Налоговые нарушения в 2024 году: за что и на какие суммы штрафуют ИП
Предпринимателю, который хочет быть честным перед ФНС, недостаточно просто платить налоги — нужно делать это вовремя и правильно, а еще сдавать отчетность и корректно вести налоговый учет. Собрали распространенные проблемы, за которые налоговая инспекция может оштрафовать ИП.
Нарушил срок сдачи налоговой декларации
Штраф: 5% от не уплаченной в срок по этой декларации суммы налога за каждый месяц просрочки, но максимум 30% и не менее 1000 ₽. Если опоздать на 20 дней и больше — заблокируют счет
По какой статье: п. 1 ст. 119 НК РФ
Предприниматели на ОСН, УСН и ЕСХН должны вовремя сдавать налоговые декларации, даже если за истекший год ничего не заработали. Так, срок сдачи декларации по УСН — 25 апреля следующего года
Не выполнил обязанности налогового агента
Штраф: 20% от суммы неуплаченного налога
По какой статье: п. 1 ст. 123 НК РФ
ИП платит налоги и отчитывается не только за себя, но иногда и за других. Например, из зарплаты сотрудников нужно исчислить и удержать НДФЛ, а из платы за аренду государственного имущества — НДС
Занизил налог с доходов или взносы за сотрудников
Штраф: 20% от неуплаченной суммы плюс пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ от недоимки за каждый день просрочки, а если налоговая докажет злой умысел — 40%
По какой статье: п. 1 ст. 122 НК РФ
Предприниматель сам считает, сколько налогов и страховых взносов с начислений персоналу ему нужно заплатить, и следит за сроками уплаты
Нарушил правила учета доходов и расходов
Штраф: если не представить книгу по запросу налоговой за один год, штраф 10 000 ₽, за два и более — 30 000 ₽. За занижение налоговой базы в книге — штраф 20% от недоимки, но минимум 40 000
По какой статье: ст. 120 НК РФ
Предприниматели на ОСН, УСН и ЕСХН должны вести книгу учета доходов и расходов, а ИП на патенте — книгу доходов. При проверке их нужно представить налоговой
Не представил документы о себе
Штраф: за каждый непредставленный документ — на 200 ₽
По какой статье: п. 1 ст. 126 НК РФ
При выездной или камеральной проверке ИФНС может потребовать у ИП документы, связанные с исчислением налогов. Если в требовании есть ссылка на п. 1, 1.1 и 3.1 ст. 93.1 НК РФ, документы нужно предоставить в течение 5 рабочих дней, если на п. 2 и 2.1 — в течение 10 рабочих дней.
Не представил сведения о контрагентах
Штраф: за каждый факт непредставления в срок документов — 10 000 ₽, информации — 5000 ₽
По какой статье: п. 2 ст. 126 НК РФ, ст. 129.1 НК РФ
Налоговая может попросить у предпринимателя документы, связанные с контрагентами, например договор с подрядчиком. Так ИФНС проверяет работу другого бизнеса
Все о бизнесе — в нашем телеграм-канале
Делимся последними новостями для бизнеса и кейсами предпринимателей из разных сфер
Полезные статьи про налоги для бизнеса:
