Как платить налоги в России, если живешь в Грузии?
Я самозанятая в России. Недавно переехала жить в Грузию и нахожусь здесь уже два месяца. Сейчас есть предложение официально трудоустроиться и стать налоговым резидентом Грузии. И видимо, моя профессиональная деятельность в Грузии не подпадает под самозанятость.
Как лучше поступить в такой ситуации? Есть ли возможность не платить дополнительные 13% в России следующие четыре месяца, пока я еще буду ее налоговым резидентом? Или лучше подождать, пока они истекут?
Порядок налогообложения в Грузии стоит уточнить у местных юристов. Здесь я расскажу только о налогах в России.
Доход от работы в Грузии — это доход от источника за пределами РФ. Платить налог как самозанятому с него не нужно. Придется ли платить НДФЛ, зависит от вашего статуса.
Если по итогам года вы налоговый резидент РФ, с дохода в Грузии нужно платить НДФЛ. Если вы налоговый нерезидент, платить НДФЛ не надо. Статус определяется по количеству дней, проведенных за границей.
Почему не получится платить налог как самозанятому
Налог на профессиональный доход, НДП, — это режим для деятельности в России. Чтобы его платить, нужно получать доход от российских заказчиков или жить в России.
Вы живете и работаете в Грузии, поэтому статус самозанятого вам не подходит. Если будете заниматься предпринимательством, и в этом случае НПД платить не нужно.
Не нужно платить НПД и с зарплаты, которую получаете по трудовому договору. Если заплатите НПД с дохода от работы в Грузии, то пополните российский бюджет, за что налоговая будет вам благодарна, но не более.
А вот что касается НДФЛ — налога на доходы физических лиц, — тут порядок другой. Платить его нужно, если есть статус резидента. Об этом расскажу дальше.
Когда нужно платить в России НДФЛ с дохода в Грузии
Обязанность платить НДФЛ зависит от того, будете вы налоговым резидентом или нерезидентом в России по итогам календарного года.
Если вы налоговый резидент, то есть в календарном году провели в РФ 183 дня и более, НДФЛ платите с общемирового дохода, в том числе с дохода в Грузии.
Налог придется платить дважды: в Грузии и России. Соглашение об избежании двойного налогообложения межд РФ и Грузией не вступило в силу. Значит, налог, который вы платите с дохода в Грузии, нельзя зачесть в счет российского НДФЛ, и наоборот.
Декларировать доход, полученный в Грузии, и заплатить НДФЛ вы должны сами. Декларацию 3-НДФЛ нужно подать не позднее 30 апреля, уплатить НДФЛ — не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.
- Например, если в январе 2023 года вы устроились на работу в Грузии, а в июне вернулись в Россию и провели в ней свыше 183 дней, в 2024 надо подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить НДФЛ за 2023 год.
Если вы налоговый нерезидент, то есть провели в РФ менее 183 дней, НДФЛ с дохода в Грузии платить не нужно.
- Например, представим, что вы уехали в ноябре 2022 года, а до этого находились в РФ. В январе 2023 вы устроились на работу в Грузии. Если в 2023 году проведете вне России 183 дня, то по итогам 2023 года будете считаться налоговым нерезидентом РФ. Доход, полученный в Грузии, в России декларировать не нужно.
Налоговый нерезидент независимо от количества дней, проведенных за пределами страны, все равно платит НДФЛ, если источник дохода — Россия. Например, если:
- продал имущество в РФ;
- сдал в аренду квартиру в РФ;
- получил доходы от инвестирования через российского брокера.
Если работодатель — российская компания, но место работы — Грузия, нерезиденту платить НДФЛ в России не нужно.
Валютные обязанности граждан РФ
Независимо от того, какой у вас налоговый статус — налоговый резидент или нерезидент, пока вы гражданин РФ, у вас есть валютные обязанности. Например, валютные резиденты должны:
- уведомить об открытии, закрытии, изменении реквизитов зарубежных счетов;
- отчитаться о движении денег по зарубежным счетам;
- не совершать запрещенные операции, в том числе не переводить валюту от одного валютного резидента другому.
Если вы получаете зарплату от грузинского работодателя на иностранный счет, вам нужно уведомить российскую налоговую об открытии счета:
- в течение месяца после открытия, если намерены провести вне РФ менее 183 дней;
- до 1 июня следующего года, если на момент открытия собирались пробыть за рубежом более 183 дней, но на 31 декабря текущего года столько не набралось.
Также в налоговую нужно будет отправлять отчеты о движении денег по иностранным счетам. Как это делать, написано в другой статье в Т—Ж.
Обязанности прекратятся, когда истечет срок пребывания за границей — 183 дня в течение календарного года. Тогда можно будет не уведомлять и не отчитываться о зарубежных счетах и переводить иностранную валюту между счетами за границей.
Если нарушить валютные правила, могут привлечь к административной ответственности — оштрафовать:
- на 1000—1500 ₽ за просрочку уведомления о счете;
- на 4000—5000 ₽ за неуведомление о счете;
- на 2000—3000 ₽ за непредставление или просрочку представления отчета;
- на 20—40% от суммы операции за незаконную валютную операцию.
Что в итоге
Как самозанятый, вы не должны платить налог с дохода от работы в Грузии. А придется ли вам платить НДФЛ, будет зависеть от вашего статуса.
Если вы пробудете за границей меньше 183 дней в течение года, останетесь налоговым резидентом. Соответственно, придется платить НДФЛ с общемировых доходов, в том числе от работы в Грузии.
Если проживете за рубежом больше 183 дней и станете налоговым нерезидентом, платить НДФЛ нужно будет только с доходов от источников в РФ.
При этом все граждане РФ — валютные резиденты. Поэтому они должны сообщать в налоговую об открытых за границей банковских счетах и движении денег по ним. Но обязанность отчитываться о зарубежных счетах прекратится, если вы пробудете за границей больше 183 дней в календарном году.
