Может ли налоговая взыскать пени и штрафы через 6 лет после закры­тия ИП?

Сроки давности по налогам считают не так, как по обычным долгам: здесь два разных срока. Первый — на привлечение к ответственности за неправомерное занижение налога. Например, если реальный доход был 10 млн рублей, а в декларации по УСН указали 5 млн рублей, ИФНС может узнать это, доначислить налог и оштрафовать в течение трех лет. Обычно их отсчитывают с 1 января года, следующего за годом проступка  .

Второй срок давности — на взыскание долга по налогу, который не надо искать, то есть ИФНС уже знает о нем. Если очень упрощенно, это два года со дня его возникновения.

В вашем случае давно вышли оба срока, поэтому, скорее всего, беспокоиться не надо: налоговая хочет признать начисленные пени и штрафы безнадежными к взысканию и списать их. Но простить долг просто так она не может: должно быть основание. Налоговой нужно получить решение, в котором будет сказано, что истек срок обращения в суд, поэтому взыскать долг невозможно. Это позволит официально списать задолженность.

И все-таки не стоит отпускать ситуацию и ждать, пока все разрешится само собой. Списание долга может затянуться. Кроме того, есть небольшая вероятность, что суд выдаст приказ, и вам придется выплатить долг. Расскажу, как действовать.

Поскольку заявление датировано октябрем, а документы пришли в марте, есть вероятность, что мировой судья уже выдал судебный приказ. Это можно проверить так:

1. Зайдите на портал ГАС «Правосудие» и далее в раздел «Мировые судьи».
2. Введите свой регион в форму поиска участка мирового судьи и нажмите «Найти».
3. В выборке найдите судебный участок, который обслуживает ваш район, город или населенный пункт. Нажмите на название участка — откроется информация о суде, в том числе ссылка на его сайт. Вам нужно перейти по ссылке на сайт судебного участка.
4. На сайте мирового судьи, в поиске решений по делам нужно ввести свои ФИО. Если были какие-то судебные решения с вашим участием, сайт их покажет.

Если вы знаете номер своего судебного участка, то найти его сайт можно через поисковую систему. Дальше смотрите в базе судебных решений, нет ли среди них дела с вашим участием.

Выносили ли судебный приказ, можно также узнать в канцелярии суда — по письменному запросу.

С 1 ноября 2025 года судебный приказ для взыскания не нужен. Если недоимка не погашена по требованию инспекции в течение шести месяцев, налоговая может сама списать ее со счета по решению о взыскании. Его можно оспорить в течение 30 дней. Если так и случилось, инспекции придется взыскивать недоимку через суд.

Что делать дальше, зависит от того, был ли суд, и если да, то какое решение он вынес.

Допустим, вы убедились, что суда не было. Тогда отправьте в налоговую инспекцию заявление с просьбой разъяснить:

1. Когда и за что были начислены пени.
2. Когда и за что наложили штраф.
3. Каковы реквизиты требования об уплате налога и пеней.
4. Когда и как отправляли требование.

В заявлении можно указать, что требований вы не получали, и просить дать пояснения по этому поводу.

Заявление можно подать через личный кабинет налогоплательщика — физического лица или через сервис «Обратиться в ФНС»: так будет быстрее. Обратиться в налоговую можно и путем отправки заказного письма по почте.

Ответ должны дать в течение 30 дней, но обычно реагируют раньше.

Вы можете отменить его или оспорить.

Если судебный приказ вынесен и с даты его отправки по вашему адресу прошло меньше 20 дней, отмените его. Для этого нужно подать на имя судьи заявление об отмене приказа  . Мотивировать можно как угодно: например, укажите, что не согласны с размером взысканной суммы.

Если этот срок вы пропустили, но на то есть уважительные причины, вместе с возражениями направьте мировому судье заявление о восстановлении срока для отмены приказа. К заявлению нужно приложить документы, которые подтверждают, что у вас действительно были уважительные причины пропуска срока.

Если вы отмените судебный приказ, у налоговой будет выбор: обращаться в суд с исковым заявлением или ничего не делать. При рассмотрении иска вы сможете указать на истечение срока взыскания. Тогда суд откажет налоговой, и пени со штрафом с вас взыскивать не будут.

Если срок на отмену судебного приказа не восстановят, приказ можно обжаловать в кассационном суде общей юрисдикции  .

Срок обжалования — шесть месяцев со дня вступления приказа в силу. Подать жалобу можно через мирового судью, который вынес приказ.

В жалобе нужно сослаться на два факта:

1. Вы не получали требований от налоговой. К копии заявления на выдачу судебного приказа, которое пришло вам в марте, требование или его копию налоговая также не приложила.
2. Срок давности для взыскания пеней и штрафа истек.

Для подачи жалобы надо уплатить госпошлину, рассчитать ее сумму можно в калькуляторе на сайте Верховного суда.

Если срок на подачу кассационной жалобы истек, вам остается только погасить долг.

Долг может зависнуть — числиться на едином налоговом счете, ЕНС, если ИФНС не обратилась в суд с заявлением о выдаче приказа и не подала исковое заявление после отмены судебного приказа.

В этом случае можно:

1. Написать в налоговую заявление о признании задолженности безнадежной и списании. В заявлении следует сослаться на пропуск срока взыскания.
2. Обратиться в суд, если налоговая не ответила на заявление или отказалась списывать долг.

Подавать иск о признании сумм безнадежными к взысканию и обязанности их уплатить прекращенной можно: это подтвердил Верховный суд. Если суд примет вашу сторону, это станет основанием списать долг бывшего ИП.