Налоговые нарушения в 2026 году: за что и на какие суммы штрафуют ИП
Предпринимателю, который хочет быть честным перед ФНС, недостаточно просто платить налоги — нужно делать это вовремя и правильно, а еще сдавать отчетность и корректно вести налоговый учет. Собрали распространенные проблемы, за которые налоговая инспекция может оштрафовать ИП.
Нарушил срок сдачи налоговой декларации
Штраф: 5% от не уплаченной в срок по этой декларации суммы налога за каждый месяц просрочки, но максимум 30% и не менее 1 000 ₽. Если опоздать на 20 рабочих дней и больше — заблокируют счет
По какой статье: п. 1 ст. 119 НК РФ
Предприниматели на ОСН, УСН и ЕСХН должны вовремя сдавать налоговые декларации, даже если за истекший год ничего не заработали. Так, срок сдачи декларации по УСН — 25 апреля следующего года
Не выполнил обязанности налогового агента
Штраф: 20% от суммы неуплаченного налога
По какой статье: п. 1 ст. 123 НК РФ
ИП платит налоги и отчитывается не только за себя, но иногда и за других. Например, из зарплаты сотрудников нужно исчислить и удержать НДФЛ, а из платы за аренду государственного имущества — НДС
Занизил налог с доходов или взносы за сотрудников
Штраф: 20% от неуплаченной суммы плюс пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ от недоимки за каждый день просрочки, а если налоговая докажет злой умысел — 40%
По какой статье: п. 1 ст. 122 НК РФ
Предприниматель сам считает, сколько налогов и страховых взносов с начислений персоналу ему нужно заплатить, и следит за сроками уплаты
Нарушил правила учета доходов и расходов
Штраф: 10 000 ₽, если у ИП нет книги учета доходов и расходов или он ведет ее с ошибками — например, вносит не все доходы. А если нарушения повторялись дольше года — 30 000 ₽. Если ошибки в книге привели к недоимке или неуплате налога, оштрафуют на 20% от суммы неуплаченного налога, но минимум на 40 000 ₽
По какой статье: п. 1—3 ст. 120 НК РФ
Предприниматели на ОСН, УСН и ЕСХН должны вести книгу учета доходов и расходов, а ИП на патенте — книгу доходов. При проверке их нужно представить налоговой
Не представил в ИФНС требуемые документы о себе
Штраф: 200 ₽ за каждый непредставленный документ в ходе камеральной или выездной проверки
По какой статье: п. 1 ст. 126 НК РФ
При выездной или камеральной проверке ИФНС может потребовать у ИП документы, связанные с исчислением налогов. Их надо представить в течение 10 рабочих дней
Не представил документы или сведения о контрагентах
Штраф: за каждый факт непредставления в срок документов — 10 000 ₽, информации — 5 000 ₽
По какой статье: п. 2 ст. 126 НК РФ, п. 1 ст. 129.1 НК РФ
Налоговая может попросить у предпринимателя документы, связанные с контрагентами, например договор с подрядчиком. Так ИФНС проверяет работу другого бизнеса. Если в требовании по встречной проверке есть ссылка на пункты 1, 1.1 и 3.1 статьи 93.1 НК РФ, документы нужно предоставить в течение 5 рабочих дней, если на пункты 2 и 2.1 — в течение 10 рабочих дней
Все о бизнесе — в нашем телеграм-канале
Делимся последними новостями для бизнеса и кейсами предпринимателей из разных сфер
Полезные статьи про налоги для бизнеса:
