Что бизнес может получить от госу­дар­ства: список льгот с инструкциями

Государство регулярно вводит разные меры поддержки для некоторых отраслей и дает отдельные льготы для малого бизнеса.

Собрали основные меры господдержки, на которые может рассчитывать российский бизнес в 2025 году. Здесь только федеральные меры, которые доступны и помогут сэкономить или получить деньги из бюджета. Мораторий на проверки — тоже хорошо, но в этой рубрике речь о том, что вам должны деньгами.

Основание: п. 2.4 ст. 427 НК РФ.

Для кого. Для всех компаний и ИП из реестра субъектов малого и среднего предпринимательства, МСП, с работниками. А также для предприятий общественного питания, у которых больше 250 сотрудников, доход за предыдущий год до 2 млрд рублей, а выручка от общепита — минимум 70%.

Условия. Весь малый и средний бизнес, а также общепит может платить страховые взносы по тарифу 15 вместо 30%. Снижение касается части ежемесячной зарплаты, которая превышает 1,5 федерального МРОТ на 1 января. В 2025 году МРОТ — 22 440 ₽, пороговая сумма — 33 600 ₽.

Срок. Сниженный тариф действует бессрочно.

Сумма. Для каждого конкретного бизнеса экономия зависит от размера зарплат и количества сотрудников.

Оформление. Взносы по пониженному тарифу платят как обычно — в те же сроки и по КБК единого налогового платежа  . Разделять суммы на обычные и пониженные тарифы не надо. В заполнении расчета по страховым взносам поможет разобраться бухгалтер.

Основание: п. 2.2 ст. 427 НК РФ.

Для кого. Для аккредитованных ИТ-компаний.

Условия. ИТ-компании на ОСН начисляют налог на прибыль по ставке 5 вместо 25% и платят страховые взносы с зарплат работников по тарифу 7,6 вместо 30%. Для этого нужна аккредитация Минцифры и доля доходов от ИТ минимум 70%.

Сумма. Экономия на налоге — 20% от прибыли, на страховых взносах — 22,4% от зарплат.

Срок. Ставка 5% по налогу на прибыль действует до 31 декабря 2030 года, пониженный тариф страховых взносов — постоянно, пока соблюдаются условия применения.

Оформление. Нужно получить аккредитацию в Минцифры. Пониженную ставку по налогу на прибыль можно применять с 1 января, даже если аккредитацию оформили внутри года. Пониженный тариф страховых взносов действует с месяца аккредитации.

Основание: подп. 17 п. 1 и п. 13.2 ст. 427 НК РФ.

Для кого. Для компаний и ИП, включенных в реестр МСП, с основным видом деятельности по ОКЭВД из сферы обрабатывающих производств.

Условия. Компании и ИП в этой сфере платят страховые взносы с зарплат работников по тарифу 30% в пределах 1,5 федерального МРОТ в месяц и 7,6% с превышения.

Сумма. Экономия на страховых взносах — 22,4% с превышения выплат каждому работнику над 1,5 федерального МРОТ в месяц, в 2025 году — 33 600 ₽.

Срок. Постоянно, пока соблюдаются условия применения.

Оформление. Взносы по пониженному тарифу платят как обычно — в те же сроки и по КБК единого налогового платежа. Если бизнес перестал заниматься обрабатывающим производством или выбыл из реестра малых и средних предприятий, взносы придется пересчитать с начала года и доплатить в бюджет.

Основание: подп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ.

Для кого. Для гостиниц на общем режиме налогообложения (ОСН), а с 2025 года — и на УСН, если годовой доход гостиницы превышает 60 млн и она решила применять обычные ставки НДС вместо пониженной 5 или 7%.

Условия. Гостиницы и другие места для размещения отдыхающих могут не начислять НДС со своих услуг. Объекты, которые построили после 1 июля 2022 года, должны входить в реестр объектов туристической индустрии.

Под ставку 0% подпадают услуги, которые включены в стоимость номера, в том числе фитнес-залы, спа, конференц-залы, доступ в интернет, охраняемые парковки и стоянки.

Сумма. Продавец включает НДС в цену товаров, работ или услуг. Из суммы налога к уплате он может вычесть входной НДС, который ему предъявили поставщики, например в составе арендной платы. На УСН вычеты доступны, только если бизнес применяет обычные ставки НДС 10 или 20%, а не пониженную 5 или 7%.

У гостиниц налог к уплате всегда нулевой за счет ставки 0%, а вычеты входного НДС по-прежнему доступны. Его вычитают из НДС с реализации других услуг или из нуля — тогда его возмещает бюджет. Деньги придут на счет компании или ИП.

Гостиницы экономят 20% на налоге от стоимости своих услуг и получают «кэшбэк» по расходам бизнеса — до 20% цены товаров, работ или услуг, которые приобрела сама гостиница.

Срок. Новые и реконструированные гостиницы применяют нулевую ставку в течение пяти лет с момента ввода здания в эксплуатацию. Существовавшие на 1 июля 2022 года — до 30 июня 2027 года.

Оформление:

1. По новым объектам нужно подать заявку в Ростуризм на включение в реестр.
2. Вместе с декларацией по НДС надо представить в налоговую инспекцию подтверждающие бумаги: документ о вводе здания в эксплуатацию и договор аренды для новых гостиниц, отчет о доходах — для существующих.

