Что бизнес может получить от государства: список льгот с инструкциями
В 2024 году бизнес в России продолжает страдать от санкций.
Компании и предприниматели испытывают сложности с поставками и продажами, вынуждены перестраивать логистику, рассчитываться с кредиторами несмотря на сложности международных переводов и работать без понимания перспектив.
Государство регулярно вводит разные меры поддержки для некоторых отраслей и дает отдельные льготы для малого бизнеса. На это тратят сотни миллиардов рублей.
Собрали основные меры господдержки, на которые может рассчитывать российский бизнес в 2024 году. Здесь только те федеральные меры, что доступны и помогут сэкономить или получить деньги из бюджета. Мораторий на проверки — тоже хорошо, но в этой рубрике речь о том, что вам должны деньгами.
Пониженный тариф страховых взносов для малых предприятий — 15%
Основание: п. 2.4 ст. 427 НК РФ.
Для кого. Для всех компаний и ИП из реестра субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) с работниками. А также для предприятий общественного питания, у которых больше 250 сотрудников, доход за предыдущий год до 2 млрд рублей, а выручка от общепита — минимум 70%.
Условия. Весь малый и средний бизнес, а также общепит может платить страховые взносы по тарифу 15% вместо 30%. Снижение касается части ежемесячной зарплаты, которая превышает федеральный МРОТ на 1 января. В 2024 году это 19 242 ₽.
Срок. Сниженный тариф действует бессрочно.
Сумма. Для каждого конкретного бизнеса экономия зависит от размера зарплат и количества сотрудников.
В 2024 году МРОТ — 19 242 ₽. Зарплата сотрудника — 42 000 ₽.
Взносы по обычному тарифу: 42 000 × 30% = 12 600 ₽.
Взносы при пониженном тарифе состоят из двух частей. С суммы в пределах МРОТ: 19 242 × 30% = 5772,6 ₽. С превышения над МРОТ: (42 000 − 19 242) × 15% = 3413,7 ₽. Общая сумма взносов: 5772,6 ₽ + 3413,7 ₽ = 9186,3 ₽.
Экономия на одного работника: 12 600 ₽ − 9186,3 ₽ = 3413,7 ₽. А если таких сотрудников 10, уже 34 137 ₽.
Оформление. Взносы по пониженному тарифу платят как обычно — в те же сроки и по КБК единого налогового платежа . Разделять суммы на обычные и пониженные тарифы не надо. В заполнении расчета по страховым взносам поможет разобраться бухгалтер.
Подробный разбор. Как ИП платить страховые взносы по новым правилам.
Налоговые льготы для ИТ-компаний
Основание: п. 2.2 ст. 427 НК РФ.
Для кого. Для аккредитованных ИТ-компаний.
Условия. ИТ-компании начисляют налог на прибыль по ставке 0% вместо 20% и платят страховые взносы с зарплат работников по тарифу 7,6% вместо 30%. Для этого нужна аккредитация Минцифры и доля доходов от ИТ минимум 70%.
Сумма. Экономия на налоге — 20% от прибыли, на страховых взносах — 22,4% от зарплат или 7,4% от зарплат свыше МРОТ, если ИТ-компания относится к МСП.
Срок. Нулевая ставка по налогу на прибыль действует до 31 декабря 2024 года, пониженный тариф страховых взносов — постоянно, пока соблюдаются условия применения. Ставка налога на прибыль с 2025 года — 5%, тогда как стандартная будет 25%.
Оформление. Нужно получить аккредитацию в Минцифры. Нулевую ставку по налогу на прибыль можно применять с 1 января, даже если аккредитацию оформили внутри года. Пониженный тариф страховых взносов действует с месяца аккредитации.
Нулевая ставка НДС для гостиниц
Основание: подп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ.
Для кого. Для гостиниц на общем режиме налогообложения (ОСН), а с 2025 года — и на УСН, если годовой доход гостиницы превышает 60 млн рублей.
Условия. Гостиницы и другие места для размещения отдыхающих могут не начислять НДС со своих услуг. Объекты, которые построили после 1 июля 2022 года, должны входить в реестр объектов туристической индустрии.
Под ставку 0% подпадают услуги, которые включены в стоимость номера. С 1 сентября 2024 в их перечень добавили фитнес-залы, спа, конференц-залы, доступ в интернет, охраняемые парковки и стоянки .
Сумма. Продавец включает НДС в цену товаров, работ или услуг. Из суммы налога к уплате он может вычесть входной НДС, который ему предъявили поставщики, например в составе арендной платы.
У гостиниц налог к уплате всегда нулевой за счет ставки 0%, а вычеты входного НДС по-прежнему доступны. Его вычитают из НДС с реализации других услуг или из нуля — тогда его возмещает бюджет. Деньги придут на счет компании или ИП.
Гостиницы экономят 20% на налоге от стоимости своих услуг и получают «кэшбэк» по расходам бизнеса — до 20% цены товаров, работ или услуг, которые приобрела сама гостиница.
