Что нужно успеть до Нового года: спи­сок неотложных дел

До 17 декабря 2025 работодатели должны утвердить график отпусков на следующий год.

Есть месяцы, в которых брать отпуск невыгодно, например январь и май. В них больше всего нерабочих дней. Исключение — если перед отдыхом у вас была большая премия, за счет чего день отпуска стал стоить дороже рабочего.

Если же вы получали только зарплату, важно выбрать для отпуска правильные даты: отрезки с оптимальным соотношением рабочих и выходных дней

31 декабря 2025 года — последний день, когда можно оформить вычет за лечение, лекарства и ДМС для себя, детей, супруга, родителей за 2022 год. А еще — за обучение себя, детей, сестер, братьев.

По расходам 2022 года лимит социального вычета 120 000 ₽, то есть государство вернет до 15 600 ₽ НДФЛ. С 2024 года лимит повысили до 150 000 ₽, а сумму возврата — до 19 500 ₽. В 2025 году за счет пятиступенчатой шкалы ставок НДФЛ налог к возврату может быть еще больше.

Отдельный лимит по расходам на обучение детей — 50 000 ₽ на ребенка, то есть можно сэкономить до 6 500 ₽. С 2024 года его увеличили до 110 000 ₽, сумма возврата — до 14 300 ₽. По дорогостоящим видам лечения лимита нет, он ограничен лишь вашим доходом за год

Это нужно сделать людям со статусом ИП, которые планируют в 2026 году обращаться за пособиями по временной нетрудоспособности, а также по беременности и родам.

Взносы за 2025 год — 7 809,12 ₽. Эту сумму надо внести до 31 декабря, по частям или одним платежом. Там, где есть районный коэффициент, платеж будет больше за счет него.

Прежде чем перечислить взнос, нужно зарегистрироваться в СФР в качестве страхователя. Для этого подают заявление на портале госуслуг

С 2026 года ИП и компании на УСН при доходе более 20 000 000 ₽ в год должны платить НДС. Этот лимит надо будет соблюдать уже по доходам 2025 года.

Также основная ставка НДС может вырасти с 20 до 22% со следующего года

Предприниматели могут лишиться права на патент с 2026 года при доходе свыше 20 000 000 ₽ за год. Изначально ПСН хотели отменить для ИП, которые занимаются грузоперевозками и розничной торговлей в стационарных объектах, но, возможно, они смогут использовать эту систему налогообложения и дальше.

Если правительство все-таки ограничит использование ПСН, а вы работаете на патенте и УСН одновременно, в 2026 бизнес автоматически переведут на упрощенку. А если только на патенте — на ОСН, но чтобы этого не случилось, надо выбрать другой режим до 31 декабря 2025 года

Если доход бизнеса за год более 20 млн, но менее 60 млн рублей, стоит присмотреться к АУСН.

Автоматизированная УСН — экспериментальный спецрежим для малого бизнеса. По нему лимит доходов без НДС останется 60 000 000 ₽. И он не должен меняться до конца 2027 года.

Если применить АУСН с 2026, НДС за этот год платить не придется. Для перехода надо направить в ИФНС уведомление до 31 декабря 2025. Но эксперимент проводят только в регионах из списка на сайте налоговой службы

Доходы работников, включая премии и бонусы, облагаются НДФЛ по пятиступенчатой налоговой шкале — 13, 15, 18, 20 и 22%. Поэтому люди с доходом более 2 400 000 ₽ в год будут платить налог с превышения по ставке 15% и далее.

Если вы планируете выплатить сотрудникам значительные годовые премии и бонусы за 2025 год, возможно, есть смысл сделать это в январе 2026, чтобы сумма превышения не облагалась налогом по более высокой ставке. А если выплаты не попадут под него, их можно зачислить в декабре 2025 года

Если у вас есть ИИС, пополните его до конца года, чтобы получить право на вычет на взнос и вернуть часть НДФЛ или снизить налог к уплате. Лимит вычета — 400 000 ₽ в год.

Чем выше ставка подоходного налога, тем больше сумма вычета:

• 13% — до 52 000 ₽;
• 15% — до 60 000 ₽;
• 18% — до 72 000 ₽;
• 20% — до 80 000 ₽;
• 22% — до 88 000 ₽.

Если у вас есть право на вычет на взнос по итогам 2022 года, но вы за ним не обращались, надо сделать это до конца 2025, чтобы вычет не пропал. А если у вас еще нет ИИС, откройте его: вдруг пригодится. Раньше откроете — раньше сможете закрыть, не теряя права на вычеты

С 1 февраля 2026 года будут выдавать только один льготный кредит на семью, так как супругов обяжут выступать созаемщиками. Поэтому, например, если муж брал льготную ипотеку, у жены есть возможность оформить еще одну на себя до 31 января 2026 при условиях:

1. Супруги не были созаемщиками по первому льготному кредиту.
2. Предыдущая льготная ипотека закрыта.
3. После 23 декабря 2023 в семье родился еще один ребенок.
4. Новый дом по площади больше предыдущего.

Важно: последние два условия актуальны только для тех, чей первый льготный кредит — семейная ипотека

Семьям из Московской области, Ханты-Мансийского и Ямало-Ненецкого автономного округов, которые планируют обратиться за единым пособием в октябре, ноябре и декабре 2026 года, уже сейчас надо следить за переводами на свои счета.

Если поступления превысят общий доход семьи в расчетный период в два раза, в выплатах откажут. Так, при обращении за пособием в декабре 2026 года учтут период с ноября 2025 по октябрь 2026. Если за это время семья заработала 2 000 000 ₽, на карты не должно поступать больше 4 000 000 ₽

Рассказываем в нашей рассылке. Узнаете о выплатах, льготах и налогах, чтобы вы могли взаимодействовать с государством без проблем