Госдума в третьем, окончательном чтении утвердила поправки к налоговому кодексу о налоговом вычете по договорам долгосрочных сбережений.
Закон еще должен одобрить Совет Федерации и подписать президент. Согласно изменениям лимит вычета при заключении в пользу ребенка договоров долгосрочных сбережений, негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного страхования жизни с 1 сентября 2026 года вырастет до 500 000 ₽. В итоге максимальная общая сумма налогового вычета на семью составит миллион рублей.
Расскажу, как получить вычет.
Что такое налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан
Налоговый вычет на долгосрочные сбережения можно получить по трем видам сберегательных продуктов . К ним относятся:
- Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения — НПО. По окончании срока договора человек может получить две пенсии: одну — от государства, вторую — от негосударственного пенсионного фонда, НПФ.
- Взносы по договорам долгосрочных сбережений, ДДС, — государственная программа накоплений с длительным сроком и софинансированием от государства.
- Взносы и доход на ИИС третьего типа — брокерский счет с особыми налоговыми льготами. О том, как его открыть и получать доход, подробно рассказываем в бесплатном курсе Учебника Т—Ж.
Инструменты сбережения и договоры разные, но вычет по ним — 400 000 ₽ — общий для всех. Если налогоплательщик заявит к вычету 400 000 ₽ на взносы по НПО, нельзя будет получить вычет на взносы по ДДС.
С 2026 года расходы на добровольное страхование жизни перейдут в группу инвестиционных вычетов. Но в 2025 году налогоплательщик вправе заявить их как социальный вычет, если договор соответствует обновленным условиям. Мы в это углубляться не будем.
Вычеты по договорам долгосрочных сбережений и ИИС третьего типа предоставляются с 2024 года, по договорам негосударственного пенсионного обеспечения — с 2025 года.
Узнайте, имеете ли вы право на налоговый вычет
Чтобы получить вычет, нужно соблюсти такие условия:
- Заявитель — налоговый резидент РФ .
- Есть доход, с которого удерживали НДФЛ по прогрессивной шкале или заявитель платил его сам: зарплата, отпускные, больничные, оплата по гражданско-правовым договорам.
- Заключен и действует ДДС.
Для оформления вычета человек может заключить не более трех ДДС . Если их больше, вычет не одобрят. При этом срок выплаты по договорам должен наступить минимум через 10 лет с даты заключения договора .
Но с 1 сентября 2026 года начнут действовать переходные положения для ДДС, заключенных с 2024 по 2030 год, — минимальный срок по ним будет короче .
Минимальный срок ДДС в период с 2024 по 2030 год
| В каком году заключили ДДС | Через сколько можно оформить выплаты |
|---|---|
| 2024—2026 | 5 лет |
| 2027 | 6 лет |
| 2028 | 7 лет |
| 2029 | 8 лет |
| 2030 | 9 лет |
Минимальный срок ДДС в период с 2024 по 2030 год
| В каком году заключили ДДС | Через сколько можно оформить выплаты |
| 2024—2026 | 5 лет |
| 2027 | 6 лет |
| 2028 | 7 лет |
| 2029 | 8 лет |
| 2030 | 9 лет |
По договору получать выплаты вправе либо сам налогоплательщик, либо его близкие: супруг, супруга, родители, родные и усыновленные дети, опекаемые дети с инвалидностью, бабушки, дедушки и внуки.
Вот важные нюансы:
- Если в программу долгосрочных сбережений переводите накопительную часть пенсии и получаете софинансирование от государства, вычет не одобрят. Его предоставят только с личных взносов вкладчика.
- Налоговый вычет предоставляется только на взносы в течение года, а не на всю сумму баланса счета и инвестиционный доход.
- Если заключили более трех ДДС, вычет не дадут ни по одному — лишние договоры нужно закрыть до подачи заявления.
- Вычет не одобрят, если заключили ДДС не в пользу себя или близких родственников. Например, вычет к договору для племянника не применяется.
- Выплаты начинаются раньше минимального срока действия договора. При этом возраст получателя, включая пенсионный, не важен.
В 2026 году можно заявить вычет за взносы в 2024 и 2025 годах, если вы еще этого не сделали.
Определите сумму налогового вычета
Налоговый вычет предоставят с суммы взносов по договору, но не более 400 000 ₽ . Сколько вернут из бюджета, зависит от дохода за год и ставки НДФЛ.