Срок. Новые и реконструированные гостиницы применяют нулевую ставку в течение пяти лет с момента ввода здания в эксплуатацию. Существовавшие на 1 июля 2022 года — до 30 июня 2027 года.
Оформление:
- По новым объектам нужно подать заявку в Ростуризм на включение в реестр.
- Вместе с декларацией по НДС надо представить в налоговую инспекцию подтверждающие бумаги: документ о вводе здания в эксплуатацию и договор аренды для новых гостиниц, отчет о доходах — для существующих.
Гранты молодым предпринимателям
Для кого. Для ИП и учредителей компаний из реестра МСП в возрасте от 14 до 25 лет.
Условия. Молодые бизнесмены могут получить грант от 100 000 до 500 000 ₽ на создание или развитие дела. Для зарегистрировавших бизнес в Арктической зоне сумма гранта — до 1 млн рублей.
Деньги можно потратить на аренду и ремонт помещения, покупку ПО, оргтехники, оборудования, франшизы, оплату техприсоединения к электросетям, услуг связи, уплату авансов при заключении договора лизинга.
Для получения гранта молодой ИП или учредитель организации должен вложить в бизнес минимум 25% от стоимости проекта, а также пройти бесплатное обучение в центре «Мой бизнес».
Субсидии на трудоустройство безработных и молодежи
Для кого. Для всех компаний и ИП.
Условия. Чтобы получить субсидию, надо трудоустроить на полный рабочий день соискателя, который относится к одной из категорий:
- Молодежь до 30 лет.
- Работники, сокращенные в текущем году или находящиеся под риском увольнения.
- Ветераны боевых действий.
- Члены семей погибших в ходе боевых действий на Украине.
- Граждане Украины с удостоверением беженца или свидетельством о предоставлении временного убежища.
- Инвалиды.
- Работники с востребованными профессиями, переехавшие к работодателю, включенному в перечень приоритетных. Его утверждают регионы. Субсидии не платят при переезде работников в Москву и Санкт-Петербург.
Соискатели должны стоять на бирже труда, не быть ИП, самозанятыми или руководителями компаний. Это требование не применяется к находящимся под риском увольнения, переехавшим к работодателям и инвалидам.
Работникам, переехавшим к «приоритетным» работодателям, надо платить не меньше средней зарплаты в регионе, остальным — не меньше МРОТ.
Компании и ИП должны соответствовать требованиям:
- Зарегистрированы до 1 января 2024 года.
- Не ликвидируются, не банкротятся и не реорганизовываются.
- Руководитель и главбух организации не дисквалифицированы.
- Нет задолженности свыше 10 000 ₽ по налогам или зарплате.
- Доля участия иностранных компаний из офшорных зон в уставном капитале не больше 50%.
Сумма субсидии. В большинстве случаев за каждого трудоустроенного из списка сотрудника — три федеральных МРОТ плюс страховые взносы с этой суммы. Если компания или ИП применяет районные коэффициенты, МРОТ умножают на них.
Компания из Самары трудоустроила безработного. В Самаре нет районных коэффициентов. Фирма получит 3 × 19 242 = 57 726 ₽ и страховые взносы 57 726 × 30,2% = 17 433,25 ₽. Итого — 75 159,25 ₽.
Первый платеж придет через месяц после трудоустройства соискателя, второй — через три, третий — через шесть месяцев. Все принятые на работу должны остаться в течение этих периодов — это проверяет СФР. Если работник уволился на момент проверки, следующие платежи за него не придут, а полученные придется вернуть.
Приоритетным работодателям платят 12 федеральных МРОТ и страховые взносы с этой суммы четырьмя платежами. Первый платеж придет через три месяца, второй — через полгода, третий — через девять месяцев, четвертый — через год. Если работодатель применяет районные коэффициенты, МРОТ умножают на них.
Регион может добавить сумму на компенсацию переезда работника к «приоритетному» работодателю, если он возместил сотруднику эти расходы.
При трудоустройстве инвалида платят шесть МРОТ. Первый платеж придет через месяц после трудоустройства инвалида, второй — через три, третий — через шесть месяцев.
Срок. Заявление надо подать до 15 декабря 2024 года.
Процесс оформления:
- Заполнить заявку на подбор работников на портале «Работа России».
- Дождаться, пока центр занятости подберет сотрудника.
- Когда он проработает месяц, подать в СФР заявление на субсидию.
Льготные кредиты под 10,5—12% по программе Банка России и Корпорации МСП
Для кого. Для средних, малых и микропредприятий, самозанятых.
Условия. Кредит дают на приобретение основных средств, пополнение оборотных средств и другие цели, связанные с развитием предпринимательской деятельности. Ставка кредита для средних предприятий — 10,5%, для малых — 11,5%, для микропредприятий и самозанятых — 12%.
Срок. Программа бессрочная. Срок кредита — до трех лет.
