Какие расходы можно вычитать при работе с маркетплейсами?

Сейчас вы на упрощенной системе налогообложения с объектом «Доходы», то есть должны платить 6% со всей выручки. Если же годовой доход превысит лимит — в 2023 году это 188,55 млн рублей, — ставка может вырасти до 8%.

Объект «Доходы» часто подходит для бизнеса, где доля расходов небольшая, например для сдачи помещений в аренду. А вот для торговли на маркетплейсах «доходная» упрощенка может быть выгодна не всегда. Любая площадка берет комиссию за свои услуги — и она включается в сумму, с которой вы заплатите налог. А еще есть плата за хранение товара, его доставку, возврат, приемку, рекламу.

Если ваши расходы составят свыше 60% от выручки, вам больше подойдет УСН с объектом «Доходы минус расходы» и ставкой 15%. Тогда комиссию и другие затраты вы сможете учесть при расчете налога. Но все надо считать исходя из конкретных цифр.

На «доходной» упрощенке налог считается так:

Вот что учитывают в доходах ИП:

1. Доходы от продажи товаров, работ, услуг или имущественных прав. Например, ИП продал десять шкафов — все это его доход.
2. Внереализационные доходы. Например, предприниматель заработал на разнице курсов валют или получил проценты по договору займа.

ИП может уменьшить налог или авансовые платежи по нему  :

1. На фиксированный страховой взнос и дополнительный взнос с доходов  , превышающих 300 000 ₽ в год, — 1% от суммы превышения. В 2023 году можно уменьшить налог на эти взносы независимо от срока их уплаты, главное — заплатить не позднее 1 июля 2024 года.
2. На те же взносы за прошлый год, уплаченные в 2023 году.
3. На страховые взносы за работников, если они есть, и пособия по больничным, выплаченные за счет ИП. Но общая сумма уменьшения ограничена — 50% налога.
4. На уплаченный торговый сбор. Сейчас его платят только в Москве  и только те, кто торгует в магазине, павильоне, палатке, с раскладного стола-прилавка, автолавки, тонара, через торговый автомат.

Это закрытый перечень. Больше никакие расходы при расчете налога не учитываются.

Все маркетплейсы берут с продавцов комиссию за продажу товаров на своих площадках. Ее размер зависит от категории товара и схемы продаж. Например, за товары в сфере благотворительности «Озон» берет комиссию 1%, за товары для животных — до 14,5%.

Дополнительно продавец платит за хранение, доставку, приемку и возврат товара. У некоторых площадок есть еще комиссия за обработку заказа и эквайринг.

Размеры комиссий часто меняются. Следить за актуальными тарифами можно в личном кабинете продавца на маркетплейсе.

Есть два способа расчета комиссии:

1. продавец получает всю выручку с продажи товара, а потом отдельно выплачивает вознаграждение площадке;
2. маркетплейс сразу удерживает комиссию и переводит продавцу остаток.

В обоих случаях доход продавца — вся сумма с продажи товара. Неважно, сколько денег он получил на счет.

На УСН «Доходы» предприниматель должен уплатить налог со всей суммы, которую ему заплатил покупатель. Обычно она отражается в личном кабинете продавца, там же видно сумму комиссии площадки. Комиссия считается расходами ИП, а на УСН «Доходы» расходы не вычитаются из налогооблагаемой базы, кроме тех, о которых я сказала выше  .

Перед тем как выходить на маркетплейсы, надо внимательно изучить их условия, в частности размеры комиссий и других платежей. Также ИП нужно оценить, сколько у него будет других расходов, например на оптовую закупку товара. Если в сумме затраты составят больше 60% от выручки, вместо УСН «Доходы» лучше выбрать УСН «Доходы минус расходы».

Если вы захотите сменить объект, это можно сделать только со следующего года. Для этого надо до 31 декабря текущего года подать в налоговую специальное уведомление.

Предпринимателям на УСН «Доходы» всегда надо помнить: налог считается со всей суммы, которую им платит покупатель. Комиссии или другие платежи площадке не уменьшают доходы ИП. Если же они по ошибке это сделают, то допустят занижение налоговой базы и в результате заплатят налог меньше, чем должны были.

За это налоговики при проверке могут оштрафовать на 20% от неуплаченной суммы налога  . Плюс придется выплатить долг и пени. Они будут указаны в требовании, которое пришлет налоговая. Там же должен быть срок, в который надо погасить долг. Если срока нет, на уплату по умолчанию есть восемь рабочих дней со дня получения требования.

Если ИП не исполнит требование, ИФНС вынесет решение о взыскании, приостановит операции по счетам, а банк по поручению инспекции спишет задолженность со счета ИП  .

Если вы клиент Т-Бизнеса, скорее всего, у вас уже подключена онлайн-бухгалтерия. Банк подключает ее автоматически всем ИП на УСН «Доходы», а также на АУСН «Доходы» и «Доходы минус расходы».

Чтобы проверить, подключен ли сервис, или подключить его самостоятельно, зайдите в личный кабинет Т-Бизнеса и выберите «Бухгалтерия». Если у вас подключена онлайн-бухгалтерия, на странице отобразятся налоги, взносы к уплате и документы на подпись. Если нет, откроется страница «Реквизиты». Выберите систему налогообложения — остальные реквизиты подтянутся автоматически.

Если вы не клиент Т-Бизнеса, оставьте ваш номер телефона в форме на странице онлайн-бухгалтерии. С вами свяжется представитель банка, поможет открыть счет и ответит на вопросы.