Боюсь, что налоговая посчитает зарплату доходом от ИП. Как быть?

Индивидуальный предприниматель — это, с одной стороны, обычный человек, а с другой — бизнесмен. Поэтому он может одновременно быть работником по найму и вести собственное дело.

Все доходы облагаются налогом. С зарплаты люди платят НДФЛ — его удерживает и перечисляет работодатель по трудовому договору, и работнику ничего делать не нужно. А с доходов от бизнеса ИП платит налог сам. Вид налога и его ставка зависят от применяемой системы налогообложения.

Два раза с одного и того же дохода налог платить не нужно. Все это прописано в налоговом кодексе — главном законе РФ о налогах.

НДФЛ — налог на доходы физических лиц — действует на общей системе налогообложения, которая распространяется на всех людей — налоговых резидентов РФ.

Налоговый резидент РФ — это человек, который живет в России 183 дня или больше в течение следующих подряд 12 месяцев. Это может быть как гражданин РФ, так и иностранец. В эти 183 дня включают поездки за границу для лечения или обучения, если они длятся меньше шести месяцев.

По общему правилу НДФЛ платят с любых доходов, например с зарплаты или продажи недвижимости. Еще НДФЛ платят люди без статуса ИП или самозанятого, если оказали услугу или выполнили работу для другого человека, не зарегистрированного как ИП, и заработали на этом. Бывают ситуации, когда можно снизить НДФЛ или не платить его вовсе, например с продажи имущества.

Ставка налога — 13% с доходов до 5 млн рублей. Если сумма дохода превысит этот лимит, ставка увеличится до 15%. По некоторым доходам ставка НДФЛ будет выше. Например, с приза за победу в рекламном конкурсе или выигрыша в рекламную лотерею, если они больше 4000 ₽, придется заплатить налог 35%.

Вновь зарегистрированный ИП также находится на ОСНО и должен платить НДФЛ. Если в течение месяца после регистрации он перейдет на специальный режим, например на УСН, с доходов от бизнеса НДФЛ платить не придется. Когда у ИП появятся сотрудники, с их зарплаты ИП должен будет удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ как налоговый агент.

Представим, что Иванов работает по трудовому договору мастером. Он находится на ОСНО и с зарплаты платит НДФЛ по ставке 13%. Еще Иванов зарегистрировал ИП, с доходов от предпринимательской деятельности он платит налог по УСН по ставке 6%. Так можно, одно другому не мешает.

Бизнес ИП Иванова начал расти, и потребовались сотрудники. Иванов нанял менеджера — с его зарплаты он будет уже сам исчислять и удерживать НДФЛ как налоговый агент.

У каждого налога свой объект налогообложения. Другими словами, каждый доход или вид имущества облагается каким-то одним видом налога.

Например, Иванов получает по трудовому договору 100 000 ₽ в месяц, или 1 200 000 ₽ в год. Работодатель удерживает из этих денег 13 000 ₽ НДФЛ в месяц и перечисляет в бюджет.

В то же время ИП Иванов ежемесячно зарабатывает на своем бизнесе 210 000 ₽, или 2 520 000 ₽ в год. Иванов не перешел на УСН, остался на ОСНО. Со своего дохода он сам платит НДФЛ авансом каждый квартал, а по итогам года подает декларацию 3-НДФЛ и доплачивает оставшуюся сумму налога.

Еще Иванов сдает квартиру в аренду за 30 000 ₽ в месяц и играет на бирже. За год он заработает на аренде 360 000 ₽, а от операций с ценными бумагами получит доход 1 000 000 ₽.

Всего доход Иванова за год — 5 080 000 ₽, с них нужно платить НДФЛ:

1. С 5 000 000 ₽ — по ставке 13%: 650 000 ₽.
2. С 80 000 ₽ — по ставке 15%: 12 000 ₽.

ИП на УСН платит налог с доходов от бизнеса. Налог рассчитывается в зависимости от выбранного объекта налогообложения:

1. если объект «Доходы», налог нужно платить со всей суммы дохода. Обычная ставка — 6%, но она может быть уменьшена региональным законом;
2. если объект «Доходы минус расходы», налог платят с прибыли. Стандартная ставка — 15%, но может быть меньше по решению региональных властей.

Доходом считается любая выручка, которую ИП получает от бизнеса. Например, от продажи товаров или оказания услуг.

Также ИП платит страховые взносы за себя и работников, если они есть.

ИП на УСН освобождены от уплаты НДФЛ и НДС. Но обратите внимание: освобождение от НДФЛ касается только доходов от бизнеса. Если ИП-упрощенец работает по трудовому договору, он платит с зарплаты НДФЛ как любой работник.

Если ИП утратит право применять УСН, например из-за превышения лимита доходов, то перейдет на ОСНО и будет платить НДФЛ. Начислять и отчитываться по этому налогу он будет сам. Но это справедливо только для коммерческих доходов.

• Представим, что наш ИП Иванов работает на УСН «Доходы». В начале года у него было 95 сотрудников, а общий доход бизнеса — 100 000 000 ₽. Во втором квартале бизнес вырос, доход увеличился до 189 000 000 ₽. С начала второго квартала ИП Иванов будет рассчитывать налог по повышенной ставке — 8% вместо 6%.
• В четвертом квартале доход составил 252 000 000 ₽ и превысил лимит по доходу для УСН. Поэтому с четвертого квартала ИП Иванов вынужден перейти на ОСНО и платить НДФЛ с дохода от бизнеса.

Зарплата, которую ИП получает, работая по трудовому договору, не включается в налоговую базу по УСН.

ИП на УСН освобожден от уплаты НДФЛ. Но это касается только доходов от бизнеса, с зарплаты он платит налог как любой работник.

Если ИП работает на ОСНО, доходы с бизнеса и зарплата становятся общей налоговой базой для исчисления НДФЛ.