7 последствий потери налогового резидентства

Человек, который за календарный год был в России меньше 183 дней, становится налоговым нерезидентом. Это не связано с гражданством — значение имеет то, сколько времени человек находился в стране в течение 12 месяцев подряд.

С потерей налогового резидентства наступают последствия, которые важно знать: например, НДФЛ станет больше, а вычеты будут недоступны. Рассказываем обо всем подробнее.

Налоговые резиденты — это люди, которые провели в России минимум 183 дня в течение 12 месяцев подряд. Если меньше, человек становится нерезидентом. По закону статус проверяют на каждую дату выплаты доходов, а окончательно — на 31 декабря. Дни отъезда и возвращения считаются как дни в России. Поездка за границу на обучение или лечение сроком до полугода засчитывается в срок пребывания в стране.

Также налоговыми резидентами, независимо от времени отсутствия в РФ, считаются российские военные, которые служат в других странах, и сотрудники государственных ведомств в командировках за границей

💰 Не сможете оформить налоговые вычеты

Если на 31 декабря человек — нерезидент, по доходам этого года он не сможет оформить налоговые вычеты. И придется вернуть деньги, если уже начал возвращать налог через работодателя.

При этом можно оформить вычет по доходам в том году, по итогам которого человек был резидентом, даже если в следующем он потеряет этот статус. Например, в 2021 году человек купил квартиру и на конец года считался резидентом. В 2022 он стал нерезидентом, а в 2023 — снова вернул статус. В этом случае он сможет получить вычет по доходам 2021 и 2023 года

А что с вычетом по ИИС?

💸 Увеличится налог с трудовых доходов в РФ

Для сотрудника за границей важно место работы, которое указано в договоре с российским работодателем — трудовом или ГПХ.

Если указана Россия, с момента потери статуса резидента с работника будут удерживать не 13%, а 30%. Причем работодатель пересчитает НДФЛ по новой ставке за весь год задним числом, если сотрудник станет нерезидентом на конец года.

Если же местом работы указана другая страна, человек получит на руки всю сумму зарплаты гросс

НДФЛ для нерезидентов

🏠 Вырастет налог при продаже имущества раньше минимального срока владения

Минимальный срок владения — 3 года или 5 лет, в зависимости от вида имущества. Если он еще не истек, а человек стал нерезидентом на 31 декабря того года, в котором продал имущество, — придется заплатить НДФЛ в размере 30% от вырученной суммы. Это касается и движимого, и недвижимого имущества.

Причем уменьшить доход нельзя ни на расходы по покупке, ни на фиксированный вычет.

Если же минимальный срок владения закончился, нерезидент может не платить НДФЛ в России и не подавать декларацию

Как платить налоги с недвижимости

📈 Увеличится налог с доходов от инвестирования через российского брокера

Если нерезидент совершает сделки с акциями зарубежных компаний через российского брокера, тот удержит НДФЛ по ставке 30%. Для дивидендов от российских компаний ставка ниже — 15%.

Чтобы не платить налог в России и не отражать доходы от сделок с акциями в декларации, нерезидент может совершать сделки через иностранного брокера

Как инвестировать нерезиденту

🗿 Не изменятся налоги на имущество, транспорт и земельный

Если нерезидент — собственник недвижимости в РФ, он платит налог на имущество физлиц и земельный налог как обычно, повышенных ставок нет. Это касается и транспортного налога

Какие налоги платит нерезидент

🧑‍💻 Останутся прежними налоги самозанятых и ИП на УСН или патенте

Если самозанятый нерезидент работает за рубежом и получает доходы от иностранных заказчиков, эти доходы не облагаются российским НПД. С доходов от российских клиентов придется платить, как и прежде, 4 или 6%.

Для ИП на УСН или патенте ничего не меняется: они платят налог так же, как и до отъезда

Подробнее о налогах самозанятых

💌 Не придется уведомлять ИФНС об открытии счета за границей

Резиденты обязаны уведомлять ИФНС об открытии или закрытии счета — не позднее 30 дней с момента события. Еще нужно уведомить налоговую о движении денег по счету не позднее 1 июня следующего года.

Но если человек стал нерезидентом, о счетах можно никого не уведомлять. А вот о приобретении иностранного гражданства или получении вида на жительство за рубежом сообщить придется в любом случае

Как уведомить Россию о счетах и ВНЖ