брокер.
- Доход от сделки уменьшается на размер комиссий брокера и биржи за покупку и продажу.
- Если бумага торгуется в иностранной валюте, доход для налога все равно рассчитывают в рублях с учетом курсов на момент покупки и продажи.
Как платить меньше налогов с прибыльных сделок
Есть несколько законных способов не платить НДФЛ с дохода от сделок или уменьшить его. Вот самые распространенные.
📱 На год вложиться в технологичный бизнес. В России действует специальная налоговая льгота для инвесторов, которые готовы вкладывать в ценные бумаги российских технологических компаний из специального списка Московской биржи. В него входят в основном молодые быстрорастущие компании из инновационного сектора экономики.
Если держать такую бумагу в портфеле непрерывно в течение года, то при продаже с прибылью НДФЛ платить не нужно. Важное условие для получения льготы — ценная бумага должна быть в списке высокотехнологичных компаний Московской биржи и на момент покупки, и на момент продажи.
Максимальный размер вычета ограничен суммой налоговой базы в 50 000 000 ₽. С 2025 года эта льгота доступна только резидентам РФ.
⏳ Применить вычет по сроку владения — трехлетнюю льготу. Если держать ценные бумаги, торгующиеся на российских биржах, более трех лет, можно не платить налог с дохода от их продажи.
От налога освобождается 3 млн рублей прибыли за каждый полный год владения бумагой. Например, если вы три года держали акции «Газпрома», а потом продали их, можно не платить налог с 9 млн рублей прибыли от сделок с этими акциями, за четыре года — с 12 млн рублей и так далее.
Такой вычет может предоставить брокер, но желательно попросить его об этом заранее — до продажи бумаг. Иначе, возможно, придется возвращать излишне удержанный налог, подавая декларацию в налоговую.
Этот вычет нельзя использовать на ИИС. Даже если перевести ценную бумагу с ИИС на обычный брокерский счет и подождать еще три года, то вычет по ЛДВ все равно применить нельзя.
С 2025 года этот вычет перестал действовать для иностранных ценных бумаг.
Еще в России действует пятилетняя льгота, которая позволяет не платить налог с дохода от продажи акций в пределах 50 000 000 ₽. Лимит суммируется с однолетней льготой. Эта льгота больше подходит крупным инвесторам или тем, кто получил акции вне биржи: например, при приватизации в 1990-х.
Формально льготу можно применять и к иностранным бумагам, если держать их в портфеле более пяти лет. Но на практике почти невозможно подтвердить право на льготу при продаже иностранных акций: потребуется запрашивать данные, которые зарубежная компания, скорее всего, не предоставит российскому инвестору. Поэтому обычному российскому инвестору практически всегда удобнее применять ЛДВ.
⚖️ Использовать ИИС. Многие инвесторы используют ИИС, открытые до конца 2023 года, с вычетом на взнос — тип А — и возвращают ранее уплаченный НДФЛ. Но если ни разу не использовать вычет на взнос, к этому ИИС при закрытии счета можно применить вычет на доход — тип Б. Тогда брокер не будет удерживать НДФЛ с дохода от сделок, полученного на этот ИИС.
Если же вы открыли ИИС в 2024 году и у вас ИИС-3 либо если вы превратили старый ИИС в ИИС-3, все проще: от налога освобождается до 30 млн рублей прибыли за все время существования счета. Главное, не закрыть ИИС слишком рано, иначе потеряете право на вычеты.
✂️ Зафиксировать убытки. При расчете налога брокер учитывает все сделки на счете — не только прибыльные, но и убыточные. Налог начисляется только на положительную разницу между ними. Это значит, что каждая проданная в убыток ценная бумага уменьшит сумму налога для инвестора.
Сразу разберем на примере.
Допустим, вы выгодно продали паи биржевого фонда TMOS и получили доход 50 000 ₽, а при продаже акций Сбербанка в том же году получили убыток 5 000 ₽. Доход будет рассчитываться с разницы: 50 000 − 5 000 = 45 000 ₽. Значит, налог составит 5 850 ₽.
Иногда есть смысл продать бумаги, цена которых упала с момента покупки, чтобы снизить налог от прибыльных операций.
Даже если вы не планировали избавляться от убыточных бумаг и рассчитываете, что они отрастут, можно продать их в конце года, чтобы зафиксировать убыток и уменьшить налогооблагаемую базу, и тут же купить снова. В результате вы заплатите комиссию за продажу и покупку убыточных бумаг и, возможно, потеряете на разнице в цене между продажей и покупкой, зато уменьшите налог. Подробно о том, как инвестору законно снизить налог, еще можно узнать из статьи Т—Ж.
Брокер сам рассчитает, какой налог надо удержать с учетом всех прибыльных и убыточных сделок на брокерском счете за год. Для ИИС с вычетом типа А или ИИС-3 он учтет все прибыльные и убыточные сделки за все время существования счета.
Итоги
- В большинстве случаев брокер сам удерживает налог, но инвестору полезно знать механизмы.
- Купоны облигаций облагаются налогом по ставке 13 или 15% — брокер удерживает его автоматически.
- Налог с дивидендов в рублях удерживается по ставке 13 или 15%. Получать дивиденды приятно, но этого налога не избежать. Дивиденды по акциям иностранных компаний могут облагаться налогом по другой ставке.
- Если вы продали ценную бумагу дороже, чем купили, вы получили налогооблагаемый доход. Брокерские комиссии уменьшают налогооблагаемую базу, но из оставшейся суммы брокер тоже вычтет 13 или 15%.
- ИИС, долгий срок владения и фиксация убытков — три законных способа для инвестора уменьшить налоги. Советуем ими пользоваться!
Делимся лайфхаками и главным из курсов Учебника Т—Ж про деньги и жизнь в нашем телеграм-канале. Подписывайтесь: @t_uchebnik