Сумма. Средним, малым и микропредприятиям для кредита на приобретение основных средств, пополнение оборотных средств, рефинансирование кредитов — до 2 млрд рублей, для кредита на иные цели — не более 50 млн. Самозанятым — до 500 000 ₽ на любые цели. МСП может предоставить гарантию по кредиту.
Оформление — через заявку в один из уполномоченных банков.
Льготные инвестиционные кредиты для некоторых отраслей
Основание: программа правительства «1764» и программа стимулирования кредитования субъектов малого и среднего предпринимательства.
Для кого. Для производственных и научно-технических МСП, логистики, гостиниц.
Условия. Цель кредита — инвестиции. Ставка возрастает со временем.
Ставки по льготным инвесткредитам
| Период | Ставка |
|---|---|
| Первые 3 года | До 4% для малого и микропредприятия, до 2,5% — для среднего предприятия |
| Следующие 2 года | Максимум по программе «1764» — ключевая ставка Банка России + 2,75%. Например, если договор заключен 2 августа 2024 года, ставка Банка России — 18%, а максимальная ставка по программе «1764» — 20,75% |
| После 5 лет | Ставка без льгот, по договору с банком |
Ставки по льготным инвесткредитам
| Период | Ставка |
| Первые 3 года | До 4% для малого и микропредприятия, до 2,5% — для среднего предприятия |
| Следующие 2 года | Максимум по программе «1764» — ключевая ставка Банка России + 2,75%. Например, если договор заключен 2 августа 2024 года, ставка Банка России — 18%, а максимальная ставка по программе «1764» — 20,75% |
| После 5 лет | Ставка без льгот, по договору с банком |
Срок. Программа бессрочная. Срок кредита — до 10 лет, из которых первые 5 — льготные.
Сумма — от 50 млн до 2 млрд.
Оформление — через заявку в один из уполномоченных банков.
Льготные кредиты для инновационных МСП
Для кого. Для инновационных компаний и ИП из реестра МСП, которые работают не менее трех лет и владеют зарегистрированными результатами интеллектуальной деятельности — патентами, свидетельствами о регистрации программного обеспечения — и создают или используют высокие технологии.
Условия. Цель кредита — инвестиции и текущая деятельность. Ставка — 3%.
Срок. Подать заявку на кредит можно до конца 2024 года. Срок кредита — до трех лет.
Сумма — до 500 млн.
Оформление — через заявку в Корпорацию МСП.
Снижение пеней за просрочку уплаты налогов
Для кого. Для любых организаций.
Условия. За просрочку уплаты налогов компаниям начисляют пени: за первые 30 дней просрочки — по 1/300 ключевой ставки ЦБ, а начиная с 31-го дня — по 1/150 ставки. Ставку за просрочку начиная с 31-го дня временно снизили, теперь она также равна 1/300 ключевой ставки.
Срок. Ставку снизили для пеней, начисленных компаниям с 9 марта 2022 года по 31 декабря 2024.
Увеличенные авансы по госконтрактам — с 30 до 50%
Для кого. Для любого бизнеса.
Условия. Если у бизнеса на исполнении контракт для федеральных нужд, предоплата по нему может составить до 50%, хотя обычный лимит — 30%.
Для капитального строительства государственных объектов на территории Донецкой и Луганской Народных Республик, Запорожской и Херсонской областей аванс до 90%.
Срок. С 1 января до 31 декабря 2024 года.
Сумма. Если, например, заключили контракт на оборудование для больницы на 5 млн с авансом 1,5 млн, сумма аванса по нему — 2,5 млн рублей. Не придется тратить эту сумму из своих денег, а потом ждать, пока покупатель расплатится бюджетными.
Оформление. Чтобы повысить сумму предоплаты, нужно заключить допсоглашение. Основание — не просьба поставщика, а нормативный документ.
Отмена штрафов по госконтрактам для бизнеса, пострадавшего от внешних санкций
Для кого. Для тех, кто не исполнил обязательства по контракту по причине политических или экономических санкций, наложенных иностранными государствами, или в связи с мобилизацией.
Условия. Чтобы штрафы по контракту списали, подайте заявление государственному заказчику и приложите документы, подтверждающие, что контракт не исполнили именно из-за санкций или в связи с мобилизацией.
Срок. Мера бессрочная.
Сниженные тарифы для малых предприятий
Основание: ст. 4.1.2 КоАП РФ.
Для кого. Для малых и микропредприятий.
Условия. КоАП РФ установлены условия, по которым штрафуют за административные правонарушения малые, в том числе микропредприятия. Если статья кодекса предусматривает штраф для индивидуальных предпринимателей, малому предприятию назначают такой же.
Если статья КоАП устанавливает штраф для организаций, а штрафа для ИП нет, малое предприятие штрафуют на 50% суммы для организаций.
Срок. Мера бессрочная.
Полный список мер поддержки ищите на сайте правительства в разделах «Меры при мобилизации», «Меры в условиях санкций», для малого и среднего бизнеса — на сайте Корпорации МСП.