Основание: подп. 39 п. 3 ст. 149 НК РФ.

Для кого. Для туроператоров.

Условия. Туроператоры, которые реализуют туры по России для россиян и иностранцев, могут не платить НДС со стоимости проданных путевок.

Сумма. Туроператоры на общей системе налогообложения экономят 20% на налоге от стоимости своих услуг, а туроператоры на УСН, выбравшие пониженную ставку НДС, — 5 или 7%.

Срок. Постоянная мера.

Основание: подп. 2.1 п. 2 ст. 149 НК РФ.

Для кого. Для всех, кто оказывает ветеринарные услуги.

Условия. Ветеринарные клиники могут не платить НДС со стоимости своих услуг. Раньше эта льгота распространялась только на ветеринарные услуги, финансируемые из бюджета.

Сумма. Ветклиники на ОСН экономят 20% на налоге от стоимости своих услуг, а ветклиники на УСН, выбравшие пониженную ставку НДС, — 5 или 7%.

Срок. Постоянная мера.

Основание: госпрограмма «Экономическое развитие».

Для кого. Для ИП и учредителей компаний из реестра МСП до 25 лет включительно.

Условия. Молодые бизнесмены могут получить грант от 100 000 до 500 000 ₽ на создание или развитие дела. Для зарегистрировавших бизнес в Арктической зоне сумма гранта — до 1 млн рублей.

Деньги можно потратить на аренду и ремонт помещения, покупку ПО, оргтехники, оборудования, франшизы, оплату техприсоединения к электросетям, услуг связи, уплату авансов при заключении договора лизинга.

Для получения гранта молодой ИП или учредитель организации должен вложить в бизнес минимум 25% от стоимости проекта, а также пройти бесплатное обучение в центре «Мой бизнес».

Основание: программа стимулирования кредитования субъектов малого и среднего предпринимательства.

Для кого. Для средних, малых и микропредприятий, самозанятых.

Условия. Ставка кредита зависит от вида деятельности и наличия залога. Если он есть, ставка не более двукратного размера ключевой ставки — до 42% годовых, без залога — не более 2,5-кратного размера ключевой ставки, до 52,5%. Приоритетный бизнес может получить кредит по ставке, равной ключевой, — 21%.

К приоритетным группам по программе относят:

• самозанятых;
• начинающих предпринимателей;
• социальные предприятия;
• экспортеров;
• женщин-предпринимателей;
• сельхозкооперативы;
• бизнес в сфере туризма, экологии и спорта;
• молодых предпринимателей до 35 лет и других.

Срок. Программа бессрочная. Срок кредита — до трех лет.

Сумма. До 5 млн для ИП и компаний из реестра МСП и до 500 000 ₽ для самозанятых.

Оформление — через сервис МСП.

Основание: п. 5.1 ст. 75 НК РФ.

Для кого. Для любых организаций.

Условия. За просрочку уплаты налогов компаниям начисляют пени: за первые 30 дней просрочки — по 1/300 ключевой ставки ЦБ, с 31-го по 90-й — 1/150 ставки, а начиная с 91-го дня — 1/300 ставки.

Срок. Ставку установили для пеней, начисленных компаниям с 1 января 2025 года по 31 декабря 2025.

Основание: проект постановления правительства.

Для кого. Для любого бизнеса.

Условия. Если у бизнеса на исполнении контракт для федеральных нужд, предоплата по нему может составить до 50%, хотя обычный лимит — 30%.

Срок. С 1 января до 31 декабря 2025 года

Сумма. Если, например, заключили контракт на оборудование для больницы на 5 млн с авансом 1,5 млн, сумма аванса по нему — 2,5 млн рублей. Не придется тратить эту сумму из своих денег, а потом ждать, пока покупатель расплатится бюджетными.

Оформление. Чтобы повысить сумму предоплаты, нужно заключить допсоглашение. Основание — не просьба поставщика, а нормативный документ.

Основание: постановление правительства от 04.07.2018 № 783.

Для кого. Для тех, кто не исполнил обязательства по контракту по причине политических или экономических санкций, наложенных иностранными государствами, в связи с мобилизацией или ростом цен на строительные ресурсы.

Условия. Чтобы штрафы по контракту списали, подайте заявление государственному заказчику и приложите документы, подтверждающие, что контракт не исполнили именно из-за санкций, в связи с мобилизацией или ростом цен на строительные материалы.

Срок. Мера бессрочная.

Основание: ст. 4.1.2 КоАП РФ.

Для кого. Для малых и микропредприятий.

Условия. КоАП РФ установлены условия, по которым штрафуют за административные правонарушения малые, в том числе микропредприятия. Если статья кодекса предусматривает штраф для индивидуальных предпринимателей, малому предприятию назначают такой же.

Если статья КоАП устанавливает штраф для организаций, а штрафа для ИП нет, малое предприятие штрафуют на 50% суммы для организаций.

Срок. Мера бессрочная.

Полный список мер поддержки ищите на сайте правительства в разделах «Меры при мобилизации», «Меры в условиях санкций», для малого и среднего бизнеса — на сайте Корпорации МСП.