Сколько вернут уплаченного налога при разных ставках НДФЛ
| Ставка НДФЛ | Максимальная сумма к возврату |
|---|---|
| 13% | 52 000 ₽ |
| 15% | 60 000 ₽ |
| 18% | 72 000 ₽ |
| 20% | 80 000 ₽ |
| 22% | 88 000 ₽ |
Сколько вернут уплаченного налога при разных ставках НДФЛ
| Ставка НДФЛ | Максимальная сумма к возврату |
| 13% | 52 000 ₽ |
| 15% | 60 000 ₽ |
| 18% | 72 000 ₽ |
| 20% | 80 000 ₽ |
| 22% | 88 000 ₽ |
В 2025 году вы сделали взнос по программе долгосрочных сбережений в размере 500 000 ₽. Ваш доход за год — 5 млн рублей, облагался НДФЛ по прогрессивной ставке до 15%. Вычет предоставят в пределах 400 000 ₽. Налог к возврату будет 60 000 ₽ .
С 1 сентября 2026 года для родителей, заключивших ДДС в пользу детей, лимит вычета будет 500 000 ₽. Его можно получить, если ребенок младше 18 лет — или младше 24 лет и учится очно в вузе или ссузе. Повышенный лимит будут применять только к ДДС в пользу детей.
Например, в семье один сын до 18 лет и каждый из родителей заключит ДДС в его пользу. Мама внесет 500 000 ₽ по ДДС, а папа — 100 000 ₽ по ДДС и 400 000 ₽ на свой ИИС третьего типа. Оба родителя смогут получить вычет в пределах лимита 500 000 ₽.
Соберите документы
В фонде, с которым заключили договор долгосрочных сбережений, нужно запросить справку о фактических взносах. Ее можно получить лично в отделении или онлайн в личном кабинете.
Если расходы были за членов семьи, дополнительно нужны документы о родстве: свидетельства о рождении, браке, акт об установлении опеки.
Выберите способ получения вычета
Налоговый вычет на долгосрочные сбережения можно получить тремя способами:
- В упрощенном порядке в личном кабинете налогоплательщика по окончании календарного года. Нужна электронная подпись, которую можно оформить там же.
- Через работодателя в текущем году, если он удерживал взносы из выплат сотруднику и перечислял их сам. Но с повышенным вычетом это не работает.
- По окончании календарного года подать налоговую декларацию — на бумаге в ИНФС или онлайн в личном кабинете налогоплательщика.
Упрощенный порядок. В личном кабинете налогоплательщика в начале следующего года появится предзаполненное заявление. Налогоплательщику достаточно его подписать электронной подписью. Ее можно сформировать там же, в личном кабинете, если ранее этого не делали . Дополнительные документы не нужны.
Обычно предзаполненная форма появляется в личном кабинете к 20 марта года, следующего за годом уплаты взносов. Срок проверки заявления — месяц. На практике обычно быстрее.
Через работодателя. Налоговый вычет на взносы по договору долгосрочных сбережений, кроме повышенных на детей, можно получить через работодателя до окончания года, если он удерживал взносы с выплат работнику и сам переводил их в негосударственный пенсионный фонд.
Если человек платил взносы сам, оформить вычет через работодателя не получится. Нужно подавать налоговую декларацию или дождаться предзаполненного заявления в личном кабинете и получить вычет в упрощенном порядке .
Подать налоговую декларацию. Подготовить и подать налоговую декларацию можно лично в налоговой инспекции, по почте или через личный кабинет налогоплательщика . ИФНС будет проверять документы не дольше трех месяцев.
Для примера покажу, как это сделать онлайн в личном кабинете налогоплательщика.
Налоговую декларацию можно заполнить в специальной программе. Скачайте ее с официального сайта ФНС, заполните данные и выгрузите в формате xml. Полученный файл можно загрузить через личный кабинет налогоплательщика или госуслуги. Также декларацию можно распечатать из программы и подать на бумаге.
Этот вариант заполнения не такой удобный, как онлайн в личном кабинете налогоплательщика: данные придется вносить вручную.
Дождитесь решения инспекции о предоставлении вычета
Узнать о статусе декларации можно в личном кабинете налогоплательщика или по телефону инспекции.
В личном кабинете зайдите в раздел «Вычеты» → «Декларации». Во время проверки рядом с декларацией будет пометка «В процессе».
Если у налоговой возникнут вопросы, она приостановит рассмотрение декларации и направит в личный кабинет уведомление об этом с указанием на ошибки. Чтобы их исправить, может потребоваться корректировка к декларации. Ее можно подать также через личный кабинет.
После положительного решения деньги придут на указанный вами счет в течение рабочего дня.
Новости, которые касаются всех, — в нашем телеграм-канале. Подписывайтесь, чтобы быть в курсе происходящего: @t_jrnl
